浅析大数据时代云会计在税收业务中的应用

摘 要：随着网络科技的不断发展和社会经济水平的不断提高，企业和政府对于会计工作的要求也在增加。在网络信息技术全面发展的大环境之下，云会计成为了一种新型的会计信息化模式。尤其针对税收业务工作来说，云会计为其提供了巨大的发展机遇。本文首先对大数据时代云会计的内涵与特点进行分析，其次针对现阶段我国大数据时代税收业务中主要存在的问题进行探究，最后提出相应的对策以提高税收业务的科技水平。

关键词：大数据;云计算;税收业务

在大数据时代下的云会计工作中，税务信息化建设的主要目标是为了建构全面的电子税收部门，利用这种方式打破此前传统的模式和部门之间固化的工作流程对工作进程带来的消极影响，以便于重新形成可以跨越时间和空间维度、跨越部门的一种仅限于公司内部使用的信息平台。同时这样的方式也可以促进会计行业朝着网络化方向发展。在这样的工作背景之下，云会计已然成为了更为先进的信息处理方式，因其自身具备强有力的拓展功能和计算功能，进而可以起到税收工作与变革的推动作用，为其创新创造更加有效的条件。

一、大数据和云会计的内涵与特点

1.大数据的概念

在当下我国技术信息得以快速发展的现代社会，大数据的相关技术也得以快速的发展，并且已經在生产生活等领域应用了起来。进一步来讲，所谓“大数据”，则是指具有巨大处理能力的信息平台，然而就对信息处理的巨大功能来说，其计算能力和储存能力远远超过了电脑中硬件和软件的信息处理能力。大数据对于信息的处理功能包括信息采集功能、信息管理功能、信息存储功能和信息分析功能，这对于大公司关于重大事项的决策来说，具有极大的意义和作用。

就我国目前大数据时代的特点来说，主要包括以下几个方面：（1）巨大的储存量：但是会存在着数据的应用方式和数据的传递方式等内容不会轻易改变的风险;（2）大数据还具有非常显著的多样化特性，既有结构化的数据，也有非结构化的数据;（3）大数据应用技术还具有不确定特征。这是因为有些人可能会蓄意隐瞒真实数据，从而在云会计信息平台上传不准确的信息。此外大数据平台的数据显示还可能存在时间差问题，导致数据没有得到及时上传;（4）大数据应用技术存在即时性的特点，这一特点能够使相关人员对于数据的处理具备实时性分析数据、对数据进行实时性调整和实时处理数据能力。但是总的来说，大数据对大型企业和相关机构具有促进发展的积极作用，但同时也需要企业内相关人员加大对于数据的重视，做到对大数据技术的最大化利用。

2.云会计的概念

云会计功能的实现还需要依靠互联网技术，云会计的主要工作内容是向需要相关服务的部门和机构提供记账功能和辅助决策的服务功能，会计的管理功能和计算功能都具有虚拟的性质，云会计就是具有强大数据分析能力和运算能力的信息系统。在云会计的运算系统之中，其主要的结构是系统平台所构建出的基础设施平台、数据管理平台、应用的界面和其他核心功能。

我国当下阶段云会计的主要特征主要包括以下几个方面：（1）可以在虚拟化的信息平台上搭建起信息选择功能，从而可以让消费者根据自身的需求和正在进行的项目，在平台上实现对产品和付费功能的自主选择;（2）互联网所联系的信息平台，对会计工作的相关数据进行储存，同时也赋予专业人士对关键数据的管理权力，这样可以保证数据的安全性和可靠性;（3）云会计的容量具有不受限制的特性，出现故障时还可以自动修复，硬件设施的冗余性也得以显著体现，同时还能对数据的容量进行拓展，实时对云会计的规模和结构进行补充;（4）使用云会计的系统可以让公司内外部的协同工作更好地实现，进一步提高工作的效率，缩减工作时间，增加信息处理的附加价值。

二、大数据时代税收业务中存在的主要问题

1.数据采集方面的问题

对于现阶段我国的税收管理系统来说，主要采用的还是“登记—税收登记”的填写界面作为收集相关数据的主要实现方式，收集内容主要针对税收登记的基本信息、注册人具体的投资金额、企业法人和财务人员的姓名、所涉及到的相关机构等数据信息的搜集。值得注意的是在填写的过程之中，可能还会涉及到纳税人的姓名、公司法人的住址、联系信息以及公司所经营的范围等信息。

