城乡居民基本养老保险基金风险及规避研讨

张素美

摘要：我国经济与科技发展水平快速增长的同时，人口老龄化程度也在不断加深。纵观近年来我国城乡居民基本养老保险基金状况而言，虽然随着政策制度的不断完善，网络服务和管理水平的不断提高，基本养老保险事业得到了高效迅速的发展，但是因为有一定的风险存在，影响了养老保险基金管理的顺畅性。鉴于此，文章对城乡居民基本养老保险基金及特点进行了阐述，分析了主要的风险类型，并探索了规避风险的主要措施，以供参考。

关键词：城乡居民;基本养老保险;基金;风险

我国人口老龄化高峰阶段到来之后，对城乡居民基本养老保障提出了更高的要求，因此城乡居民基本养老保险基金管理需要不断加强，养老保障水平需要快速提升。目前，城乡居民基本养老保障已逐步转化为社会保障的重点内容。我国新农保与居民养老保险合并為城乡居民养老保险后，保险制度得以将更大的区域覆盖在内，同时也相应的扩张了基金整体的规模，而不可避免的也伴随产生了更大的风险问题。这也表明了城乡居民基本养老保险管理中，增强基本养老保险基金管理，同时深入识别分析城乡居民基本养老保险基金风险并加以防范控制，已成为不可忽视的重点内容之一。

一、城乡居民基本养老保险基金特点

城乡居民基本养老保险制度中，保险基金可谓是其正常运行中不可缺少的必要基础，是以国家相关法律法规为根据，以保障城乡居民基本生活保障为目的推出的专项基金。就城乡居民基本养老保险基金而言，其特点主要包含以下方面。

首先，由政府主导、居民自愿参与的城乡居民基本养老保险基金，其筹集过程密切遵循着我国社会保障相关法律法规，是社保体系中不可缺少的内容之一。因此，基本养老保险基金需要以国家相关法规为中心运行，同时受政府部门、社会公众监督管理;其次，城乡居民基本养老保险基金是尚未年老的城乡居民缴纳的费用，待相应费用缴纳完成且年龄达到退休标准后，即可享受基本养老保险基金权利，这是预筹性与延期支付特点的体现;最后，城乡居民基本养老保险基金主要是保障参保群众到达退休年龄后的基本生活，是具有专项性特点的，故而有关养老保险基金安全与可靠性方面的要求相对较高，保险基金财政专户管理的持续增强势在必行。

二、城乡居民养老保险基金主要风险类型

综合现有的养老保险基金风险而言，其主要的类型主要由基金收支风险、基金投资风险及操作管理风险等组成，下文将逐一分析这几类风险。

（一）基金收支风险

通常表现在征缴范围不够充足、资金来源渠道过于单一等方面。当前时代下，人口老龄化趋势进一步加剧，养老保险基金支付规模及范围因此扩大，此时难免会有城乡居民养老保险收不抵支的情况产生。而一旦有收支风险出现在城乡居民养老保险基金中，通常会由基金的筹集风险与基金的给付风险两种风险组成。我国养老保险基金收支中，因人口老龄化影响的缘故，加之通货膨胀因素的存在，存在相对较大的风险，相关管理部门需要将养老保险征缴范围及资金来源渠道进一步扩大、增大，以便更好的应对此类风险。

（二）基金投资风险

此类风险表示由于有不确定性存在于保险基金投资运营收益中，因此可能会引发的风险问题。目前我国在社会保障基金投资运营中，基本上涉足了信托投资、资产证券投资、金融衍生工具、存款及股票市场等多个方面，如此一来也将更广泛的渠道提供给了养老保险基金，使其保值增值的目标得以实现。然而，这也导致养老保险基金投资中出现了市场风险、信用风险等更为严重的风险问题，稍有不慎便会引发养老保险基金风险。

