高校内部控制的优化研究

周欣

◆摘  要：高校内部控制情况在一定程度上决定着该高校管理的有序性以及未来的长久性发展。就现阶段而言，我国许多高校的内部控制工作还做得不夠到位，存在着诸多积弊。本文针对现阶段我国高校内部控制体系建设中存在的不足之处展开论述;随后，着重探讨了我国高校财务风险内部控制方案，以期为相关专业人士提供一些指导与建议。

◆关键词：高校;内部控制;优化;现存问题分析;策略探讨

现目前，我国高校的办学理念越来越繁多，教学手段日渐趋于差异化，高校资金筹集方式与资金来源日益丰富。然而，我国的一些高等院校尚未真正意义上构建起一套科学、合理、高效的监管体系，此外，内部控制与管理制度建设的不健全、高校内部控制执行不力致使高校内部控制效果不尽如人意等问题层出不穷、不胜枚举。由此可见，健全和完善高等院校的体系建设，优化高等院校内部控制已迫在眉睫。

1高校内部控制体系建设中存在的不足之处

1.1内部监督职能比较弱化

就目前而言，我国各大高等院校的内外部经济现象不稳定性、不对等性、多元繁复性的特点。高校的货币资金，交易性金融资产，应收票据、账款以及其它各类应收款，各类合同资产等非流动资产等;高校教育所用的建筑物、各种教学机器、电力设备等固定资产;以及高等院校的注册商标权、研究成果专利权、文献著作权等无形资产的组成情况愈来愈复杂，从某种意义上而言，其加大了我国对于高校的反腐倡廉工作的执行难度。然而，从现实情况出发不难发现：众多高校的内部监督职能较弱，不能准确有效地对高校进行内部监管与控制。除此之外，一些高校对于高校自身的经济情况认知不足、缺乏危机意识，不能有效地执行高校内部控制以应对经济问题带来的风险管理问题。

1.2缺少健全、成熟的风险评估机制

目前，我国许多高等院校没有真正建立起科学的、有效的风险评估体系，即便在某些高校已然建立起风险评估机制，但是由于该体系尚处于试验环节，不能持续高效地在高等院校予以贯彻执行。与此同时，高校现目前的风险评估体系的建设还未真正意义上走向成熟，因此，即便高校已经将风险评估体系予以落地，但不能高效地“引流”，使其在人才与资金方面存在缺陷。因此，加强我国各大高等院校的风险评估体系的建设力度的是我国高校的重要任务。

2关于我国高校财务风险内部控制的策略探讨

2.1建设并完善高校财务风险内部控制体系，加强各组织间的沟通

建立并完善高校的财务风险内部控制机制是实现有效的高校内部控制的必由之路。高校可以通过建立相关组织，对高校进行专业系统的财务风险评估，增强高校识别财务风险的能力，并根据具体情况制定相应的应急措施，进而最大程度上维护高校资金安全。除此之外，还应该加强负责高校财务风险内部控制的各个组织部门之间的沟通交互，强化高校内部各个部门之间的合作关系，培养高校内部员工的团队协作意识。以此来帮助员工之间建立情感关联，从而培养企业员工的团队协作、责任意识以及使命感，进而促进高校实现财务的内部控制。

2.2完善高校内部控制绩效考核体系，提升整体控制力度

通常来讲，大多数高校将内部控制绩效考核的重心置于财会工作人员在职期间的专业能力、业务水平、工作绩效表现等多个方面，因为绩效考核的本质即是专门针对在职工作效果予以审验评定。然而，绩效考核应该根据个体的差异化进行适当的改良与完善。于我见之，企业在对员工进行绩效考核的时候，关注的焦点自然是高校财务人员的业绩状况，这一点无可厚非。但是如果仅仅根据财务人员的在职工作状态、专业能力、业务水平、工作绩效等方面进行单一尺度的评判，难免会有失偏颇。原因在于这种单一尺度的评判体系在一定程度上忽视了高校的财务工作人员的差异化特点以及员工对于高校文化氛围、高校内部结构的维持作用。因此，高校在进行内部控制绩效考核的时候，可以适当考虑在原有的基础之上，对绩效考核的考核内容予以补充。比如说，将财务人员的业务能力、绩效水平、德行操守、工作面貌、性格特征按照合适的比例进行考核打分，健全和完善高校内部控制绩效考核体系。除此之外，还应该将员工面对突发情况的应急处理能力，团队协作能力，协调工作、人际交往能力等工作岗位之外但为高校内部控制带来正向效益和潜在利益的指标一齐纳入高校内部控制绩效考核的具体内容。这样一来，既能做到尊重每个员工个性化、差异化特点，又可以强化高校会计工作岗位的控制，从而刺激财务人员努力提升自己的工作能力以及综合素养，如此一来，对于高校加强资金业务的掌控力度以及高校自身的财务预算编制以及执行监管大有裨益。

2.3提升财务人员的综合素质以加强关键业务的控制力度

首先，增强财务人员自主创新的能力以及不断学习的精神。作为高校财务工作人员必须拥有勇于攀登的工作态度，坚持不懈的精神，强大的自我约束力、自制力、创造力，并于工作实践中提高自身的专业水平，丰富自己的专业知识。其次，还应该着重提高自己的创新能力，培养自己的创意思维，于实践中不断地学习新的知识，汲取新的理念，以适应社会和高校发展的新需要，保障高校财会工作的质量。再者，提高高校财会工作人员追求卓越的意识。高校的财会、财务人员是该高校资金业务的控制者和主要管理者，他们在工作中的实际表现会被高校师生和高校领导监督。这就要求财务人员以身作则、行为世范，将精益求精、实事求是的工作精神和兢兢业业、脚踏实地的工作态度深入贯彻落实于高校财务预算编制以及资金业务的工作中，进而增强高校财务人员追求卓越的意识。除此之外，高校还必须通过对高校财务人员进行岗前培训，提升财务人员的综合素质等途径以加强高校预算的执行力度，进而达到有效控制高校关键业务的目的。

3结语

总而言之，高校可以通过建设并完善高校财务风险内部控制体系，加强各组织间的沟通;完善高校内部控制绩效考核体系，提升整体控制力度;提升财务人员的综合素质以加强关键业务的控制力度等方式来健全与优化高校内部控制管理体系，从而使得高校各项事务持续稳定推进的同时，提高高校的竞争水平以及综合实力。

参考文献

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