税务征收社保费后人工成本控制探讨

张登丽 新疆永信有限责任会计师事务所乌苏分所

近些年来，我国经济水平不断发展，国际地位也处于上升的状态，而税收一直是国家的经济来源之一，我国也在不断对税收进行改革，社保费用将由税务直接进行征收，这能够有效的增强我国的行政效率，对于一些小型企业来说是不敢直接面对的，而对于一些合法企业来说则能够有效的提供相应的保护。尽管国家已经在不断地将调整税率，但是企业还存在着一定的顾虑，就目前就业情况而言，人工成本在不断增加，企业还是要采取相应的措施来控制人工成本。

一、税务征收社保费对企业发展的影响

（一）加大企业缴纳社保负担

根据法律规定，企业应该在用工的三十天之内给员工缴纳相应的社会保险费，还要将社保的缴纳情况及时的告知员工，对于一些中小型企业来说，这极大的增加了人工成本负担，为了降低这些负担，通常会采取用最低工资来为员工缴纳社保的方法，或是直接以短期和临时的理由来逃避社保的缴纳，这样会让员工享受不到政策带来的福利，没有对员工的合法权益进行。许多欠发达的地方，人口流动的频率过低，企业员工的流动性也较低，会进一步增强企业用工成本的负担，企业为了降低这一负担，会减少员工工资，再加上缴纳社保要扣员工一定的工资，所扣金额过多会影响员工的收入状况，降低员工工作的积极性，企业长期处于这种状态，会导致其员工的大量流失，致使企业无人可用，只能够将其关停。此外，一些技术性人才享受着高薪待遇，企业就要缴纳更多的社保费用，若是损失这些人才，则会严重阻碍科学技术的发展，这对社会来说是一种不利影响。

（二）对企业纳税总额产生影响

对于经济效益好的企业来，全额缴纳社保费用包含在用工成本当中，根据法律规定可以在一定程度上降低企业所得税，用工成本的增加和税额的扣除可以在一定程度上达到平衡状态，总体情况来说会提高企业所得经济利益。而对于经济效益差的企业来说，本身所扣税额比较小，用工成本的增加远远超过税额的减少，两者不能够相互抵消，还是对企业成本造成了一定的负担，例如，一个企业的所得税在300000元，全额缴纳社保可以减少所得税70000元，但是缴纳社保需要支出170000元，会造成100000元的亏损，企业本来所取得的效益就不高，还要承担高额的社保缴纳费用，会让企业陷入不良的状态当中[1]。

二、社保费用改革后企业面临的机遇

（一）满足企业需求，缓解员工与企业矛盾

这次改革之后，可以有效的减少企业在员工退休或是进行医疗时承担的资金，促进企业内部基础建设的增强，让其能够有序运行下去，还会留给企业更多空缺的资金，这些资金能够满足企业自身的发展需求，还可以对降低工资的员工进行一定的补偿，让员工的心情能够保持在合理的状态，而不会影响日常工作的进行，也可以减少企业和员工之间的矛盾。

（二）开发人才资源，维护企业形象

社保费用改革能够进一步让企业加大对人才资源的开发力度，完善企业内部的人力资源管理制度，还可以为减少社会就业压力提供一定的贡献，能够更好的树立企业形象，促进产品在社会的销售量，当企业需要更多的人才时，可选择的范围也会相应的进行扩大，会吸引更多的高质量人才。

（三）保障员工权益，提高工作积极性

员工是企业的重要组成部分，员工的工作态度会直接影响企业的收益，由此可见，员工对于企业来说是极为重要的。如果员工能够采取积极的态度，认真的完成工作，那么企业也会得到快速的发展，企业为员工缴纳社保，可以有效的保障员工的合法利益，同时也增强员工对企业的归属感，让员工更好投入到工作当中去，当然这只是对于一些遵守法律法规的企业来说，缴纳社保制度的改革将会让企业处于健康发展的状态。只有当员工的合理需求得到满足时，工作效率才能够提高，一个优秀的企业要尽量保证员工工作积极性，企业与员工的关系不仅仅是雇佣，还可以将其转变为合作关系，让员工能够全身心的进行工作，这样既能够支持国家社保政策的改革，又能够提高企业的工作效率，进一步提高企业的发展速度[2]。

三、控制人工成本的方法

税务征收社保费，企业要采取积极的态度，使用合理方法来应对人工成本的增加，防止经济负担对企业造成严重影响。因此，这些中小型企业要在法律允许的基础上，尽量控制人工成本，可以从以下几点出发：

（一）改变用工形式，降低人工成本

现今的《劳动法》等法律中对企业的用工形式有着明确的规定，企业应该以法律规定为基础，再根据企业自身特点进行选择，采用合理的方法来减少人工成本对企业的负担。一般企业的用工形式可以分为三种，企业可以根据自身需求选择不同的用工形式，其中，全日制用工需要缴纳社保费用，非全日制用工不需要缴纳这项费用，只需要缴纳工伤保险，企业可以多采取这种方式，来降低社保缴纳费用的支出，从而控制人工成本，而劳动派遣员工更是如此，像是一些保安，保洁的工作，可以直接招募那些年纪大，已经享受养老保险的员工，这些人企业不需要缴纳社保，可以有效的降低成本。

