企业财务管理中内部控制的强化措施研究

[摘 要]在企业财务管理过程当中，存在内控制度不完善、内部环境基础薄弱、财务信息失真、缺乏明确的会计内控及风险管理措施等问题。而作为一名企业财务管理人员更应该利用各项措施来强化企业财务管理、内部控制。文章主要针对这些问题及措施进行阐述分析，以供参考。

[关键词]企业财务管理;内部控制;强化措施

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.14.161

如今社会经济在高速的发展，不同的企业竞争也变得越来越激烈。企业为了在市场当中站稳脚跟，就必须优化自身管理模式，整顿改革内部控制结构，进而适应社会经济发展，并促使自身高效快速的提升。在我国发展过程当中，对这两方面的研究以及措施实施都比较晚，相关制度都还不够完善，在具体的工作过程当中也出现了许多的问题。所以在企业财务管理过程当中，更需要重视内控管理措施，必须加强完善推动企业高效发展。

1 内部控制对于企业财务管理的作用与意义

1.1 确保资金链条的稳定

在企业经营管理过程当中，充足的资金以及稳定的资金链条是必不可少的。要保证两者满足要求，就要做好企业的内部控制，确保财务管理工作高效的开展，有助于保证企业的资金安全以及运营发展。在财务管理内部控制中主要含有资金周转和成本支出管理等方面。这些都能够帮助企业对自身资金进行优化处理、有效扩大经济来源、提升经济效益。

1.2 保证财务信息准确可靠

在财务管理工作当中，内部控制必须要贯穿其整个过程。对日常的经营支出、财务信息资料以及各项账务收支处理等都需要认真地核对与进行。各种收支以及信息资料都产生于企业的各个部门日常工作，在进行内部控制时能够帮助各企业其他部门与财务部门进行正常有序的交流和联系，并且相互制约和影响，进而保证企业的财务信息更加准确可靠，避免其中出现投机取巧或者伪造虚假会计信息等现象。财务人员进行严格的监督管理，进而有效控制企业经营过程中出现的不正确、不科学的财务信息，创造更良好的内部控制环境，以促进企业的财务信息更加准确可靠。

1.3 促进企业经济效益最大化

企业在经营发展过程当中其终极目标就是经营效益最大化。这也是实行内部控制以及财务管理最具有现实意义的一方面。通过内部控制来提升企业的经济效益以及经营管理水平，提升经济效益水平，从成本以及资金运转等方面进行控制与促进，提升财务管理人员在工作过程中的专业水平。促进企业全面落实对市场的评估与分析工作，再结合企业自身的实际经营情况来实现经济效益最大化。针对各个方面有效分析计算，规避风险，创建更科学合理的薪酬机制，调动企业人员的工作积极性，促进企业长久发展，更能实现企业经济效益最大化。

2 企业财务管理过程中内控管理状况分析

2.1 企业内控管理制度不完善

我国各个企业对于财务管理内控制度的研究尚处于萌芽状态。相对于国外发达国家来说，我国企业的财务管理内控制度以及相关设施都还不够齐全，也不够合理，相互之间没有一定的连贯性与协调性，更没有根据企业自身的特点以及结构来建立起相应的制度体系。在安排工作流程以及组织结构的时候比较复杂混乱，而管理层在做出财务决策时，也会往往因为相关数据以及结构的复杂，而影响决策的下达效率和实现的可能性。在企业当中各个员工及各个部门员工的工作职权和分工范围都不够明确，职责不统一。在出現某些问题时，也会出现相互推诿的状况，严重妨碍了其快速发展，同时也会使得企业的战略发展过程当中达不到一定目标，也不能跟随着时代发展的潮流。在现如今的大多数企业当中，仍然缺乏权威的意识进行内部控制管理，在具体的实施过程当中也难以开展。

2.2 企业内控环境基础较薄弱

企业需要根据自身的发展状况以及市场的环境来确定相应的条件，进而调整自身内控环境和内控制度，并发布相应政策以及程序，进而提升企业的效益及运营效率，促进各项内部控制方针与措施的落实，有效执行各项战略决策，实现其预期效应。但在现如今的大多数企业当中，财务管理和内部控制的基础较为薄弱及管理方式单一，在董事会中的监控也只是流于表面化，并不能真正的对企业决策以及执行做出有效的监督和管理，造成企业运行效率以及相关目标无法得到有效实现。另外，企业当中需要一些用以维持运行的常设机构也没有得到重视，部分企业甚至没有设置相应机构，而对企业发展没有实际意义。同时也会使得监督力度以及监控力度不到位，造成部分企业员工为了一己私利而钻法律空子，挑战法律权威，形成不好的企业内部控制环境。

2.3 会计信息失真

在财务管理过程当中，信息是工作的主要基础，也是核心内容。在内部控制制度不完善的背景之下，财务管理信息传递的不及时，其中也存在一定的失真状况。在部门之间缺乏有效的信息传递以及沟通交流，管理层也没有过度的重视，在财务管理过程当中的结构与体系知识，相关财务信息失真状况严重，其准确性、可靠性都不高。如果会计信息失真造成一些假账坏账现象，容易产生钻空子、报假账、腐败等现象，不利于企业的正常发展。

