浅谈司库式资金集中管理在集团公司的应用

翁铭明

我国注重集团企业的财务管理工作开展，有利于更好的提升财务会计工作的规范程度，应用司库式的资金管理模式，实现更高水准的集中管理目标，展现出现代化企业财务会计体系建设的卓越性，增强财务会计改革工作的效用价值。也就是说，集团企业想要进一步的发展与壮大，就需要充分关注财务管理问题，正确对待并评估财务风险，提升对资金集中管理模式应用的重视程度，优化财务管理体系的框架结构，更好的解决实际问题。本文对集团公司的财务管理工作进行探究，了解司库式管理模式的重要性，更好的分析集团企业资金集中管理的现实状况，提出以供参考的策略措施，更好的提升企业资金管理工作的综合质量。

一、分析企业资金管理的重要性

资金管理与资金使用效率与效益两者间存在着必然联系，关联系数较高，更为密切。对于当前全新的阶段中，集团公司的财务管理工作表现出云端会计的特点，促使财务会计信息核算更加规范且满足统筹兼顾的管理目标。但是，在具体的应用环节，科学的资金集中管理体系尚未建立，相关机制不够完善，没有依照指引导向，展现出高水准的资金集中管理工作质量。集团企业的资金管理可以将资金使用到合适的地方，并且创造更大的资金效益，同时提升资金的使用效率和效益，能尽可能保证企业的资金安全，最大程度上降低风险。企业在生产经营的过程中一直都需要资金，开展所有的经济活动都需要用到资金，如果资金流转异常和出现危险，企业的所有经济活动会受到很大的影响，企业在发展成长的过程中要一直保证资金的应用效率，秉持资金安全和高效率运转的原则，尽可能不要占用企业的资金成本，不要支出不必要的财务信息，这样可以为集团企业创造更大的经济效益，企业也会因此创造更好的业绩。对于司库管理来说，能够更好的优化资金配置，落实好风险控制，挖掘探索集团企业的潜在能力，展现出集中管理的战略优势。

二、分析集团企业资金管理中存在的问题

（一）缺乏资金集中管理意识

虽然我国近几年一直都很重视财务管理，但是很多企业还没有真正意识到开展财务管理工作的重要性，更不用说集团企业，不能够正确认知司库式集中资金管理的优势，导致在实际经营发展中经常会遇到各种问题。大多数企业认为资金管理仅仅只是实时记录内部收支，认为这项工作不会造成什么问题。但随着集团企业的进一步扩张，规模不断扩大，现金管理职能表现出全新的特点，其实如果没有有效开展资金管理工作，选择适宜的集团企业资金管理模式，那么集团企业的生产经营会受很大的影响，不能够提升集团企业的综合管理能力，极大程度上制约了集团性公司的资金配置效果。因此，企业必须要认识到提升资金管理意识具有非常重要的作用。当然，一些工作人员工作时间不长，经验不足，没有形成科学的资金集中管理意识，在实际工作中常常不顾后果，导致企业承受巨大经济损失。

（二）缺乏完善的资金分配制度

制定合理的资金配置制度对企业能否安全开展资金管理工作和正常經营有很直接的影响。现阶段，我国大多数企业制定的资金分配制度存在一些问题：在集团公司日益扩张，企业规模不断壮大，资金管理结构发展变化，各类细节性问题频繁出现，其中最突出的就是集中管理企业需要的资金和内部资金分散两部分之间的矛盾。也就是说，集团企业单纯凭借自身资金链，难以长效的维持高质量运营。除此之外，虽然集团企业已经建立了资金管理的相关制度，但是却没有在实际生产经营活动运用这些制度，很多工作人员没有严格遵守这些规章制度，并没有真正有效落实这些制度，重要的是，集团旗下的企业自身内部控制机制不完善，不能及时偿还借贷资金，对集团的信誉产生冲击。

（三）没有做好筹资工作

想要确保企业能实现长期生产和经营，必须要有充足的资金开展各项经济活动，所以管理好资金对保障企业的生产经营具有很重要的作用。但是通过分析现阶段企业发展的实际情况可知，由于融资市场正处于发展的初始阶段，所以会有一些违法的融资企业。一定程度上影响了企业的筹资工作，导致企业没有充足的资金开展生产经营活动，还很有可能导致企业承担过度债务。当集团公司在集团内部建立关联交易，没有按照资金集中管理体系的要求，在资金结算时，依旧借助外部银行，制约集团资金的周转效率的同时，还会产生一定的交易手续费用。可以认为，由于集团企业内部压缩了资金结算过程，经营者在实际生产经营中不能有效的完成资金划拨，资金流转过程相对复杂且繁琐，不能为企业创造更多经济效益。

三、做好集团企业司库式资金集中管理的有效措施

（一）做好资金存量和收支管理

1.以企业文化为引领，树立良好的职业道德

集团企业在实际工作中，通过应用司库式资金集中管理平台，创设集团资金储备库，更好的完成会计信息监督，明确资产的投融资计划，有效的完成资金存量和收支管理。当融资服务集中程度较低的时候，需要应用多种科学方式进行完善，遵从企业的文化内涵，强化企业内部管理机制，更好的落实集团企业员工的培育管理目标，强化集团企业管理工作效益。

2.强化专业培训，严格按照岗位分离的原则

集团企业不能只专注经济效益收入，还应当在集团不断壮大的过程中，关注企业员工的基本素质。通过有效的提升员工职业素养，强化内部管理效率，更好的提升集团信誉度，从侧面有助于提升集团企业的综合管理能力，强化集团企业的管理优势。可以设定相应的培训计划完成员工的职业教育活动，传授他们资金业务的专业知识和技能，确保新员工更好的了解公司，强化风险管理体系建立。

3.形成资金集中管理的监督考核体系

为了保障集团未来的长远发展，企业一定要制定统一的监督管理体系，加强境外资金的管理效果。通过建立资金集中结算的机制，关联财务公司，更好的推进司库式资金集中管理进程。重点关注商业银行和企业的业务往来，预先构建外币资金管理库，对于外汇账户资金实行集中管理。而对于企业来说，尽可能的拓展境外资金的融通渠道，降低融资成本， 实现精细化资金管理的目标。