集团资金集中管理模式下的财务风险控制研究

杨喜华

关键词：企业集团;资金集中管理;风险控制;价值增值

1集团资金集中管理的重要性

资金集中管理是指集团企业利用电子通信设备、财务管理软件、银行系统等，实现信息的实时传输，从而将各个单位的资金及时汇集、统一调度、集中管理，在企业资金使用率的提升，盘活企业资金，防范经营风险、强化财务控制，保证资金安全等方面有非常重要的作用。

2资金集中管理模式下存在的主要风险

2.1容易出现资金短缺

集团资金管理后，分公司和子公司的资金支出与运用就会变的复杂，分公司与子公司对资金的运用缺乏管理理念与合理的规划，在汇总过程中，容易造成集团面临资金短缺的风险。集团资金管理模式下会要求下属公司制定合理的资金预算，在通过集团汇总，在银行账户中预留出下属公司需要的资金。但实际上想要制定完善的资金预算，需要大量的资源，对于工作人员的综合素质也提出更高的要求，从而导致这种预算往往流于形式，或者预算不够精细化，影响了预算的目的，造成资金在使用过程中出现盲目性，容易造成资金链断裂的情况出现。

2.2资金使用效率低

在资金利用过程中，存在以下两个方面的风险。一方面是部分集团存在着贷款额与存款额都比较高的情况，除了一些特殊行业外，很多情况下都会影响到资金的使用效率。另一方面是资金的占用，会降低资金的使用效率，资金占用经常会以应收账款形式为主，企业经常会为了提高销售提供各种信用政策，从而使得资金以应收账款的形式被占用。应收账款数额较大的时候，对影响企业的正常经营，容易出现坏账的风险。在集团发展过程中，应收账款增长高于企业营收率的时候，造成企业出现资金利用率风险。

2.3资金内部控制风险

在集团资金管理模式应用过程中，如果存在监控不力，对于这种资金管理模式也会造成不利的影响。部分子公司在财务方面存在着欺瞒现象，使得母公司很难准确掌握子公司的资金变动，从而无法对资金进行合理控制。还有一些企业的投资决策机制不完善，在很多重大问题决策的时候，主要依靠领导的主观判断，从而加大了资金风险，造成企业资金流向与内部控制相脱节的现象。

2.4风险控制意识存在差异

在企业集团中，各个子公司的資金控制意识不同，从而影响资金的使用率，对资金的利用造成一定的影响。集团公司管理人员可以从全局角度发现问题，并及时解决问题，从而降低风险。但是子公司在看待问题的时候，经常会站在自身利益的角度看待问题，从而影响整体的利益。还有部分企业片面追求资金的安全性，从而留存大量的资金，容易造成这些资金的闲置，影响资金的使用效率。

3资金集中管理模式下风险控制措施

3.1从战略角度进行资金风险控制

3.1.1财务战略目标需要与企业发展相适应

在资金集中管理中，需要对资金的利用价值，资金管理存在的风险进行考虑，并结合企业自身的发展情况制定合理的资金管理策略。如果可以创造价值而资金的供给不足时，可以减少红利支付降低销售增长、筹集外援资金。如果有能力创造价值但是存在冗余现金的时候，应将剩余资金实现分配。如果毁损价值但存在冗余资金的时候，应提升剩余价值的利用能力，对资本的结构比例是否合理进行分析。这些策略如果都不足以解决问题，可以出售业务，如果毁损价值而且资金短缺的情况下，应及时重组公司业务，或者出售公司业务。

3.1.2从战略角度重视资金活动

首先，在企业经营活动中可以根据应收以及支出的数额、频率合理分配资金流向，保证企业的正常运营。其次，在融资活动中对不同的筹资渠道，应充分考虑现有资本的筹资方式和资本结构，对还款期限以及融资数量进行分析，结合投资分布以及资金的使用期限等合理的配置资金，从而使得资金可以合理的利用。最后，在投资活动中，企业可以结合投资回收期、资本成本、投资收益以及现金流的大小进行投资的可行性分析。

