基于内控视角下石油企业风险管理的思考

林娟

摘要：随着我国社会经济的不断发展，石油企业市场竞争越来越激烈。市场竞争环境的日益复杂化、白热化，客观上要求石油企业及其决策者能够意识到风险与内控的重要性。内部控制是现代企业制度下自我约束机制的重要组织部分，是企业防范风险的重要保障，因此，石油企业要保持自身发展优势，就必须以内部控制为切入点，强化企业风险管理，这也是石油企业面临全球经济发展不稳定、不确定因素较多、国内供给侧改革纵深推进大形势下，维护企业经济稳定发展的必然要求。文章主要基于企业内部控制和风险管理内涵，具体探讨内控视角下的石油企业风险管理存在的问题及应对措施，以期对石油企业的发展提供些许参考。

关键词：石油企业;内控管理;风险防范;措施

石油企业经营管理过程中，内控管理是必不可少的部分，内控视角下的风险管理是保障企业在经营过程中有效规避错误、减少错误、正确处理错误的重要手段，也是保障企业战略落实、有效开展管控的核心途径。石油企业要不断强化工作人员的风险防控意识，建立规范化、一体化的风险防护制度，针对具体的问题制定相对应的解决方案。充分立足企业实际情况，制定内控风险管理措施，规范相关生产和经营活动，完善内部管理机制，从而保证石油企业更加平稳地发展。

一、內部控制和风险管理的简述

（一）内部控制和风险管理的内涵

石油企业内部控制是指为达到企业的生产经营目标，保障企业资金安全，保证会计信息资料真实、可靠和完备，确保企业的经营方针落到实处，提升企业效益，进而在企业内部采取自我调整、约束、规范、评价和控制的一套完备方案的总称。内部控制作为现代化石油企业自我约束中的重要组成部分，是石油企业风险规避的重要手段。企业的内部控制可以及时修正企业运营中存在的问题，良好的内控制度能够有效约束企业的主要经济行为和关键岗位人员，确保企业经营和管理良好运行，并有效提升企业的经济效益和生产效率，最终促进企业持续性发展。

风险管理是指企业通过对生产经营中遇到的问题进行识别、分析和评估，并用最低的代价为企业生产发展建立最严密的安全保障。企业的风险管理不是瞬间就能完成的，它伴随着企业的发展不断调整，企业风险管理的最终目的是发现企业经营发展中存在的风险并采取相关措施，减少风险对企业带来的影响，从而更好地完成企业的发展目标。

（二）内部控制和风险管理的联系

企业的内部控制和风险控制的目标是相同的，不论是企业的内部控制还是风险管理，它们最终目标都是实现企业的发展目标，它们的终极目的是一致的。企业的内部控制和风险管理是有机的整体，是不可分割的。同时，内部控制是进行全面风险管理的重要步骤，内部控制最为关键的目标就是防范企业经营的风险，企业良好的风险管理必须建立在内部控制之上。总之，内部控制与风险管理密不可分，风险管理是内部控制的核心，也是内部控制的目标，内部控制是防范风险的重要手段。

二、石油企业经营发展中存在的五大风险问题

（一）竞争风险

随着我国经济建设的不断进步，我国的石油行业也迎来了全面的发展，各石油企业对于资源和人力的竞争日益激烈。在这种大环境中，部分大型的石油企业不断加大优良产品和技术的开发力度，通过成本的降低和服务质量的提升不断加强企业自身的竞争实力，并且不断拓展石油企业的规模。然而，由于我国的石油企业在进行业务拓展中，和其他成品石油企业、个体加油站进行市场抢夺及资源、价格竞争特别激烈，所以在构建企业策略时，要全面考虑当前的市场环境，用更加多元的方案应对企业在竞争中存在的风险。

（二）安全风险

石油是一种极度危险的化工产品，这也造就了石油企业的高风险系数。因此，安全问题也是石油企业面临的重大问题。在对油库、加油站进行成品油运输、储存和销售时，可能会存在人员受伤、环境污染、生态破坏或者财产损失的潜在危险。石油企业的安全事故不仅会造成生命安全的损害和财产的损失，还可能造成大规模的爆炸和泄露的问题，同时，石油企业一旦发生重大的安全事故，会较大程度上损害企业的形象和声誉，对企业的发展造成重大影响。因此，企业一定要对安全问题予以高度关注，立足安全生产，不断完善石油企业的安全生产制度，建立更完善的安全风险防范体系。

