完善国有企业内部控制问题的对策

吴琼

[摘 要]内部控制是企业现代管理工具，内部控制活动关系着企业各个方面，包括企业管理活动、经济业务活动等。通过制定详细的规范制度，对企业各项活动进行约束与规范，保障企业经营管理的合法性与合规性，从而提高企业风险防范能力。随着国有企业改革不断深入，通过市场化方式鼓励国有企业参与市场竞争，从而优化资源配置。但与此同时，市场环境日益复杂，企业经营管理面临大量的风险因素，对企业经营管理造成重大不利影响。通过加强内部控制管理，能够优化企业经营管理效率，提升企业风险防范能力。文章首先对企业内部控制的重要性进行分析，然后阐述企业内部控制的重要目标，最后通过案例探讨分析A国有企业内部控制存在的问题，提出改善对策。

[关键词]国有企业;内部控制;风险管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.19.062

国有企业是社会经济发展的重要支撑力量，国有企业的健康发展直接关系着社会主义市场经济发展。只有不断加强企业内部管理，有序规范企业经营管理活动，实现制度化、程序化管理，提升企业市场竞争力、社会形象与风险抵御能力，维护国家集体利益，才能更好地服务于市场经济。

1 企业内部控制的重要性

内部控制是企业内部规范制度，能够对内部人员行为进行约束规范，从而保障企业内部各项工作的合法性与合规性。建立各项精细化制度，细化岗位职责，能够有效规避内部徇私舞弊行为，优化企业内部控制环境与工作氛围，从而提升企业风险防范能力。企业内部控制的重要性体现在不仅能够保障企业经营合法性、财务信息准确性、资产完整性，而且能够有效改善企业经营管理效率，促进企业实现发展战略目标。

企业发展将面临较大的法律风险，需要保障生产经营活动的合法、合规性，从而避免受到行政等处罚影响企业正常生产经营活动。有效的内部控制制度对企业内部业务活动、管理活动进行约束规范，减少内部舞弊串通现象，从而保障企业在合法范围内开展经营管理活动。内部控制具有全面性特征，囊括了企业各项管理活动、经济业务活动，不仅能够实施全面的监管，而且能够实现全流程监管，保障企业各项业务活动的规范性，增强企业会计信息的可靠性与真实性。完善的内部控制机制能够强化企业资产管理，实现对企业管理全流程的监管，加强对资产的保护，保障资产的安全性与完整性。

完善内部控制制度能够为企业各项活动提供保障，通过制定程序化、规范化、流程化业务管理模式，能够有效改善企业经营管理工作效率，从而提升企业综合实力与市场竞争力。内部控制对企业内部活动进行监管，不仅能够督促员工积极工作，而且能对关键活动提供指引，减少不必要流程，提高企业决策管理效率，应对市场环境变化。另外，企业内部控制制度贯穿于各项经济活动、管理活动，以实现企业战略目标为宗旨，通过规范内部业务流程、管理制度，从而创建有序的内部经营管理环境，提高企业的资源使用效率，为管理层提供更加科学、准确的信息依据，从而保障实现企业战略目标。

2 国有企业内部控制管理的重要目标

2.1 保障企业经营管理活动合法、合规性

内部控制制度是企业经营管理的内部规章制度，内部控制制度对企业经济业务活动、管理活动进行全面规范，以法律、法规体系为框架结构结合企业自身经营管理特点制定相应的规章制度，从而为企業经营管理活动开展提供有效指导。内部控制制度通过对企业业务活动、管理活动进行指导，能够规范企业各项活动流程。同时，内部控制制度具有监管作用，通过对企业经营管理活动进行监管，确保企业经营管理活动合法、合规性。国有企业承担较大的社会责任，关系着国民经济健康发展，通过完善企业内部控制体系，保障企业经营管理规范性，提高企业风险防范能力。

2.2 保障国有资产安全性

国有企业资产安全性直接关系着国有资产安全性。新时期，要保障国有资产保值、增值，防止资产流失。一方面，国有企业需要加强对国有资产的管理和监管，完善国有资产管理机制，对国有资产全面流程进行监管，保障国有资产安全性，防止国有资产流失。另一方面，国有企业要加强对国有资产的利用，避免资产闲置、搁置导致的资源浪费。企业资产管理制度是内部控制制度的重要组成部分，通过对企业资产管理流程进行全面监管，建立制度化辅助机制，从而有效保障国有资产安全性。

2.3 提升风险防范能力

市场经济体制下，企业经营管理面临的风险因素种类较多，一方面，企业需要合理控制内部风险，防止内部风险因素给企业经营管理造成损失。另一方面，企业需要全面识别外部风险，对外部风险因素进行分类与评估，并制定风险应对措施，有效改善企业风险防范能力。完善的内部控制制度能够有效改善企业风险防范能力，能够规范企业各项活动，从而避免内部风险因素诱发，有效提升企业风险防范能力。

3 A国有企业内部控制存在的问题

A国有企业成立于2006年，是一家国有控股企业。企业主营业务包括汽车外贸物流、油品等化工产品物流、集装箱物流等。随着国有企业改革不断深入，A企业亟须完善内部控制体系，改善企业内部经营管理效率，提高企业风险防范能力，从而提升企业综合市场竞争力。

3.1 缺乏完善的风险管理体系

从A企业风险评估工作现状来看，首先，企业缺乏完善的风险评估体系。风险管理工作主要由总经理办公室负责，管理层难以将风险管理落实到日常工作中，导致企业风险管理工作较为粗糙，未能精细化到企业业务活动与管理活动。其次，A企业风险管理目标不明确，单位层面与业务活动层面并未设置清晰的风险管理目标，风险管理主要采用分析讨论的方式进行定性评估，尚未形成规范的评估流程。市场经济背景下，企业经营管理面临较多风险因素，特别是对于国有企业来说，一旦风险诱发可能带来较大的经济损失，甚至造成重大不利社会影响。而且，A企业风险管理模式倾向于事后管理，将风险管理作为企业成本管理中心，导致企业风险管理过于被动。