资金结算视角下对高校财务信息化建设问题的探讨

张骁（郑州轻工业大学）

■ 引言

在社会经济发展新常态形势下，加强高校信息化制度建设是完善教育信息化的重要途径之一，而财务信息化作为教育信息化的重要组成部分，强调既发挥信息技术的优势，又满足会计信息真实性和相关性要求[1]。建立资金结算系统，将开立的银行账户进行统一管理，有利于及时处理内外部往来结算，及时了解多渠道汇集的资金规模，是连贯账务系统和银行系统的资金信息管理中心，是保障资金安全、提高经济效益的重要举措，更是推动高校财务及高校各项事业发展的重要环节。本文依托资金结算系统，对高校财务信息化建设问题进行了梳理并对完善途径提出了设想。

■ 高校财务信息化建设对资金结算业务的影响

随着高校规模的不断扩大，财务管理模式也逐步复杂化、多样化、综合化，这就要求财务流程更加及时高效、财务数据更加准确透明，落后的、单一的财务管理模式已不能满足这种现状，于是就要求各个高校大力推进财务信息化建设。财务信息化的特点就是借助现代化信息技术使财务信息在系统网络中实现共享，它强调高校财务管理模式应当是集现代技术、信息、人员、组织结构于一体的动态体系。笔者以资金结算业务为例，提出资金结算在高校财务信息化建设实践中遇到的问题，以探究如何借助信息技术高效利用财务资源。资金结算系统所在的网络体系囊括了网上报账系统、会计核算系统、资金结算系统、银行账户系统、收费管理系统、学生资助系统、科研管理系统、后勤保障系统、人资管理系统、财政票据系统、税务申报系统等。在财务信息化建设下，高校财务管理模式呈现出一种组织结构网，其中容易产生各种复杂的关系，如财务内部各个科室、财务与本校各个部门、外部财政部门、外部科研机构的关系等[2]。不同系统之间利用信息技术实现特定数据共享，大大提高了财务工作的效率和信息传递的速度。例如，资金结算系统每月通过网上银行查询并下载银行账户交易，与会计核算系统数据进行核对，面对几千条交易记录利用信息化工具实现快速对账。再如，财政电子票据改革已向所有地区的所有单位全面推广，出纳人员在确认收费项目到账后，通过电子票据系统向政府财政部门提交开具的票据信息，待验票系统进行有效性检验并加盖电子票据专用章后，整个开票完成，之后可通过邮件的方式将电子票据发送给缴款人[3]。通过引入税务申报系统，报账人提交教职工薪资数据，系统自动核对人员信息并计算税金，出纳人员可直接根据工薪收入系统生成的流水号下载完整的批量表格，降低了户名、账号信息的错误率，避免了人为计算税金带来的偏差，智能高效、方便易用，加快了单位与税务部门之间的信息传递速度，提高了纳税服务质量。

■ 资金结算视角下浅析高校财务信息化建设存在的主要问题

（一）原始数据不准确

随着结算量加大和任务量加重，无现金的结算方式应运而生。出纳人员核对报账材料的收款信息后通过网银对公转账或打卡，可定期查询、核对转账记录。如果原始报账数据不准确或系统备份的师生卡号信息未及时更新，网银转账会滞后半天或一天被退回，尤其是批量转账或代发代扣，退款的概率较高。出纳要每日关注退款信息并联系报账人，待信息更正后重新支付，导致其在退款重付上花费时间和精力。由于通信技术的发展，校内外人员每人可能在多家银行开通了多个银行卡，导致其在上报收款信息时，账号之间、开户行之间容易串户。一部分报账老师没有对报账信息建立更加完善的数据备份，对已变更卡号、已注销银行卡的师生信息没有及时统计或提交财务系统。财务人员也有提醒学生资助系统、人资管理系统等人员定期统计系统中变更银行卡的师生信息，提高系统内财务数据的准确性，减少转账过程的退款次数。

