基层法院诉讼费计算机审计技巧

◆黄发斌 洪云 曾晶／荆州市审计局

近年来，随着依法治国方针的深入推进，基层法院诉讼费管理中存在的问题日益凸显。本文本着规范法院诉讼费收退费行为和维护群众切身利益为目的，探索利用计算机高效完成诉讼费审计的技巧，与广大审计同行交流探讨。

一、数据准备

从某法院业务系统中分别导出诉讼结案案件明细表、执行结案案件明细表，将导出的前台数据与法院上报的业务报表进行核对确认；从法院综合管理平台和财务系统中获取诉讼、执行案件收退费明细表，并核实数据的真实性、准确性。将以上数据分别整理并导入SQL中。此类数据很容易获取，不需要繁琐的还原、分析等过程，只需重点关注与统计报表数据的一致性即可。法院电子数据关系如图1所示。

图1

二、计算机审计方法

思路一：关注无依据收取诉讼案件受理费情况。

根据《民事诉讼法》《诉讼费用交纳办法》等法规，利用诉讼结案案件中的“案件文号”“结案方式”“立案日期”等关键字段，以案件文号关联，查出收取不应交纳诉讼案件受理费的案件疑点。计算机审计思路流程如图2所示。

图2

思路二：关注诉讼案件受理费收退费是否合理、及时的情况。

诉讼类案件在立案时都必须预交案件受理费，承办法官在裁判文书中必须对诉讼费进行计算并确认，裁判文书生效后，根据裁判文书对诉讼费进行及时的收取及退费。

一是关注法官判决诉讼案件受理费是否有误的情况。根据《诉讼费用交纳办法》里各类案件的诉讼费计算规则，利用诉讼结案案件明细表中的“案件类型”“立案标的”“适用程序”“结案方式”等关键字段，计算出实际应收的诉讼案件受理费，以案件文号关联，与诉讼结案案件实际收退费明细表中“法官确认的案件受理费”字段进行比对，查出实际应收的案件受理费与法官确认的案件受理费不一致的案件疑点。

二是关注诉讼案件受理费应收未收、应退未退的情况。根据《诉讼费用交纳办法》中关于诉讼费用的收取和退费的相关规定，利用诉讼结案案件明细表中的“案件类型”“立案标的”“适用程序”“结案方式”等关键字段，计算出实际应收的诉讼案件受理费，以案件文号关联，与关键字段“预收的案件受理费”和诉讼结案案件实际收退费明细表中“法官确认的诉讼案件受理费”“应退的诉讼案件受理费”“应收的诉讼案件受理费”进行比对，查出诉讼案件受理费应收未收、应退未退的案件疑点。计算机审计思路流程如图3、图4所示。

图3

图4

思路三：关注执行申请费应收未收和多收的情况。

执行类案件没有预交的执行费，都是在裁判文书生效后以实际执行到位标的计算的执行申请费，所以不存在退费的情况。根据《诉讼费用交纳办法》中关于执行申请费的相关规定和计算规则，利用执行结案案件明细表中的“立案标的”“执行到位标的”等关键字段，计算出应收的执行申请费，以案件文号关联，与执行结案案件申请费收费明细表中的“实收的执行申请费”进行比对，查出执行案件应收未收和多收执行申请费的案件疑点，同时可以关注超额收取财产保全费的情况。计算机审计思路流程如图5所示。

思路四：关注诉讼案件审理期限超期、执行案件执行时间超期以及刑事案件罚没收入超期未执行到位情况。

根据《民事诉讼法》《刑事诉讼法》《关于严格执行案件审理期限制度的若干规定》中的各类案件的期限规定，利用诉讼结案案件明细表、执行结案案件明细表中的“案件文号”“案件类型”等关键字段，计算出案件相应的审理期限和执行时间，并与关键字段“立案日期”、“结案日期”计算的间隔天数进行比对，查出审理期限超期、执行时间超期、刑事案件罚没收入超期未执行到位的疑点。计算机审计思路流程如图6所示。

图6

三、应用特点

一是通用性强。该方法是以法律法规规定的计算规则和相关强制性条款为基础，通过提炼、总结而得到的相关审计思路，适合各级法院业务数据审计，能把复杂的条款简单化，核实的问题很直观，便于取证和整改。

二是数据提取方便，数据准确性高。该方法是以法院业务系统前台数据为基础，财务收退费数据为辅助，在业务系统前台导出相关数据后与业务和财务的相关报表进行核实后即可进行分析比对。

三是审计效率高。该方法采取了“集中分析，分散核查”的审计方式，通过计算机审计代替传统的翻阅案卷，利用计算机综合分析技术快速的查出审计疑点，将疑点分发至各个承办法官，并逐一进行核实，大大节省了审计时间，提高了审计效率。

四是审计成果显著。通过此审计方法查出并核实的问题，充分揭示了法院在履行审判职能中的薄弱环节，例如诉讼费计算错误、收退费不及时不到位、审限超期等。针对审计查出的问题，该法院积极进行整改，出台并完善相关规章制度，及时退还违规收取的费用，维护了广大人民群众利益，促进了司法的公平正义。