在签订劳动合约时，也将合同期限分为三种，企业可以根据自身需求，与工作人员签订固定期限，无固定期限，以及以完成工作任务为期限的合同，无论是签订怎样的合同，企业都要在一个月时间内与劳动者达成书面合同关系，否则超出期限则需赔偿劳动者双倍工资，从而给人工成本增加负担。计算工时的制度同样有三种，分别是标准，不定时和综合计算，企业要依照选择的工时制度来安排企业员工的工作任务，尽量避免加班的发生，从而降低加班费的支出，对于那些采用不定时和综合计算工时制度的人员，要先向人社部门进行报告，得到审查批准之后，才能够执行这样的工时制度[3]。

（二）学习当前政策，分享优惠红利

我国各省各市的社保制度都是在不断的进行调整，这是为了能够让企业顺利发展，才实行了许多促进企业进一步发展的政治策略。例如，针对就业部门企业岗位国家会进行相应补贴，从而提升工作人员的职业技能发展，为了支持企业雇佣就业困难人员，让这些贫困劳动力能够就业，国家会给予一定的奖补，只要企业符合这样的标准，都可以申请奖补，但是某些企业没有重视这一问题，只是一味的想要削减人工成本，而忽视了对国家政策的学习，没有将企业发展与国家政策相联系，使得本应得到的奖励却没有得到，企业制度要紧跟着国家政策走，当前企业竞争压力很是激烈，除了要做好企业自身产品研发，推广和销售之外，还应该主动研究国家政策，积极探寻符合企业发展方向的政策，当企业的某项标准达到了国家要求时，要立即去争取红利，这样能够在一定程度上降低人工成本的支出，让企业财务能够收支平衡。

（三）适应时代发展，提升管理水平

劳动力市场并不是一成不变的，始终随着社会的发展不断的发生变化，就目前的发展趋势而言，中国已经进入了老龄化社会，人们的就业方向越来越多，某一方向的劳动力数量在逐渐减少，这种供求不平衡的劳动力市场现状，再加上人们的生存成本也越来越高，单个劳动力的成本上升是必然的，这将会对企业的劳动力支出带来一定的负担。企业为了降低劳动力负担，尽量不要使用裁员的方式，毕竟裁员简单，再招人难，企业不仅要有刚性制度，还要具备一定的人性温暖，这样才能提高企业的创造力，营造和谐人性化的企业文化，但是这也并不是说一定不能裁员，当有些员工尸位素餐，对企业没有提供相应的贡献，领着高额工资却没有落实工作内容时，可以根据公司相关制度和劳动法的规定，将其裁掉，这样可以减少企业财务上一些不必要的支出。还可以在一定程度上降低员工工资额度，减少投保费用的支出，对某些员工的工资进行下调，会让员工感到不满，可以采取合理方法降低员工对企业的不满，例如，增强员工的福利待遇，这样既可以让员工的利益得到满足，又能够降低社保支出成本。

此外，企业应该从增强劳动生产效率出发，采用合适的方法，降低员工的工作强度，减少工作时间，让员工能够在较短时间内完成相应的工作任务，根据任务总量的需求来确定员工的数量，将人工成本控制在一个合适的范围之内；企业也可以对工作流程进行合理的简化，去掉一些繁琐而不具备相应作用的工作步骤，或是选择其他合适的方法来优化工作流程，从而降低工作强度；企业要加大对员工的培训力度，提高员工工作的熟练程度，增强工作人员的工作专业水平，可以有效增强单个员工的工作效率，进而增强整个项目所有员工的工作效率，这样能够在满足项目需求的同时，尽量减少员工参与数量，降低人工支出成本；当前科技水平取得了极大的发展，许多科学手段运用到了人们的日常生活当中，企业也可以采取相应的信息和科技手段，将其运用到工作中去，使用信息化设备来代替人工操作，这样能有效的控制人工成本的支出，同时采用这种方法，能够通过资源共享，让员工运用网络设备进行学习，减少了培训费用的支出[4]。

四、结束语

综上所述，国家颁布相应的政策时，企业要积极响应政策号召，对政策内容进行正确合理的解读，这对企业来说不仅仅是一个挑战，同时也是一种机遇，可以采取积极有效的方法，在符合法律法规和政策的基础上，调整企业发展的相关策略来满足人才需求，毕竟一个企业最重要的就是人才储备，要想让企业能够长远的发展，就要尽量保证人才的劳动权益，同时要相信政府会制定相应政策来缓解企业人工成本压力，只要企业能够积极的应对，就一定能够在激烈进行中脱颖而出，得到飞速的发展。