（三）投资风险

投资风险一方面指的是石油企业在进行年度计划的制定时，对当前的企业发展前景、市场形势及经济的发展趋势没有很良好的评估和判断，从而导致企业的投资结构、规模和方向出现问题，最终对企业的长远发展造成巨大的不利影响;另一方面是指石油企业在对具体的投资项目可行性、具体的实施及对项目的评测工作不够严谨，管理的过程不科学，最终导致石油企业的建设项目、股权及收购项目所获得的经济效益并不是十分良好。在我国的石油企业中，造成投资风险出现的主要因素有以下几点：首先，企业的长远目标规划不够明确，对现有业务的架构和对外界竞争环境进行分析不够准确，企业的投资方向和结构不贴合实际，没有定期对企业的发展规划进行评估，不能及时解决发展中存在的问题;其次，企业的年度计划制定严重偏离企业的发展规划和目标，规划内容没有立足企业实际情况;再次，审批程序及其简单，对具体的投资并没有进行有效的监管措施，考核的执行不够严格;最后，投资决策的时效滞后问题也会让企业失去良好的投资机会和投资的最佳时机。

（四）法律风险

石油企业在对重大的经营决策进行法律论证、合同管理、生产经营活动处理、法律纠纷管理及权属管理的法律事物进行操作时，并没有依照特定的法律程序和规则，从而让企业受到处罚和诉讼，对企业的声誉造成严重影响，并降低了企业的经济效益。随着我国市场制度的不断进步和相关法律的不断完善，法律的诉讼问题已经成为影响石油企业发展的重大问题。

（五）社会责任风险

随着我国经济建设的不断进步，石油企业的规模也越来越大，石油企业对社会发展的影响也越来越大，石油企业需要承担更多的社会责任。在国家不断完善问责追责制度的背景下，在互联网高度繁荣开放的时代下，对于社会责任风险的重视程度也越来越高。一个大型的石油企业必须要用更优质的产品服务人民，不断推动社会经济的发展，保障油氣的供应，承担更大的社会责任。

三、内控视角下石油企业风险管理存在的问题

影响石油企业发展的重要问题之一就是内控管理中的风险预防和控制问题。石油企业想要在白热化的竞争中保持自身的优势，就需要充分认识内控管理中风险预防和控制问题的重要性，同时结合自身的生产经营状况，不断分析企业在发展中存在的风险控制和预防问题，并及时采取有效的解决措施，建立健全风险控制和预防体系，从而保障石油企业内控管理工作的有序开展。

（一）内控风险意识不足，工作效率不高

在石油企业的发展过程中，内控管理工作不够严谨，工作人员的数量不足，管理人员的内控意识淡薄、工作效率低下，并且在工作开展时会受到不同部门的抵制，这些问题都是石油企业在进行内控管理工作面临的重要问题，它们对企业的发展会产生阻碍。内控意识不足和工作效率低下的问题也会造成重大的风险，最终导致企业在发展中出现财务危机。因此，企业在发展中一定要重视内控意识和工作效率问题。

（二）内控环境建设有待加强，风险控制体系不完善

良好的内控管理环境是内控体系建立的基础，也是推进内控管理工作的有效保障。内控环境的优劣会直接对企业的生产经营指标、整体战略目标的实现造成重要影响。在实际工作开展时，内部控制环境的建设不到位将直接导致内控管理工作不能顺利进行，这也是石油企业内控管理和风险预防控制时面临的重要问题。在很多情况下，石油企业的内控环境建设都不是很完善，导致内控管理工作不能有序地开展，严重制约石油企业的发展，对石油企业正常的生产经营活动产生严重影响。

