财务数字化应用

栗鹏

摘  要： 针对年营业额在百亿甚至是千亿级别的大型集团企业，其缺少支撑企业继续增长的数字化应用，更亟需数字化办法与世界互联，文章展示了在财务领域，近年世界主流的并已经被证明成熟的数字化技術和应用场景，包括区块链技术、财务大数据、光学字符识别、机器人流程自动化、银企直连、交易汇率同步、税务数字化。企业对照并实施这些财务数字化应用，不仅可以支持业务持续发展，还可以在财务上与世界接轨。

关键词： 财务数字化; 财务技术; 数字化应用; 财务接轨

中图分类号：TP319          文献标识码：A     文章编号：1006-8228（2021）05-116-04

Finance digitalization and the application

Li Peng

（Shanghai Greenland Commodity Trading Hub （Group） Ltd， Shanghai 201702， China）

Abstract： For group enterprises with tens even hundreds of billions revenue， there are few digitalization applications can be used to support their businesses， but they do have demands to link the out world with digital ways， this article shows the world's mainstream and proved FINTECs and application scenarios in finance area in recent years， including blockchain technology， financial big data， OCR （Optical Character Recognition）， RPA （Robotic Process Automation）， bank-enterprise direct link service， real time currency synchronization and tax digitalization. Enterprises can refer to and implement the applications to improve business and integrate with the world financially.

Key words： finance digitalization; FINTEC; digitalization application; financial integration

0 引言

学习和借鉴世界各国主流数字化产品是现阶段企业迫切需要的，特别是财务领域更需要有总体规划，应实施无风险的且已经被证明成功的数字化解决方案。

1 财务数字化符合企业战略

财务数字化字面意义是用数字化手段解决财务问题，但是财务数字化深层次的意义在于企业用数字化手段与整个商业环境互联互通，从而支持企业发展。

财务数字化本身是一个持续迭代过程，每个时代有不同的数字化主题和技术手段，比如会计电算化，ERP系统，共享平台，内部银行（in house bank），财务数字化，智能财务。与此同时，财务数字化的目标已经从基础业务处理，演变为建设与整个社会环境互联共生的生态系统，为企业提供业务支持和数据分析，最终帮助管理层进行战略规划、绩效考核、企业治理。

1.1 财务数字化的目标是为决策提供信息

财务数字化的终极目标是为决策提供信息，因此是与企业发展战略一致并略有超前的。为了突破传统财务报表作为企业业务反映的局限性，比如信息都是事后反映，缺乏前瞻性，报表分析基于主观判断等，我们需要通过财务数字化进行财务数据的人工智能分析以及推演，从而提高的预测准确性甚至依赖人工智能决策作为参考，帮助管理层进行决策。

1.2 财务数字化是规避管理失效的手段之一

财务数字化是规避管理失效的手段之一。一个普遍发生的现象就是当企业业务规模扩大到多个地区，多个国家，甚至涵盖多时区、多语言、多文化的时候，企业过去行之有效的管理手段就会失效并且需要寻找新的管理方式。

例如，“2019年《财富》世界500强排行榜上，中国已经与美国不相上下[2]。”“在全球收入最高的500家公司中，美国公司占121家，中国企业占129家（包括10家台湾地区企业）[2]。”但是，中国企业一般在海外都是财务投资或者合资企业，单独由中国企业运营的海外企业，数量和质量上与美国还是无法比拟。共性的问题就是管理体系建立困难而导致的管理失效，“全力平衡母国与东道国之间的冲突”[3]，已经成为企业需要面对的现实问题。

如果我们借鉴欧美企业的处理办法，应对此类问题的手段就是IT系统对接同时财务统一业务流程，凭借信息化工具和固化财务流程，企业可以跨越不同国家的文化差异、宗教差异、意识形态差异，从而达到接收、运营跨国企业的目的。可见由财务数字化支撑起的业务扩张，尤其是对跨国企业管理有巨大的帮助，甚至是决定企业扩张成败的关键。

1.3 财务数字化是科技发展的必然结果

财务数字化是科技发展的必然结果。例如，时至今日手机不仅仅提供个人通信、娱乐功能，而成为了处理业务的终端。例如利用微信等个人通信工具处理企业业务，比如OA业务流程基于微信客户端进行审批。