（三）操作管理风险

综合目前城乡居民基本养老保险风险来看，相对突出的一个也就是操作管理风险，该风险很难实现结构化。操作管理风险可以说是城乡居民基本养老保险基金中无法彻底规避的风险之一，而此类风险的产生原因，基本都是由于城乡居民基本养老保险基金经办人员由于欠缺足够的业务熟练度或其他个人问题引发的，同时城乡居民基本养老保险经办管理制度或管理系统中有漏洞产生时，也会导致此类风险产生。

三、城乡居民基本养老保险基金风险规避措施方式

社保基金与经济社会发展、改革稳定联系密切，可谓是群众的救命钱。养老保险基金安全保障事宜，可有效控制社会保险领域中腐败现象的滋生与蔓延，在城乡居民社保体系的完善中发挥着不可忽视的作用。针对上文分析的存在于城乡居民基本养老保险基金中的风险而言，在预防管理中可通过下述措施方式进行。

（一）明确管理原则要求

在城乡居民基本养老保险基金安全性与可靠性的保障中，最为关键的一点便是需要规避风险问题，而为了达成这一目标，贯彻落实城乡居民基本养老保险基金管理原则势在必行。就其管理原则要求而言，首先是安全性原则。城乡居民基本养老保险基金管理中，面对收益与风险间的关系，必须正确认识，以首要地位来看待安全问题;其次，收益性原则。在推动城乡居民基本养老保险基金达成保值增值目的的同时，也要灵活运用各类科学的投资方法，全方面保障保险基金的投资收益;最后，可变现原则。全面规避可能会出现在城乡居民基本养老保险基金中资产损失情况之后，为将养老保险基金支付实际需求满足，也有必要保障有效变现。

（二）强化预算及财务风险管理

严格落实预算管理工作，能将城乡居民养老保险基金管理风险科学防范，故而针对这一项工作同样需要引起重视。在调查研究预算管理现有状况及问题之后得知，有部分问题存在于城乡居民基本养老保险预算执行中，需要具体分析存在的问题，合理进行预算管理措施的制定，同时对执行中异常状况及问题引发原因及时展开分析，从而为城乡居民基本养老保险基金预算管理提供科学性、严谨性的保障，并在标准化、规范化管理手段的运用下，合理规避基金风险。此外，养老保险基金风险管理内容中，财务管理的研究也很重要，通过相关活动的开展，促使管理人员能够更深刻的认识基金风险管理的重要性，同时引导他们对基金投资的影响因素展开全面分析，使其更严谨的对待投资，如此即可为城乡居民养老保险基金提供安全运行的保障。

（三）围绕投资风险合理制定投资策略

针对养老保险基金投资风险而言，需要对各个投资策略的风险问题展开综合分析，将养老保险基金投资政策与组合明确，为基金提供收益性保障，并确保风险可控性。以国债、股票、银行存款等投资产品作为拓展方向的同时，也要将股票型养老金产品、股票基金、股票、混合基金等存在较高风险的投资项目作为对象，并将养老基金资产净值中投资基金占据的比例明确，以便将风险问题有效防范。目前，国家财政部门推出了一系列与基本养老保险基金相关的投资管理方法及配套政策，而将有关政策规定严格落实在养老保险基金投资管理过程当中，便能够大幅度提高投资风险问题的防范效果。此外，需以养老保险基金投资为对象，建立健全基金相互制衡机制，并将养老保险基金投资委托人、受托机构的责权利明确，以保障基金投资配置合理性;落实养老保险基金风险准备金制度，以便能够及时弥补在基金投资中损失的资产;养老保险基金投资委托机构，也要着重完善自身内部控制管理制度，通过风险管控的贯彻落实，从而为养老保险基金提供更可靠的保障。