（三）内部监督存在缺失，阻碍管理目标的实现

在石油企业的日常监管中，内部的监督缺失，企业不能实现自身的内控管理目标。内部监督缺位的问题也是石油企业在进行内控管理风险预防和控制工作时需要解决的首要问题。内部监督的缺位将会直接导致企业的内控管理发展目标难以实现，对石油企业的内控管理方案实施造成严重的不利影响，最终对石油企业的内控管理工作造成巨大阻碍。同时，内部监督的缺位及内部监督工作的效率低下问题也会直接导致企业的内控管理发展目标不能实现。因此，石油企业在发展中一定要重视内部监督的问题，不断提升内部监督的运转效率，从而更好地推动企业的发展。

四、内控视角下石油企业加强风险管理的策略

（一）树立内控风险意识，提升工作效率

石油企业要树立内控风险意识，以此更好地适应市场的变化，这也是进一步解决石油企业内控管理中的风险防范控制问题的重要途径之一。管理层人员要实现自身思想的转变，不断提升思想警惕性，同时积极引导企业员工转变观念，做好内控管理工作，促进企业风险管理目标的实现。这就需要在企业日常运行中不断加强对员工的相关培训，强化企业员工的风险意识，让内控管理风险意识渗透到实际的工作中。

（二）建立健全内控风险管理体系，优化内部环境

石油企业在发展的过程中要不断完善管理机制。一套健全的管理机制是石油企业顺利开展日常生产经营活动、提升经济效益的有效推动力。管理机制是内部控制机制的关键所在，建立全面地内部控制机制，能够给企业管理者的决策提供重要的参考依据，同时也能够给企业内部控制工作的开展提供强大的支持。想要确保企业的内控工作的高质量，在建立内部的控制管理制度时，就要充分考虑审批制度、保管制度和清查制度。在进行制度的审批工作时，需要对生产材料和生产设备等很多关键环节进行审批，对采购、验收、保管和盘点工作进行重点的监管。其次，在保管制度中，要委派专门的工作人员对高价值的生产设备和生产材料进行管理，不断规范物品的登记流程。最后，在清查制度中，还要对物品质量采取严格的审查制度，一定要严格打击账实不符的恶劣现象，并深究问题，最终解决问题。

（三）强化内控监督力度，提升内控的执行力

首先，在石油企业内部，要不断加强对各个层级的审查力度，积极完善企业监管体系。要不断进行自我分析，找到企业发展中存在的问题，对风险等级较高的环节采取更严格的监管力度，合理分配企业中的资源，定期进行全面地内控测试。其次，石油企业还要根据自身的发展目标，强化自我监督，定期在各个部门中开展自测活动，真正落实内控制度的规范化要求。按照特定的形式严格划分时间监管模式，从而提升工作人员遵守制度的积极性。最后，石油企业还要建立完善的考核制度。以“内部控制运行的评价管理办法”的相关标准作为石油企业内控体系工作的参考依据，同时及时公布结果，对表现优异的部门进行表扬，提高各部门的工作积极性。

（四）建立风险预警机制，强化企业的问题防范能力

首先，石油企业要加强对国内外社会动态和经济政治局势的追踪，从企业自身的具体状况出发，做好风险评估工作，建立对重大风险的预警机制，不断提升风险预警的科学性，规范性地对企业进行科学的风险评估，并给出报告，从而让石油企业的重大决策有一定的参考依据。其次，石油企业要把重点放在企业生产经营中出现重大问题后的解决措施上，提高企业易发风险的关注度，不断加强企业自身的风险评估水平，加强石油企业生产经营中面临的活动监管，对生产操作进行规范，建立完善的风险防控体系。还应该在企业的各个部门和生产环节中落实风险评估工作，建立全面地风险信息数据库，更好地应对企业的风险问题。

五、结语

总之，我国社会经济不断发展，其市场需求质量也在不断提高，面对经济形势变化、产业政策调整、融资环境趋紧、市场竞争激烈、技术更新淘汰等外部风险因素，石油企业必须树立内部控制和风险管控意识，建立健全内控风险管理体系，强化内控监督力度并建立风险预警机制，努力构建全面风险管理的内部控制机制，为石油企业的持续发展建立根基。

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（作者单位：中国石化销售股份有限公司云南文山石油分公司）