现阶段我国的税务管理系统中，其信息搜集的界面采用的是“登记—税务登记”，以作为信息搜集的主要方式，对于相关信息的采集主要包括注册主要人员的投资总额以及企业的法人和财务、公司（总）分部的财务信息等。此外还会涉及到对相关工商信息的登记，主要内容包括纳税人的姓名、公司的注册地址和认缴注册以及企业的经营范围。根据上文内容，我们可以得出目前我国会计系统所收集的数据信息还仅仅是对基础性的资料和静态资料进行搜集，这样的话就会产生企业的相关信息发生变化时云系统的工作人员并不能及时更改平台信息的弊端，这就需要安排相关人员登录云系统对信息进行实时更改或将变更信息交给税收部门。但是数据得不到及时更新的话，税务机关收集到的数据就是错误的。换言之，税务机关对数据并不能做到有效、准确和实时的采集与更新。

在企业的生产和经营环节之中，对于信息和数据的采集工作主要在于“申报”和“征收”两个步骤，此环节中所采集到的数据主要包括公司纳税款项的申报工作和出入库的具体情况等内容。由于消费者的缺少，相应的供应商也只可以对企业内部的库存、销售和纳税的简单情况做较为模糊的了解，这样的情况则会影响到数据的精确度，以及整个信息系统的完整性和真实性。

2.数据应用方面存在的问题

在通常情况下，我国的金税三期系统所应用的查询方式是“定制式查询方式”，即利用固定的查询分类对于纳税人相关信息进行信息登记、信息证明、信息认证以及稽查和发票的相关工作。这样的查询方式，可以对登记好的相关数据加以更好的掌控，但却不能及时地做到更加科学、更加有效的分析，因为这会影响到有关政策的落实措施，通过应用征收的查询方式，税收机关才能够实时掌握好企业的相关税收情况和数据方面的信息，但是对于企业的经营状况却不能做到及时的掌握与分析。在应用相关数据的同时，其主要针对的是稽查的查询方式，这样才能够对于企业内部是否存在着逃税、漏税和偷税的违法性行为，对其做好相应的核实工作。在整个税收的环节中，因为数据自身拥有着信息量十分大的特点，但是数据与数据之间并不存在相关的联系，这样就会影响到对于数据的高效应用，仅因为这一点原因，相关的税务机关就应该对数据管理工作加以重视。

在税收的管理之中，对于数据的整合工作主要是将企业法人相关的财产信息进行整合的工作，并且针对这项工作还需要做定时的分析和比较，从而掌握更加真实准确的房产情况的相关信息。基于金税三期中的管理系统和企业的征信系统联合建立一个接口，这一接口还能实现对于工商信息的相关数据做定期的数据分析和对比的工作，进而可以获得企业内部的监视数据、法人信息的相关数据和工商登记中所涉及到的数据。但是对我国目前的会计情况而言，很多企业的财务部门对XBRL和公司的内部制度进行掌握，银行方面则对企业的信贷情况以及企业资产方面的相关数据信息做掌握和分析。基于此社会环境和背景下，会计事务所所得出的审计报告和相关的税收鉴证报告，依然会以独立的形式存在。但值得注意的是，这些由会计事务所算出的数据并不能纳入到共享系统之中，这样的情况会使云会计整合的难度极度增加，尤其是后期的印证工作，其工作进行的难度也会大大增加。

三、大数据时代云会计在税收业务中的应用形式

现阶段我国的税收工作，云会计技术的主要工作是对于传统数据应用方式和资源共享方法的改善，大部分技术的核心在于对多个项目的核心技术的应用来实现对于税收数据的计算和整合的工作，从而掌握好相关行业中较为重要的、具有价值的数据，并能够对其他会计税收的工作起到一个参考的价值。在以大数据时代作为背景的前提下，税收业务的相关工作不局限于内部会计工作的开展，更是通过对云会计等数据分析平臺的应用，借助互联网技术、物联网和移动网络的使用，对企业中所涉及到的财务和税收等相关数据，以及半结构化数据信息进行及时获取，从而真正提高会计工作的效率与质量，实现云会计的应用。

更值得一提的是，云计算强大的功能还包括对于原有的会计凭证的筛选功能，纳税人可根据自己的实际需求，按照云计算系统的要求和提示完成对于原有会计数据凭证的筛选工作，此项目的设定更容易对数据做一个清理和参考的工作，同时也是云计算中较为实用的一项功能。（流程见上图）