2 财务数字化成为企业资产，提升企业价值

2.1 财务数字化意味着财务和IT单位运营成本的下降

在传统的财务处理中，单位运营成本不变，总交易成本随交易数量线性增加。在财务数字化支持的下，单位运营成本随着交易数量增加而下降，总体拥有成本TCO（Total Cost of Ownership）基本保持水平甚至下降。这是因为数字化系统可以短时间内处理大吞吐量的交易，一些业务一笔交易与一万笔交易在时间和成本上几乎一致。由此，带来的丰裕度足可以支持企业爆发式的业务增长。

2.2 财务数字化意味着财务技术（Fintech）

在最新的财务数字化过程中，FI（财务） + IT（计算机）紧密结合。以CFO的职责为例，“财务技术已经是CFO的前三大优先任务”[4]。而且在企业管理架构中，很多CIO、CTO都是向CFO汇报。

2.2.1 区块链技术（Blockchain）及数字货币DCEP（Digital Currency Electronic Payment）

区块链一个直接的定义“是一个共享的不可修改的账本，可用来记录一个网络上所有交易的历史”[5]。这个账本“采用双向加密技术，虽然存储在区块链上的交易信息是公开的，但是账户身份信息是高度加密的，只有在数据拥有者授权的情况下才能访问到，从而保证了数據的安全和个人的隐私[6]。”基于这些特点，区块链在金融领域有着先天的应用优势，并具有战略意义。比如金融安全基础构建、数字货币等等。

由区块链搭建的联盟链网络，可以很好的提供金融安全基础。比如基于超级账本（Hyperledger）架构的一个具体应用就是保理业务。区块链可以解决保理业务中角色众多、交易复杂、信用风险等问题。采购方、供货商、保理公司每项交易在区块链网络上可以多方共享信息从而达到交易透明、难以篡改、控制风险的目的。

数字货币/电子支付DCEP（Digital Currency Electronic Payment）是区块链技术的另外一个应用。DECP在中国就差最后一道法律手续，如果DECP得到立法确认，DECP将是世界上第一个法定电子货币[7]。

2.2.2 财务大数据（Big Data in Finance）

财务数据天然的就是大量数据[7]，但是大量数据只是弱关联、不可读取的、无法做出预测的，还需要ETL（Extract-Transform-Load）加工，才可以成为5V（大量、快速、多元、价值、准确）的财务大数据。

银行和金融行业率先拥抱财务大数据，“有71%的银行和金融行业公司认为大数据创造了竞争优势”[8]。比如高盛资产管理团队（Goldman Sachs Asset Management，GSAM）使用量化投资战略（quantitative investment strategies）“管理了7350亿资产”[9]。其中比较典型的应用就是风险管理，在企业投资项目决策中，利用大数据模型模拟各个参数间相关性，以此预测财务指标，比如各种可能的市场情况下的投资回报率是否满足要求，投资回收期是否满足要求等等。

在非金融企业，大数据依然有广泛的用途。除了传统营销领域的预测，大数据广泛应用于预算管理、成本控制、绩效管理、价格预测等领域。

预算管理是企业高层决策与管理的重要辅助手段。与传统财务关注于报表的准确度不同，大数据预算管理还可以关注企业自身感兴趣的维度，进行决策的追踪与绩效考核。比如二氧化碳（CO2）排放不是财务报表项目，但是对于环境友好的企业，可以把二氧化碳排放列入到预算管理中加以考核。在这个领域IBM海波龙（Hyperion）、SAP的BPC都是比较通用的预算系统。

通常情况下，为每一个产品寻找对企业最优的价格是非常困难的事情。价格变动会影响销量，销量会影响利润率，尤其是产品数量巨大的时候，定价更是难以完成。在此情况下，大数据可以极大的帮助企业制定定价策略[10]，比如利用Tableau就可以几乎实时的展现价格对企业运营结果的影响。

2.2.3 OCR（Optical Character Recognition光学字符识别）

十九世纪七十年代，OCR技术就已经诞生，那个时候纸质文件首先被转成声音帮助处理业务。之后不久，施乐公司（Xerox）研发将文件转制成电子文档。如今OCR技术在数字化财务中有着非常广泛的应用。

世界各国的财务发票、支票、信件格式不同，语言不同，纸质不同，由此导致财务共享中心在处理财务业务，比如共享中心处理国外发票或者员工跨国出差报销的时候，发票来自于其他国家，共享中心操作人员未必熟悉发票语言，这时OCR是解决此类问题的最有效方法。

