电力企业财务管理下税收筹划的应用研究

陈愉

摘要：税收筹划指的是合理利用相关法律政策来尽可能地避免一些不必要的税。财务管理一直都是企业重点关注的对象，而税收也一直是企业财务支出的重要部分，如果能通过对企业资金理财投资进行筹划，减少企业支出的税金，就能节约电力企业的部分资金，从而提高企业的经济效益。本文分析了税收筹划的定义以及税收筹划与电力企业财务管理关系，进而对税收筹划在企业中的应用及其原则展开论述，希望能给学者提供借鉴与参考。

关键词：电力企业;财务管理;税收筹划;应用研究

引言

电力企业与其他企业相比，企业的税收种类更多，并且在电力企业中，税收支出在总支出中所占的比例也更大。特别是近年来，电力企业垄断现象被打破后，电力企业之间的竞争压力增大，各个企业都在不断提高自身的优势与竞争力，增加企业的经济效益。但不少企业仍然存在不重视税收筹划，不会应用税收筹划的现象，导致企业支付了大量没必要、可避免的税务费用，造成了企业大量的资金浪费。因此，我国企业应该重视企业中出现的税收问题，积极做好税收筹划工作。

1税收筹划的概述

1.1税收筹划的定义

税收筹划，别名合理避税。顾名思义就是在符合法律的范围之内，通过企业活动、理财活动以及企业投资等的提前安排筹划，并利用国家的优惠政策，结合企业的经营策略来制定出企业的税收筹划方案，从而达到降低企业税收支出的目的。企业的税收筹划方案一定是要符合国家的法律法规的，不能因为盲目地追求更低的税收支出，从而出现偷税漏税的现象，作出一些违反法律的行为。目前电力企业中的税收筹划已经覆盖到企业的方方面面，如企业资金的筹集流通、企业运营过程中产生的各类税收计划等等。企业需要中挑选出最适合自己企业的方案，从而降低税金，扩大企业经济效益。

1.2税收筹划与财务管理的关系

税收筹划与企业的财务管理之间有些密不可分的联系。企业的税收筹划是财务管理的一部分，在企业的财务管理中发挥着重要的作用，但同时也会受到企业财务管理决策的影响。因此，企业在进行税收筹划时，不能只是单纯地为了减低赋税压力以及企业的运营成本，还应该考虑到企业整体的财务管理水平。不能因为过度追求低税金与低成本，制定出不合理不科学的运营方案及财务管理目标，从而对企业的健康发展完成影响，阻碍企业的发展。

2税收筹划在电力企业财务管理中可行性分析

2.1可以有效地调整课税收对象的额度

企业需要缴纳的税收金额一般有两种类型：第一是课税对象的额度;第二是企业被征收的税率。由于课税对象的不同，企业承担的税收义务也会有所不同，并且企业里的资产利益与日常经营中获取的利益是可以互相转换的，这一规律不仅适用于大部分企业，还适用于个人纳税者。因此，不管是企业还是单独的纳税者都可以通过划分自己的财产，是法人税与个人税的支出都变得更科学合理。

2.2定义中的纳税人并非一成不变

通常情况下，纳税人缴纳税费都是根据不同的税种的特定的法律规定进行缴纳。但是由于法律规定的税收缴纳对象与现实中要缴纳税金的不一定是一样的。因此，如果缴纳人能利用合法的手段，将自己排除在税收缴纳的范围之外，或者使相关的部门降低赋税，这样企业就能减少财务支出。只有这样，企业才能长远地发展，保持其多元化的特点，同时可以弥补企业非均衡性的缺点。

2.3相关税收的优惠政策

国家政府会颁布很多关于税收的优惠政策，以此激励纳税人及企业积极纳税，并减少大家的缴税负担。税收优惠政策可以通过增加税收的额度差别与内容，为企业的税收筹划方案提供更多的可能。因此，企业要是能利用好国家的优惠政策，可以在一定程度上减少纳税支出，从而提高企业的经济收益。

3税收筹划在电力企业财务管理中的应用

3.1电力企业财务管理过程中的税收筹划

在目前的电力企业中，财务管理的日常工作内容主要有以下三个方面：投资、融资以及利益分配。税收筹划也需要通过电力企业的财务管理环节来执行，同时税收筹划也被应用于企业的筹资、理财以及利益划分等重要的财务管理环节。企业应该全方位地考虑到税收和理财等多个部分，从而在对企业的财务管理作出更合理、更利于企业发展的规划并拟定方案。在根据企业的实际情况，确保企业制定的方案符合企业现如今的发展方向及实质，经过企业内部的研讨选出最优的方案来运用，从而扩大企业的经济效益。

3.2电力企业财务管理中税收筹划的应用方式

（1）税收筹划在电力企业融资中的应用。电力企业中的融资手段与渠道都非常广，并且融资渠道不同融资的方式也有所不同，以至于电力企业中的列支相关资金的形式也各具特色。但不管其列支的方式是什么，都会对企业的税收有一定的影响。因此，企业可以选择更利于企业发展的融资渠道，从而做出更好的税收筹划方案。例如：在通常情况下，企业筹集的资金需要根据法律法规，缴纳相应的税额后还要支付一定的股息。

（2）税收筹划在电力企业利益分配中的应用。企业中的利润分配也根据不同的分配方式进行缴纳税费，有一部分利润分配方式需要缴纳部分的税费，但也有一部分由于国家无特定的规定需要缴纳的，可以不缴纳税收。因此，企业对各个分配方式进行比较，尽可能采用纳税较少的方式，从而将企业的税收支出降到最低，增加企业及股东们的收益。比如，在分配股利时，可以选择现金股利等不需要缴纳税费的方式作为股利，可以很大程度上增加股东们的经济收益。

结语

税收是每个纳税人应尽的义务，但通过合理的税收筹划，利用合理合法的手段可以避免不必要的税务，降低纳税者的税务支持，增加其收入与利润。合理的税收筹划方案，可以为电力企业减少支出，提高企业的经济收益与市场竞争力，促进企业的健康发展。因此，企業应该重视税收筹划，在合法合理的情况下，结合企业的实际目标与财务管理情况，定制企业的税收筹划方案，并将税收筹划方案应用落实到企业的运行的每个环节中，从而提高企业在经济市场中的竞争力。

参考文献

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[2]刘彦博.电力企业财务管理下税收筹划的应用研究[J].大众投资指南，2021，（13）：59-60.