（四）完善风险分析评估

为取得更具针对性和有效性的养老保险基金风险防控成效，也有必要从基金风险评估体系的完善与优化入手。在构建风险分析评估模型之后，也要着重选择风险评价指标，通常而言选取指标应当入手于三个层面：首先，基金征缴风险指标。如基本养老保险参保率及个人缴费率等指标皆可选择;其次，支付风险指标。可供选择的指标主要包含财务风险指标及人口风险指标等;最后，运营风险指标。可供选择的指标主要包含管理风险指标、环境指标（如GDP增长率、政策稳定度、通货膨胀率、工资增长率）及投资风险指标（投资占比、资产管理风险、投资回报率与收益率等）。在选择了指标后，需要围绕养老保险基金逐步构建预警模型，以养老保险基金动态监测数据为对象，依托评估模型展凯风险预警评估，以此将必要的依据提供于风险管理决策使用。

（五）构建风险管控体系

在城乡居民基本养老保险基金风险问题的防范中，建设与完善相关管控体系十分关键，能够发挥不可忽视的作用。具体而言，需要以养老保险基金管理为中心进行风险管控体系的构建，加大基本控制体系的完善力度，如信息系统控制、组织机构控制、业务运行控制等，并结合相关标准要求进一步规范业务经办流程，保障财务系统与金保系统对接的有效性。同时，积极开展内部审计工作，结合信息沟通共享及相关管控手段，深入查询经办中的薄弱环节;另一方面，养老保险基金监管力度的增强，通过加大骗保诈保行为的打击力度。具体而言，首先需将人大监督力度加大。城乡居民养老保险基金管理中，各级政府给出的意见应当积极听取，做到收支运营的合理管理，各级政府需及时提交相应的报告，确保监管中的问题能够早发现、早解决;其次，加大社会监督关注力度。通过现有各个媒体的运用，对养老保险基金风险加以监督，依托网络及电视等方式大力宣传养老保险基金管理，使城乡居民对其重要性产生深刻认识，同时通过政策及法律法规的宣传，控制违法违规行为。此外，居民监督渠道也能取得一定的成效，所以必须积极构建，并通过立法公民监督权提供保障，引领居民监督养老保险基金，且发现问题之后通过合理途径进行反馈。此外，设置信息披露制度也是管理养老保险基金的重要举措之一，定期发布收支运营管理情况，能使公众更加信任养老保险管理，且能化解不对称的信息问题。围绕会计事务所审计养老保险基金年度报告，能够获取公平公正公开的审计结果;最后，监管部门之间需要积极沟通。针对各个监管部门而言，应采取法律的形式将其职责范围明确，建立完善部门联动数据共享机制（社保、医保、民政、扶贫、公安、卫健等），保障不同部门能将各自职责做好，同时在沟通及协调的前提下促进监管力度的增强，使养老保险基金得以实现合理运营。

（六）应用现代化手段，健全完善内控制度

通过大数据及信息化手段的运用，围绕事前防范、事中监控、事后可追溯进行配套内控管理制度的构建，采取科学有效的流程全程规范重点岗位、风险点。同时，着重关注信息系统操作权限划分及授权管理，不同环节的操作权限切忌出现在同一人手中;通过加大社保基金支付流程及财务结算管理的规范力度，推进财务会计监督职能的增强，坚持不相容岗位相互分离。此外，围绕财务部门与业务部门构建异常数据核查机制，依托该机制妥善解决财务数据与业务数据之间的不同步问题。对会计、出纳、开户银行及财政部门间定期对账制度进行优化完善，保障社保基金存款余额账实相符、账账相符，并通过社保基金预算收支执行月报制度的构建与落实，促进预算执行力度及有效性的增强。

四、结语

结合上文分析不难发现，在管理城乡居民养老保险基金风险时，基本都是围绕支付保障、投资及操作管理等进行的，为了将此类风险规避，在养老保险基金筹资和投资选择中有必要重视科学性、合理性，依托多渠道筹集资金和多元化养老保险基金投资，促进基金管理效率的提高，在为养老保险基金运行提供安全、稳定保障的同时，推动养老保险基金稳定持续健康发展。

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（作者单位：资中县城乡居民社会养老保险服务中心）