尤其值得注意的是当业务数量变得庞大的时候，人工成本随着数量线性增加，但是在业务数量有波动的时候，成本难以控制。而OCR技术处理时间几乎不被数量所影响，从而大大的节约了业务处理成本。并且，OCR可以直接传递、处理和存储影像，进而使得在人工成本低的地区建立共享中心，远距离处理业务成为可能。

行业内像Readsoft等解决方案已经可以覆盖各种OCR场景，比如发票识别、自动录入、PDF填报等等。

2.2.4 RPA（Robotic Process Automation机器人流程自动化）

RPA可以处理重复性的工作，比如银行流水的对账。这样的对账工作，原本十分冗长繁复而且容易出错，在使用财务机器人之后，可以自动处理银行对账单匹配发票的工作，极大的提高工作效率。除此之外，财务机器人还可以广泛的应用于收付、记账等场景。

德勤已经发布中国第一个财务机器人[11]应用，而Kapow已经广泛的被使用在银行等金融类企业。

2.2.5 银企直连（Bank-Enterprise Direct Link Service）

谈到银企直连就无法绕开环球银行电信协会SWIFT （Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）。SWIFT创立于1973年，现已成为覆盖200多个国家，拥有11000多家客户的庞大网络。这些客户间的沟通，就是用一套SWIFT报文进行交流，而银企直连的应用，就恰恰需要利用SWIFT报文。

SWIFT成员利用一段格式化的文本相互沟通，这样的文本一共有十大类，其中银企直连主要应用MT900系列报文进行对账，MT700系列报文进行银承操作。银企直连的应用，可以使企业与银行同步交易信息，尤其是涉及到资金池管理甚至建立内部银行（in house bank），现金、电汇、银承、商承、信用证等复杂的金融工具更是需要银企直连应用。

一般成熟的应用就是通过ERP系统，比如SAP，与银行进行接口通信，从而实现银企直连。除此以外，还有用FTP或者手动导出等实现方式。

2.2.6 交易汇率同步

国际汇率波动频繁导致企业面临不确定性，比如IBM在2018年净利润87亿美元但是还要承担7亿美元的汇兑损失[12]，这几乎是净利润的9%。因此商业交易中对冲外币交易、同步交易汇率在如今经济波动的时期显得越发的重要。

如今汇率风险已经现实地摆在面前。所以企业内部资金管理或者内部银行管理，就要求外币合同必须对冲，尤其是用远期货币对冲。

实际业务中使用Bloomberg汇率服务，或者中银开放平台的汇率查询API。系统对接之后基本可以保证即时汇率，但是企业一般只需要周期性的同步汇率。

2.2.7 金税（Golden Tax）

中国境内销售业务基本都要使用到税控系统，也就是金税工程，它是我国税收管理信息系统工程的总称。今天的金税工程已经迭代到金税三期，它不仅仅是打印发票的功能，金税三期已然实现互联涉网税信息监控、大数据共享等功能。比如通过上下游供应链就可以知道采购情况，这样就基本可以预测企业销项税额。

同时，通过接口同步，发票验真结果可以实时发送到电脑、手机等终端。电子发票更是使发票流通更加便捷，业务流转的几乎就是几个数字，在任何需要纸质发票的时候，直接从国家税务总局下载和打印。

2.3 财务数字化隐含着企业的管理手段和人员素质升级

伴随着财务数字化，企业业务、财务、IT更加紧密的结合，此前复杂冗长的财务工作，变得迅捷、透明，任何一项企业行为，都会有更加有效的追溯方法进行计划、执行、监控和绩效评估。企业可以将节省下来的资源投入到新的业务拓展和新的产品升级。

而对于财务和IT人员来说，财务数字化意味着两个专业领域知识的融合，这既是新的技能又是新的挑战，但除了直面挑战别无他法。试想，那些坚持现金交易的企业和个人，在现在的商业环境中能有几个不做改变。同样的道理，逃避财务数字化的企业和个人也无法适应未来的业态环境。成为财务和IT的复合型人才将是相关从业人员的努力方向。

