整体谋划 创优争先

雷永善 程善涛

濮阳市审计局始终坚持以争创优秀项目为引领，以夯实审计质量为基础，以提升审计实效为支撑，将“创优意识”“工匠精神”落实到审计全过程，着力打造审计“高端产品”。 近年来，该局连续5年获得省审计厅优秀审计项目，7个行业审计获得省审计厅组织评选的行业优秀审计项目。2020年，濮阳市审计局实施的对范县县委书记、县长任职期间经济责任审计项目更是荣获审计署地方优秀审计项目一等奖、全省优秀审计项目特等奖，实现了历史性的突破。

一、强化组织领导，增强精品意识

2019年年初以来，濮阳市审计局党组实行一把手工程，着力在提升审计质量、打造审计精品上下功夫。聚焦重点领域重点任务，树立标杆引领，把提升审计质量，争创优秀审计项目作为各项工作的重中之重，做到立项提前谋划，实施靠前指挥，始终把握好工作定位和创建重点。成立了优秀审计项目评选领导小组，负责研究制定优秀审计项目评选办法、评分标准，优秀审计项目的审核，指导全市争创优秀审计项目工作。体现“四个原则”，即依法审计和依法处理原则、审计程序合法原则、审计成果明显原则、促进作用影响原则；做到“四个促进”，即促进经济高质量发展、促进全面深化改革、促進权力规范运行、促进反腐倡廉。

二、完善制度，规范审计行为

为推进审计工作制度化、规范化建设，局党组从濮阳实际出发，及时制定和修订完善各项规章制度，制度建设步入“快车道”。

（一）完善审计业务相关制度

从推进规范化、标准化管理入手，相继出台《关于进一步提升审计工作质量的实施意见》《审计业务质量考核办法》《审计项目管理责任落实办法》《优秀审计项目评选办法》等7项业务管理制度，印发《审计报告中的问题处理规范》《经济责任审计操作规程》等8项规程，从审计实施、问题查证、审计评价、责任界定等方面进行规范。编印《经济责任审计工作指南》，有效规范经济责任审计行为。

（二）加强审计业务质量管控

不断加强审计业务会议、审计现场管理、审计项目复核审理等审计程序方面的管理，从审计方案制订、审计现场实施等各个环节入手，加强审计质量控制，出台《濮阳市审计局审计业务会议管理办法》，明确了审计业务会议对审计（调查）工作方案、重点审计项目审计实施方案、审计（调查）报告、审计工作情况报告内容的审定，明确了审计业务会议工作规则及程序，严格业务会议集体研究和审定，严把自由裁量权。

（三）建立审计整改联席会议制度

濮阳市委、市政府高度重视和支持审计查出问题整改工作。市政府出台了《关于进一步加强审计整改工作的意见》，从严格审计整改问责、强化审计整改督查等方面提出明确要求。市审计整改联席会议先后召开5次专题会议，具体安排有关问题整改工作，推动审计整改取得实效。

通过完善实施一系列打基础、管长远的制度机制，推动审计工作成效实现了新跃升。濮阳市审计局已连续5年获得省审计厅优秀审计项目，7个行业审计获得省审计厅组织评选的行业优秀审计项目。实施的对范县县委书记、县长任职期间经济责任审计项目获审计署地方优秀审计项目一等奖、全省优秀审计项目特等奖。

三、创新方法，提高审计质量

审计质量是审计工作的生命线，抓审计业务工作的核心是抓好审计质量建设、防范审计风险，审计人员要牢固树立质量意识、风险意识，切实采取有效的工作措施提升审计质量。

（一）坚持“两统筹”，创新审计组织方式

牢固树立“一盘棋”思想，加强审计资源、审计项目、组织方式的统筹管理。一是抓住审计项目计划源头，科学谋篇布局。围绕国家重大政策、党委政府中心工作，加大对重点资金、重点项目、重点领域、重点部门的审计力度。二是抓牢审计项目实施，优化方式方法。强化审计项目统筹意识，进一步淡化部门、专业限制，努力构建多专业有机融合、多层级优势互补、多部门高效协同的审计模式。三是抓好审计成果利用，提高监督效能。统筹抓好审计信息共享，建立汇总市县两级、各年度审计成果信息库和被审计单位基本情况数据库，实现信息资源共享。实现“一审多项”“一审多果”“一果多用”。

