如何加强企业资金安全管理

李红景

摘要：资金作为企业正常运营的基本条件，关系着企业的生存和发展，资金安全管理是企业财务管理工作中的重要内容。最近几年，伴随着社会经济的不断提升，资金安全隐患也不断增大。而我国各类企业在重视经济利益的同时，忽视了资金的安全状况，这样一来引起众多资金管理问题。所以，为了做好企业资金管理工作，实现资金使用效益最大化，文章首先阐述了资金安全管理的主要内容，其次探讨了加强企业资金安全管理的措施。

关键词：安全管理;企业;资金

企业资金安全管理指的是企业在运营与投资活动过程中，各种资金收支全过程的安全控制与风险防范。资金安全管理在企业经营管理中发挥着至关重要的作用，当代企业伴随着发展规模的不断扩张，进一步增加了经济业务关系的领域，在信息化时代背景下，收支结算方式更加的多样化，同时资金安全管理面临着更加严峻的形势，唯有更好的辨别资金安全风险领域，增强风险防范意识，提升风险管控水平，明确资金安全管理责任，才可以为企业和谐、稳定的长远发展奠定坚实的基础。

一、资金安全管理的主要内容

（一）收入安全管理

尽管企业经营范围存在较大差异，但是营业收入始终是企业健康发展的支撑，收入安全管理的基本原则是各种收入必须统一归入财务账内核算，禁止耽误入账、账外设账，禁止隐瞒收入，转移、挪用资金，严格实施收支两条线管理，不能出现坐支现金的情况。从收入结算方式来看，尽可能采取银行转账的方法，防止出现现金收款。针对个别特殊企业出现客户走收的现象，需要采用相应措施不断降低走收资金的比例，拟定并实施走收流程，保证各种收入可以第一时间到达企业账户。

（二）支付安全管理

第一，加大对支出预算管理的力度。全部对外支出需要归入年度和月度预算，没有预算不能对外支付。没有计入预算的资金支出，需要按照标准程序计入预算之后才能够办理。预算中资金支付可以按照要求权限进行审批办理。构建完善的资金支出授权审批制度体系，确定本单位各级领导的审批权限，禁止越权处理支付审批的行为。第二，设定严格的资金支付业务流程，加大对资金支付的复核、申请、对外支付及审批等流程安全管控的力度，禁止让一人全程处理资金支付的业务，禁止一人实施与代办多岗位审批职能。第三，增强对网上银行支付业务的安全管理。利用网上银行支付业务的企业需要构建健全的内部控制体系，确定审批权限等内部控制流程，同时和金融机构签署有关协议，确定双方工作职责。企业还需要建设安全稳定的资金结算网络系统，网银U盾须按功能交由不同财务人员进行保管和使用，且指定不同保险柜进行单独存放，定期更换密码。网银相关业务具体操作，须确保在网络环境安全的情况下进行。从而使资金结算的安全性、可靠性得到有效保证。

（三）银行账户和存款安全管理

第一，企业需要规范办理银行账户开立、变更与撤销审批备案手续，全部银行账户需要融入财务部门进行统一管理与核算，严禁出租和转借银行账户，禁止由个人银行账户办理单位业务。第二，加强银行对账管理，必须做到账实相符。应由除出纳岗位外人员负责定期进行银行存款对账，出现不一致情形的，应立即查找原因，及时解决，并对所有银行账户按月编制银行存款余额调节表，对银行存款余额调节表中存在的未达账项，须逐一核实、逐笔清理。第三，增强应收应付款管理，企业业务部门需要每年和客户、供应商校对两次合同款项结算状况，根据核对结果展开书面确认，同时把确认结果当作会计档案管理。针对出现差异的往来款项，需第一时间查找原因，并采取相应措施进行处理。

（四）现金安全管理

第一，需要严格对现金开支范围与标准进行管控，科学合理的明确和控制库存现金额度，现金开支范围除外的业务需要借助银行转账结算。第二，构建完善保险柜钥匙和密码保管、交接等管理制度体系，收费人员与出纳人员需要每天对现金进行盘点，同时需要保存好盘点表等，做好账实相符、日清月结工作。财务部门负责人每个月最少前往现场盘点一次现金，编写现金盘点表同时签字确定。收取的现金需要当天存入银行，针对切实不能存入银行的现金，需要存放在专用保管柜中进行保管，禁止以任何名义和方式进行转存与保留。

（五）票据安全管理

企业经营过程中涉及到的票据主要包括支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等，确定各种票据的购买、签发、接收、承兑、托收、付款等流程的职责权限与程序，使用专门的登记簿记录票据的交接、流转等，同时利用财务管理与控制信息系统全面管理票据。企业运用票据向客户支付时，需要全面贯彻国家与公司的相关要求。禁止签发空白票据，禁止在未领用的银行票据上加盖银行预留印鉴。

（六）资金业务人员管理

企业主要岗位需要采用回避制度，会计部门负责人员、会计主管人员的直系亲属不能任职出纳。出纳人员不可以兼职会计档案保存、收入、支出、稽核及债权债务账目的登记工作。企业需要构建完善的资金岗位按时轮换及强制休假制度体系。定期为财务人员开展岗位职责教育、专业知识培训及职业道德教育，逐步增强财务人员对安全责任与风险防范的认知。

（七）印鉴密钥安全管理

通常情况下，银行预留印鉴是财务章与法人代表名字的印章，企业需要从银行预留印鉴的新增、变更、保管、交接及使用等方面强化管理，保证印鉴可以依法使用。禁止单人管理与使用所有预留印鉴。使用网上银行支付的企業需要加大对有关秘钥领取、变更、保管、注销等管理的力度，禁止一人处理多个秘钥业务。

（八）对外投资、担保和债务风险管理

企业开展对外投资等活动时，需要慎重考虑，集中资金主要用来确保企业基本建设与主营业务的长远发展。确定对外投资决策之前，需要制定可行性的研究报告，主要对审查预期收益、财务风险及现金流量等经济指标进行深入分析。各种对外投资需要严格根据相关要求执行审批流程，构建对外投资考核制度体系，规避投资风险。同时企业还需要构建健全的担保管理制度，确定担保审批流程，加大对跟踪监控、业务台账等日常管理力度，真正规避与控制负债风险。