3.2从资金预算角度进行资金风险控制

企业在资金管理过程中，应从资金预算开始，通过先进预算对企业现金的使用进行控制，从而在经营活动中合理的规划，实现企业的战略目标，保证企业运营的安全性，并在此基础上扩大生生，对剩余资金进行合理利用，使其可以创造价值。在现金预算过程中，经常使用调整净收益法、现金收支法以及估计资产负债表法。其中现金收支法，可以直观、简洁，更容易对资金进行控制，在企业发展过程中，这种现金预算法应用非常广泛，通过集团的现金的流向以及现金量进行预测，推断出资金的使用情况，期末的结余情况等。如果存在资金不足问题可以及时作出安排，如果资金存在结余，也可以用其换代，还可以做短期理财，使得结余资金的利用率可以提升。在保证资金安全的前提下提升资金的使用价值。以预算角度在对资金风险进行控制过程中，一般体现在一下三个方面。第一，企业以融资需求为基础完善融资活动中的资金预算管理，在预算管理中，应充分考虑资金的使用成本、使用对象以及还款期限，根据资金投入使用的期限合理配置相同期限的资金，提高资金的利用率。第二，在投资活动中考虑资金预算管理，主要考虑投资过程中的收益率、回收期，并分析项目的可行性，从而合理投放资金。第三，企业对于资金的合理投放和使用进行分析，在经营与收支基础上保证基础设施配置的齐全，保证生产持续进行。

3.3从内部控制角度进行资金风险控制

3.3.1完善内部控制体系

在企业各项工作中，需要不断完善内部控制制度，而资金的内部控制主要包括授权、批准以及审验等环节，资金内部控制是否完善，关系着资金管理的效率。通过合理的资金集中归口，可以明确在投资、筹资以及运营过程中的权责，利用岗位分离制度可以增强内部牵制管理力度，在控制内部资金过程中可以结合实际情况进行严格的监督与检查，项目结束后应进行合理的评价，结合实际情况，对现有的制度进行修正，促进资金内部控制的效率。因此应不断完善内部责任制度，明确各个部门以及工作人员的职责，完善货币资金授权制度与审核制度，对资金的支付业务进行严格管理，使其可以遵循一定的程序。

3.3.2构建集团监控体系

企业资金风险主要在于内部控制不够完善，首先，资金在使用过程中，存在违法现象。一些管理层利用自己的权限，违法挪用挥霍资金，滋生贪污腐败。其次，企业现金控制不力，比如母公司对子公司的控制监管不力，从而使得资金无法得到有效的利用，造成了资金短缺或者资金冗余的现象，提高了财务风险，还存在管理层管理不力，企业领导对资金财务状况不够了解，部分企业在决策方面不够准确，从而使得企业的资金风险增大。再次，企业对于资金的监管存在流程化、表面化，虽然也设立了财务监管部门，制定了一定的管理措施，但是在实际实行过程中，由于涉及到非常多的财务人员，并且很多财务人员只能跟着领导的意志进行工作，导致财务监管失去了意义。企业各个部门是一个有机整体，很多原因都有可能造成财务监管不合理，应结合实际情况进行分析，加强企业的资金安全管理，降低资金安全风险，最好可以设置独立、相互牵制，同一个人兼任不相容的职务，通过这些原则可以健全企业的资金监督体系，降低企业的资金风险。

3.4从管理平台角度保障资金风险管控的执行

在企业发展过程中，资金管理平台不断完善，计算机软件、财务系统、银行企业系统等信息技术不断融合，极大的提升了企业资金管理的下落。在信息管理平台应用过程中，可以代替很多简单重复的额工作，从而使得财务人员减少，业务处理效率高，数据传输更加安全，有效的节约了成本，控制了资金的风险。计算机技术应用于自己管理的主要优势有以下几点。第一，实现账目管理的精细化，集团公司可以更好的掌握子公司、各个单位的资金流向以及资金量，防止存在违规操作的问题。第二，在资金的申请、授权、批准以及审查等流程中，对相关人员的权限进行设置，防止相互串通的问题出现，降低资金风险。第三，通过智能化的技术的应用题，可以提升财务资金的监管、查询效率，及时掌握资金动态，智能分析资金存在的问题，及时有效的处理资金问题。在资金管理平台应用过程中，应注意在系统开发时尽量满足企业的特点;使得授权与职责更加明确;加强网络安全维护，保证数据的安全;做好信息数据的备份，防止出现意外。

结束语

总之，在企业经营过程中，应重视资金管理，资金管理也是企业正常运营以及降低企业风险的重要保障。而企业的资金管理，受到人员绩效、企业文化等各个方面的影响，应合理采用集团资金管理模式，加强对集团资金管理模式的探究，促进集团企业资金管理能力的提升，降低企业的财务风险，实现企业的可持续发展。

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