（二）财务与银行之间沟通不充分

资金结算系统的职责之一就是完成外网银行账户收付结算，因此，财务人员要加强自身与银行之间的联系。财务与银行之间沟通不充分，具体表现为：一方面，回单打印滞后。虽然通过网银可以查询和下载电子回单，但电子回单专用章不能代替银行业务专用章，所以电子回单不能作为记账依据。具有银行业务专用章的正式回单需要在银行的机器或人工柜台打印后送至学校，因此，记账时间会比交易发生时间延后约4个工作日，如果开户行位于学校附近会一定程度缩短延迟入账的时间。另一方面，跨行批量处理流程繁琐。在笔数较多的批量业务中，跨行批量需要统计收款人具体的开户行支行，出纳手动录入开户行信息并提交银行批量支付系统，提交后等待处理的时间约3个工作日，可能导致产生未达账项，同时还要单独存放这些批量转账的报账材料以防退款。即使在银校互联的结算模式下仍然存在这一问题。高校财务应当与银行加快搭建回单传输平台，使回单能够及时被查阅和传递[4]，简化和优化批量业务的处理流程，加强沟通，共同解决结算过程中遇到的问题。

（三）收付信息传递方式单一

一方面，校内教职工可登录内网账号查询报账进度、科研项目立项等相关信息，但无法查询精确的对外转账的交易信息，也无法查询校外单位转入学校账户的科研经费或其他费用，大多数还是通过当面询问或电话询问财务人员的方式得知，另一方面，财务人员将科研到账发送科技处，科技处将到账信息与科研项目匹配后向财务处提交下账单，由于科研到账信息间接被科技处获取，所以信息在财务人员的接收和发送过程中可能出现重复或遗漏。这些都反映出信息传递网还需进一步延展，与教职工密切相关的信息应当与教职工的接收平台衔接得更加紧密。如进一步促进银行账户与财务软件的互联互通，对于科研到账，鼓励通过第三方平台向相关部门推送消息。如何使账户的收付信息更精确、更快速地传达给相关人员或部门，既提高财务人员工作效率，又为师生提供便利，这是我们需要进一步思考和解决的问题。

■ 完善高校财务信息化建设的主要途径

（一）探索高效的报账模式

应该建立收费系统、报账系统、结算系统等互联互通机制，使相关信息在不同系统间实现共享，提高信息在不同层级传递的效率。鼓励无接触式报账模式，及时更新和维护财务信息，逐步开展电子化审批流程。财务人员应当形成服务意识，如果只过分强调财务部门的监督职能会降低其对单位的价值贡献。财务人员、报账人都应该积极主动地探索更加高效的报账模式，在信息化的时代利用技术手段管理相关信息，避免或减少信息错误导致的返工，共同推动高校的财务信息化建设。

（二）加强财务与软件开发商、银行三方之间的联系

不仅要求财务处内部各科室之间协调合作，还要求加强其与软件开发商、银行三方之间的联系，对于交流工作中遇到的问题，探讨更优化的解决方案。应结合实际情况创新财务理念，逐步研发高校财务云系统，区分财务用户专区和普通用户专区，普通用户对与之相关的报账或来款信息有接收和查询权限。为促进数字化校园建设，应以财务信息化为中心，对学校的管理信息化进行整合，实现信息标准化，保证“数出一门”[5]。建立更加信息化、专业化、智能化的财务管理体系，整合资源、减少浪费，防止产生信息孤岛现象，在保证财务工作顺利开展和资金安全支付的前提下，让报账人员、财务人员的操作更加得心应手。

（三）重视财务人员的选拔和培养

重视对年轻财务工作者的选拔工作，鼓励高校财务人员参与相关的学习和培训，交流经验，改善工作流程。鼓励财务人员多思考，总结工作心得并形成文字，对于工作上遇到的问题或困难，各科室相互沟通共同解决。筑牢内部控制和风险控制的防线，严肃财经纪律。作为一名财务工作者，应当恪守良好的职业道德，形成与职业道德要求相符的工作态度和工作作风，扎实细致、严谨自律，构建诚实的道德准则；主动学习业务知识，依靠扎实的理论指导实践，在实践中改进工作方法；积极探索业务的本质，做好业财融合，不局限于单一业务或模式，创新工作思路。

■ 结语

应当认识到高校财务信息化和教育信息化一样是个长期的过程，不可能一蹴而就。信息化技术日新月异，财务管理系统也应不断更新。建设更加高效、精细、综合的信息化财务体系需要统筹规划、全面部署，需要各部门协同推动，需要软件开发商、银行等多方配合，在为教学、科研、后勤和校办产业的发展提供资金扶持的同时，促进高校整体资金管理效率的提升。