增强国有企业税务风险防范和管理的应对措施

孙伟娜

摘  要：随着我国经济的快速提升，市场环境不断地变换，国有企业在其中面临的税务风险越来越多样。企业能否顺利的稳步发展，与它的财务管理有着密不可分的关系，在财务管理中，税务风险占据了主要的地位。税务风险贯穿了企业发展的全过程，在目前市场的火热竞争环境下，国有企业针对税务风险管理和防范进行加强是很有必要，稳步企业发展的同时提高企业的经济效益。

关键词：国有企业;企业税务;税务风险;风险管理

前言：新世纪以来，全球经济化进程迅速，我国的市场经济也随大势迅速提升，其中国有企业在市场经济中占有主导地位。有机遇的同时也面临着各种风险，为了在竞争日益激烈的市场上始终站稳脚步，我国的国有企业应重视风险管理，特别是税务风险的管理与防范，大量的案例都在说明企业若想要稳步发展，和优秀的税务管理是脱不开干系的。本文从企业税务风险缺乏管理与防范意识的因素开始分析，而后提出了加强企业税务风险防范意识、员工培训等措施。

1.企业税务风险的概念

企业税务风险通常是指企业涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定而遭受法律制裁、财务损失或声誉损害的可能性。在如今社会快速发展，市场局势不断变换的环境下，企业的风险管理受到各企业的重视，其中税务风险管理更是排在了首位，成为了企业发展过程中需要着重加强的核心能力。从某个方面讲，企业管理的本质是对企业税务风险的管理与控制，由于其中存在较多的不可控与未知因素的影响，企业的效益往往与预期的效益存在较大的出入。

2.现阶段国有企业税务风险缺乏管理与防范意识的主要因素

2.1监管力度较低

市场上的国有企业通常其架构很大，企业内部存在着各种各样的部门，因此其经济流通比较频繁，在税务管理工作中，会计部门的工作压力较大，并且国有企业缴纳的税务有较多税种，但是由于自身的高收益，在缴纳众多的税务之后，还有部分的税务盈余，税务管理部门在企业内部有着重要的监督责任，像上述所述国有企业每年上缴的税款繁多，在长久的缴纳过程中，国有企业与税务部门达成了某种方面来说的互相依赖关系，逐渐便出现了税务监管部门对企业的监管较为放纵，难以进行規范的监管工作[1]。

2.2税务风险管理人员资质较低

税务风险的管理与防范工作的顺利开展，根本是工作人员要具有高素质与专业性，然而我国国有企业在税务风险管理方面人才稀少，缺乏有资质的工作人员，这一情况使得税务风险管理无法跟上国有企业的发展需求，影响了企业的效益，限制了企业的发展空间。

3.增强国有企业税务风险防范和管理的应对措施

3.1加强企业的监管力度

我国企业税务监管可以分为两个方面，税务部门监管国有企业的经营发展情况，以及企业对自身发展的监管。税务部门一般情况下的工作内容是税务的收取与监管，国有企业与私有企业等相比有着明显的区别，国有企业的特殊性使得税务部门在执法时，执法力度有所保留或者说欠缺，国有企业在税务方面缺乏应有的约束，使得国有企业的风险管理意识停滞不前，企业与税务部门之间应有规范的管理与被管理关系，避免出现“保护伞”之类的机制，损害国家的形象，也不利于国有企业的发展，各项措施的设计都需以国家政策为基础，再图具体实施。我国政府在税务部门中也需要实施相应的监督工作，杜绝部分税务管理人员以权谋私、责任推卸等情况[2]。

国有企业在加强税务风险管理方面，应设立专门的监管部门，监管、记录企业的纳税情况，企业还需加强相关工作人员的税务风险管理意识，提升他们的职业能力，若是日常工作中出现问题，需与有关的工作人员进行税务理论交流，提升企业整体的税务风险管理意识。

3.2加强税务风险防范意识

为了使国有企业能够稳定发展，国有企业应建立从上而下的监管机制，根除以往所使用的税务管理模式带来的弊端。首先国有企业的管理层需要加强对税务风险管理的认知，过程中需要明确国有与自营企业一样都是市场中的独立个体，在税务管理方面需要谨守国家的政策方针，做到依法纳税。除此之外，企业应从整体上加强税务风险防范意识，保证税务风险管理工作在开展过程中能够得到相关部门的支持，确保其工作的顺利进行。在税务风险管理部门树立正确的职业价值观，工作人员能够做好职责之内的任务，提高国有企业的税务风险管理成效[3]。

3.3加强员工培训

提高企业税务风险管理的根本还在于员工，只有税务管理相关人员的职业能力达标，才可以切实的提高税务风险管理的效果。国有企业应加强对于专项技能培训的意识，并且还要设立考评机制，除此之外，企业也要给参与培训的员工提供将理论转换为实际能力的机会，在具体的工作中完成能力的提升，同时可以寻找最高效完成工作任务的方式。加强相关员工的职业能力不但能够提高税务风险管理的成效，还可以节省大量的人力投入，与以往所使用的管理措施相比，信息化的建设与工作模式可以大幅节约工作人员在计算上所消耗的时间，将更多的经历使用在需要完善的方面，从整体上提高了税务管理的工作质量与效率。现时代国有企业跟随市场节奏进行发展，对税务管理相关工作人员的整体素质与职业能力提出新的要求，税务管理人员不仅需要了解系统性的知识，还要掌握目前市场最先进的业务管理流程等，为了确保税务管理的工作人员能够满足新的职业要求，国有企业应加强对现有员工的培训力度，并且通过微信、钉钉等社交软件建立员工沟通平台，还应采取激励等措施提高员工的学习积极性，使税务管理的作用保质保量的得以体现[4]。

总结：综上所述，加强税务风险管理与防范对于国有企业有着重大的意义，我国的国有企业应正视目前税务风险管理中存在的不足，并且采取加强企业税务风险防范意识、加强企业的监管力度、加强员工培训等相关措施进行防范和加强，以稳固国有企业在市场上的主导地位，提高企业的经济效益，促进企业在现时代的可持续性发展。

参考文献：

[1]钟培新.加强国有企业税务风险管理的思考[J].纳税，2021，15（13）：6-7.

[2]吴爱莹.增强国有企业税务风险防范和管理的应对策略[J].质量与市场，2021（08）：19-22.

[3]安骏.企业税务风险及其防范对策研究[J].纳税，2020，14（25）：16-17.

[4]陈其圣.试述国有企业税务风险的防范控制管理[J].商讯，2020（04）：91+93.