3 财务数字化的历史机遇

首先，财务数字化的迭代是伴随着科学技术发展和人力成本提高而发生的。工欲善其事必先利其器，尤其是在中国人均GDP超过一万美元的时候，节省人工成本、增加人工效率的一个办法就是“利其器”，也就是应用数字化工具。同时，“数字化转型推动企业内部管理决策机制升级、降低财务的整体运营成本、加强企业的风险管理的数据支持、对于变化的市场提供更加敏捷高效的应对”[13]。

其次，我国“经济规模跃居世界第二位”[14]，在经济突飞猛进的同时，我国在世界的影响力日渐凸显。财务数字化不仅仅是立足中国，更重要的是企业管理的输出和控制延伸到世界，同时也是企业全球经营情况的汇集和反映。

最后，为了“推动互联网、大数据、人工智能和实体经济深度融合”，在新一轮科技革命和产业变革同我国转变发展方式形成历史性交汇的大背景下，财务数字化恰逢其时。

4 结束语

本文展示了世界各国企业在财务领域实际使用的数字化产品，既可以作为支持大规模企业的业务使用又可以作为对照标杆帮助企业进行财务数字化转型，在提升企业业绩的同时，拓展企业管理手段，帮助企业与世界接轨。企业数字化进程不仅只有财务数字化，还包括数字化营销、数字化制造需要我们去学习和实践。

参考文献（References）：

[1] 沈长云.他山之石，可以攻玉.（2018-06-25） [2020-12-14]http：//opinion.people.com.cn/n1/2018/0625/c1003-30081510.html

[2] Geoff Colivn. 新榜單昭示新格局：中国的世界已经到来！（2019-07-30） [2020-12-14]http：//www.fortunechina.com/fortune500/c/2019-07/30/content_341795.htm

[3] 中国企业全球化最佳实践：应对运营挑战. （2014-04-12）[2020-12-14]http：//www3.weforum.org/docs/EF_EmerginBestPracticesofChineseGlobalizers_2014_CN.pdf

[4] Jordan Bryan. Gartner top priorities for finance leaders in2020.（2019-12-05）[2020-12-14]https：//www.gartner.com/smarterwithgartner/gartner-top-priorities-for-finance-leaders-in-2020/

[5] 徐春雷.基本概念与第一个区块链应用（2018-11-01）[2020-12-14]https：//developer.ibm.com/zh/tutorials/cl-lo-hyperledger-fabric-study-notes1/

[6] 区块链技术介绍及在保理业务的应用 （2018-05-25）[2020-12-14]http：//www.cfec.org.cn/view.php？aid=1561

[7] 王健辉，叶盛，陈晓博.计算机行业：中国法定数字货币（DCEP）产业研究深度报告之一. 2019-10-31） [2020-12-14]http：//pdf.dfcfw.com/pdf/H3_AP201911011370151882_1.PDF

[8] David Turner， Michael SCHROECK， REBECCA Shockley. Analytics： the real-world use of big data in financial services[2020-12-14]https：//www.ibm.com/downloads/cas/E4BWZ1PY

[9] Goldman sachs asset management overview. [2020-12-14]https：//www.goldmansachs.com/mutualfunds/checkinvest/bony/gsoverview/gsmainmfdirect.html

[10] Walter Baker， Dieter Kiewell， Georg Winkler. Using bigdata to make better pricing decisions. （2014-07-01） [2020-12-14]https：//www.mckinsey.com/business-functions/marketing-and-sales/our-insights/using-big-data-to-make-better-pricing-decisions

[11] 《第一财经》专访.國内首个财务机器人投入使用.（2017-08-23） [2020-12-14]https：//www2.deloitte.com/cn/zh/pages/innovation/articles/deloitte-robot-cbn-interview.html

[12] IBM 2018 Annual Report. [2020-12-14]https：//www.ibm.com/annualreport/assets/downloads/IBM_Annual_Report_2018.pdf

[13] 陈静，吕麟晖，顾钦.国有企业财务数字化转型分析.[2020-12-14]https：//www.pwccn.com/zh/blog/state-owned-enterprise-soe/analysis-of-financial-digitisation-transformation-of-soe.html

[14] 国家统计局.波澜壮阔四十载民族复兴展新篇——改革开放40年经济社会发展成就系列报告之一. （2018-08-27）[2020-12-14]http：//www.stats.gov.cn/ztjc/ztfx/ggkf40n/201808/t20180827_1619235.html