1.税收的征管工作

在云会计的应用之中，对于税务的征收环节，税务的相关机关能够使大数据成为数据分析的一项参考内容，这对于企业生产的规模和结构的详细分析提供了参考作用，并且对于纳税人所进行的纳税行为一定要遵守实际的操作流程来做好相应的预测工作，在对相关信息进行登记工作的过程中，新生企业还要对银行的账户信息、工商信息以及工商部门所登记的其他信息都要做好信息采集的工作，同时做好信息变更时对信息进行及时的更新工作，以保证登记信息实时的准确性和统一性。

利用好云会计这一良好的平台作为技术上的支撑，可以及时而全面地对税务机关所涉及到的管辖事务范围内做好纳税人的清理工作，并对于纳税人信息的变更、开业信息以及相应的纳税工作做好全面监督的工作。在登记和注销的环节之中，需要利用云会计对企业之前是否存在销赊行为和相关数据做一个较为全面的分析和调查，从而对与其相关的、更为完善的数据信息进行掌握，同时也需要和其他部门的人员和纳税人提供的信息进行对比和分析的工作，以便于让税务机关对于企业是否有无形资产、机械设施、土地等情况进行查询和了解。通过这样的查询方式，才能让税务机关对企业的财政行为、企业所得税和流转税等相关数据进行更为准确的清算，最后完成注销相应资料的工作。

2.纳税服务工作

云会计作为服务型的会计软件，在纳税的环节中还可以实现对纳税人的相关行为的分析工作，从而让纳税的服务更加私人化和动态化。在大数据时代分析数据的背景下，可以建立起能对纳税人的相关信息进行分析的网络，并且对于纳税人个人的投资的具体方向和业务、企业的经营模式和纳税行为的正当与否等内容进行多样化调查和分析，与此同时还要结合相关部门的管理制度，依据纳税人所经营的企业大小和规模、信用程度等信息，为纳税人制定更加具有针对性、更加人性化的服务内容。纳税工作进行之中，纳税工作人员可以依照企业所经营的范围和规模大小，应用云会计强大的运算能力为其提供自动化计算税务、相关政策的查询服务。在进行纳税工作时，纳税机关则需要利用好云会计的运算平台，实现在网上就能完成办理纳税相关的业务工作，其中所涉及的主要工作包括纳税信息的登记、三方系统的互相认证、在网上实施对保税行为和发票信息的查询纳税登记，以及利用云系统对于纳税方式和途径进行更新和优化。纳税工作在完成之后，纳税人则能够使用云会计系统所计算出的数据，对于公开的相关信息进行查询。总的来说，应用好云会计的强大运算能力，可以更好地协调税务机关进行更加全面的纳税查询工作，从而使纳税工作变得更加高效、更加便捷。

将云会计的运算系统应用到稽查工作之中，对于稽查工作来说是一种优化的过程，此操作还能进一步提升稽查工作的质量和时效。大数据时代作为云会计的背景，能够将税收工作的时长得到尽可能地缩短。运用好云会计的运算系统，可以使稽查软件和会计信息之间的工作得到协调，与此同时还能确保信息的共享程度。

四、云会计在中小企业中的实际应用

中小企业对于云会计平台的使用可以极大程度减少运算成本，由于资金的匮乏，有些中小企业并不会因为企业内部的运算专门请一批从业人员。对于云会计平台的应用，一方面减少了人员成本，另一方面企业可以根据自身的实际需求来选择云会计平台中的服务内容，这就减少了一些不必要的资金浪费。由于云平台具备大数据和网络的应用性质，使其所涉及到的数据存在一定的公开性，这使企业内部人员也能在第一时间发现数据的变化，从而更好地分析数据，并依照数据对企业的一些事项做更加准确的判断。此外，云计算网络便捷式平台不受空间和时间的限制，加强了各部门之间的联系，还能促进企业各部门之间的积极配合和合理分工，大大加快了企业的工作进程，云计算平台将成为今后各大中小企业不可或缺的会计办公应用平台。

五、结语

随着网络的快速发展，人们将云会计应用到各个行业之中。尤其是税收行业对云会计系统的应用，能够对当前的税收工作起到一定的改善作用，这可以加强税收的征管工作，对税收的服务质量也起到提升作用，同时还能让会计的稽查工作变得十分便利，进一步对税收业务整体的办事效率和质量起推动作用，让税收工作的效率得以提升，为今后税收工作的发展提供参考。

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作者简介：孟沁（1987.08- ），女，汉族，江苏常州人，硕士学历，江苏联合职业技术学院常州旅游商贸分院，讲师，研究方向：会计金融