（二）坚持问题导向，着力提高审计质量

创新方法、抓住重点、选准方向，才能查深查透，才能取得事半功倍的效果。

一是认真做好审计调查，科学制订实施方案。审前深入被审计单位调查收集相关数据、资料，召开座谈会，浏览政府部门网站，调阅工作报告、责任目标等有关文件制度、会议记录（纪要）。征询市纪检、组织、信访等部门对被审计领导干部履行经济责任情况的意见。制订了有针对性和可操作性的审计实施方案，明确审计内容、审计重点、人员分工、组织管理。

二是突出审计重点，集中力量攻关。如在某县党政领导干部同步审计项目中，紧紧围绕权力行使和责任落实，以守法、守纪、守规、尽责情况为重点，将政策措施执行情况落实到每个审计事项，贯穿项目审计全过程，突出了执行国家经济工作方针政策和法律法规、推进县域经济社会发展、重大经济决策、财政收支、内部管理监督、机构编制和廉政建设情况的审计，对重要事项进行深挖细究。审计中注重对问题的宏观把握，聚焦的问题紧扣领导干部职责履行，突出了问题的宏观性、全局性以及因监管缺失、部门职责履行不到位引发的问题，更加关注决策内容的合法性、决策程序的规范性以及决策执行、资金使用达到的实际效果。充分发挥大数据分析在审计中的作用，使用计算机审计技术对相关数据信息进行对比和分析研判，拓展了审计深度和广度。

三是加强审计现场管理，从严把控审计质量。创新审计方法，将财务数据与业务数据相结合，人工审计与大数据审计相结合，内查与外调相结合，不唯说、不唯看，只唯实。细化审计工作清单，任务明确到人，既有分工又有协作。分管领导担任审计组长，深入审计一线全程参与把控，及时组织召开项目分析调度会，及时调整和优化审计组人力资源配置。前置审理复核，对审计取证单、审计底稿在审计实施现场进行审理复核，问题在现场解决，疑点在现场突破。做到问题事实清楚、定性准确、处理恰当、责任界定准确，审计质量精益求精。认真落实“一审双报告”制度，在编写审计报告的同时，认真编写项目审计工作情况报告，总结党建工作和廉政建设情况，主动接受监督和评议。

（三）坚持科技强审理念，向信息化要资源、向大數据要效率

切实强化大数据审计意识、筑牢大数据审计思维，拓展大数据审计的深度和广度，把创新审计技术和方法贯穿审计工作全过程，强化数据分析意识。

审计前，成立大数据审计分析团队暨攻关小组，加大数据归集和分析力度。审计中，按照“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实、精确定位”的工作思路，采集有关部门数据，借助计算机和数据库技术手段，对海量数据进行分析、查询、研判、处理，精准发现疑点。审计后，注重提炼总结，发挥建设性作用。撰写的《个人隐瞒身份信息，违规获取财政补助资金问题应予治理》审计专报，市委书记宋殿宇作出重要批示：对领导干部经济责任审计中发现的问题，各县区党委政府都要重视，要严格执行国家政策，建立部门间协调联动、信息共享机制，实行审批审核负责制，谁批复的最终支付谁负责，坚决杜绝骗取财政资金现象。有力地推动了各部门、各县区、各行业、各领域的数据资源共享开放。

四、做好“后半篇文章”，发挥“治已病、防未病”作用

审计不仅要发现问题、看到病症，更要找准病因、开好药方、解决问题，既要做好“卫士”，更要当好“谋士”。针对审计中发现的突出问题，对审计发现的普遍性、苗头性、典型性问题的分析研究，深入挖掘问题根源，有针对性地提出审计建议。

2019年，市委、市政府主要领导先后51次对审计结果作出批示，相继出台了《濮阳市人民政府关于理顺市城区地下水资源管理体制机制的意见》《濮阳市市直公务租车管理办法》《濮阳市人民政府办公室关于加强市直预算单位财务管理的意见》《濮阳市防空地下室易地建设费征收管理办法》等8项规范性文件。市纪委监委针对审计发现的公职人员经商或从事营利性活动在全市范围内开展了专项治理行动，共查出存在问题人员691人，并对违规违纪人员进行严肃追责问责，整改569人，共处理违规经商办企业人员190人。其中，党纪政务处分13人，解除人事关系2人，停发工资3人，给予诫勉谈话45人，责令做出书面检查26人，给予提醒谈话101人。进一步推进了全面从严治党，营造了更加公平的经济发展环境和风清气正的良好政治生态。充分发挥了对经济社会发展运行的“探照灯”作用，既做好“卫士”，又当好“谋士”，较好地履行了国家财产的“看门人”和经济安全的“守护者”职责。

“要做就要做最好，要审就要审出‘精品！”这就是濮阳审计人对事业最忠诚的承诺。