2.4 缺乏明确内控管理和风险管理措施

在企业发展当中，实施内部控制及风险管理两个方面也存在许多问题。其一，企业的内部控制意识和风险管理意识比较缺乏，没有对其引起足够的重视。同时也没有明确相应的内控与风险管理措施，更没有建立相应机制。随着我国市场经济不断地发展，风险在企业的运营过程当中无处不在。其二，即使部分企业制定了相应的风险管理措施，而相应人员也没有严格的执行，管理层也没有予以重视，这就使得风险措施的操作具有很强的不可行性，造成企业在风险控制上的随意性，阻碍企业发展。

3 企业财务管理内部控制的强化措施

3.1 营造良好的内控管理氛围

良好的内控管理氛围能够促使企业进行及时的风险评估与控制。所以要先提升企业内控管理宣传力度，促使企业员工能够对其有更深的认识，为健全与完善企业内控管理制度奠定基础。不仅需要企业管理层意识到内控制度的重要性并不断努力，还需要企业广大工作人员的积极配合，并且积极参与，充分调动员工以及管理层热情工作积极性，创建良好的企业内控管理工作氛围，促进内控管理工作能够顺利地开展。在企业财务管理过程当中，也需要充分配合内控管理部门，并且促进其与其他各个部门的沟通协作与交流，各人员承担各自的责任，使内控制度在企业当中能够更加顺利地开展并发挥出最重要的作用。

3.2 健全完善的内控制度体系

需要完善强化内控制度体系，这样才能够有利于财务管理工作更加的规范，并且促进企业战略目标的实现。第一点，在企业的运营过程当中各个部门工作岗位以及各个工作人员的分工与职责范围必须明确，不同的管理人员以及工作人员需要根据自身工作的特点以及企业实际情况、市场发展状况来调整自身岗位，在岗位当中必须要明确各个工作人员的能力、岗位的需要。“按岗设人、按事设岗”这一原则必须贯穿企业内部控制管理过程当中。这样才能够促使各项人力资源被利用，各项财务管理工作者都能够明确意识到自身的职责以及工作范围，促使各个工作人员以及岗位进行相互制约以及监督，促进内控制度的有效实施，并构建起良好的内控管理结构，落实相关工作。第二点，需要不断地实践、优化，健全完善财务管理的工作处理流程。对相应的会计凭证以及相关审核程序进行严格审查核实，仔细核对客户名单和项目名称，建立起专门的对账部门核算相关转账以及财务收支等工作，并且将财务收支工作归类账户管理范畴当中。优化企业的财务管理处理程序，提升工作效率，促进财务管理工作的标准规范。

3.3 提升财务管理人员专业技术与综合素质

对于会计信息失真状况严重这一问题必须要提升财务管理人员的综合素质，并且对其专业技术进行考核。首先，在招聘管理人员时，应该对其道德品质、专业能力、管理能力等进行考察，并且对财务管理人员的相关证书进行真实性审核。其次，针对企业内部当中的管理人员，必须要对其进行加强培训，提升其专业技能、职业操守，并且培养法律意识，“反腐倡廉”这一观念必须要深入每一位财务管理人员的心中。一旦发现在员工当中有违反职业規范的行为，就要进行严格的处理，以此来规范其他财务管理人员的行为活动，强化道德意识，提升内控制度的操作规范性。最后，一定要在企业当中设置一定的后备军，将高素质高技能的复合型财务管理人才作为储备资源。对于人才利用各项优惠措施招来引进高端人才，注入新鲜的血液，提升活力。设置后备军也能够提升企业内部的财务管理人员的工作积极性以及危机意识，促使企业整体财务管理效率的提升。

3.4 明确内控与风险管理措施

明确内控与风险管理措施，首先要进行全面的企业风险评估，对事件发生的可能性和对企业的影响程度两方面进行判断与分析，针对企业的实际情况以及风险的影响程度大小来合理的制定风险措施，选择相应的风险评估技术，以保证风险评估能达到一定的效果。其次要分析风险应对方案。要考虑方案实施之后，企业是否还有剩余的风险可能性及其影响，考虑到各项方案成本以及相应的效益来选择最佳应对方案。最后要建立风险控制结构体系，分析相关风险的可能性及影响程度之后，选择合适的方案，并且要根据企业的风险承受力来建设相应的运营风险控制结构与体系，有效实现企业内部控制建设。从上到下、从各个高层管理人员到部门的各个员工都需要参与其中，并且承担相应职责，形成一套完整的组织体系。针对不同的业务层面以及风险的关键控制点来制定相应的措施，再根据企业自身的发展环境阶段及业务情况来选择合适的风险控制结构体系，并随时根据市场环境及实际需要来调整策略，保证企业战略目标能够实现。

4 结语

强化企业的财务管理、内控措施，能够提升企业的财务管理效率及运营速度，有效解决企业在发展过程当中遇到的各种问题，促进企业更加长远稳定的发展。在强化内控管理的过程当中，必须要提升管理人员以及财务管理人员的专业意识与技能，为企业营造一个良好的财务管理环境，提升各个部门对企业的内控管理意识。针对各项问题采取各种管理制度，提升抗风险能力，保证企业能够高效快速的发展。

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[作者简介]吴勃（1980—），江苏徐州人，本科学历，研究方向：会计教学。