调整收入分配目标下的财税体制创新研究

潘光涛 威海正荟会计师事务所有限公司

前言：财税与经济的紧密关联关系，在社会制度发展模式的改革与创新中发挥着重要作用，在很大程度上激发了人民的生产与消费，进而对社会和谐稳定、经济可持续发展起到积极作用。因此，在调整收入分配目标下，制定一个怎样的财税体制改革方案，缩短收入分配间的巨大差距，成为专家学者以及相关部门重点研究的课题。

一、财税管理层面的创新

（一）完善预算管理框架

现阶段，需要政府发挥自身作用与职能，在明确中央文件与方针的基础上，调整好自身与市场间的关系，建立健全一个全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，将一般公共预算之外的国有资本经营预算、政府性基金预算以及社会保障基金预算纳入体系中，以此保证城市经济、社会经济健康有序发展。首先，建立健全部门以及部门内部的监督与控制制度，以完善的监控体系应对预算执行中存在的问题；其次，积极运用反馈信息对预算绩效管理体系进行调整与完善，通过建立严格的报告制度提高预算执行的水平与效率；再次，严格按照部门规章制度、预算执行规范标准明确每笔款项的用途，以此维护部门权威性；最后，在预算资金基础性管理中纳入实物形态的预算资金，避免仅以货币形式存在预算管理影响地方财政部门相关权责的执行与分配目标的落实，从而实现预算管理局限性降低的目标。

（二）统一城乡间的税制

在调整收入分配目标下，建立完善的分级权体系成为财税体制创新的重要内容之一。受到现行分税制管理体制的限制，大部分税收权力掌握在中央手中，使得乡镇村的基础经济建设得不到充分的重视，进而影响城乡协调统一发展。在我国完成全面建成社会主义小康社会的伟大目标之后，已经进入到全面建设现代化强国的新征程，中央对振兴乡村战略的重视，为城乡间税制的统一提供可行的依据。由于中西部地区的乡村受到地理环境、历史因素的影响，其经济建设效果远不如中东部地区[1]。因此，合理调整城市与乡镇、地区与地区间的财政比重，可有效缓解分配不平衡的问题。分级税制管理体系与制度的进一步改进与完善，促使国家政策不断向县乡级倾斜，促使增值税比例标准得到进一步完善，为城乡以及地区的经济建设提供有力保障，为财政税制整体创新奠定坚实基础。

（三）积极运用大数据技术

创新是国家进步、社会发展的绝对动力，在财税体制改革方面同样发挥着巨大作用。因此，在加大新兴企业、新技术产业以及战略性企业财政投入的前提下，还应注重大数据、互联网等现代科学技术的运用，通过人工智能、大数据推进财税体制创新进程。例如，运用人工智能技术对税收经济模型进行仿真实验，进而分析出今后财税体制创新的方向与思路，为执行财政提供有力的技术保障。采用大数据技术对财税体制创新后期效果进行分析与预测，配合人工智能仿真模型使用，在模型中研究能够进一步提升经济发展效率的策略与途径，促使财税体制改革朝着精细化方向发展。与此同时，相关部门还应借鉴发达国家经验，重视财税体制改革细节之处的完善与调整，积极利用全新的管理模式加强人员的综合素质，真正将创新性思维贯穿于改革始终，为国家扎实推进财税体制、提高落实效率奠定坚实基础。

二、财政支出层面的创新

（一）建立健全社会保障制度

建立健全社会保障制度具体从以下几方面入手：第一，将投资补助重点从生产环节转向消费环节。第二，以国家政策为导向，由财政资金部分或是全部承担银行贷款利息。第三，政府财政要始终以国家政策为导向，采用股权投资的方式帮助企业稳定发展，财政退出在企业稳定发展目标实现之后。第四，政府功能要在采购规模不断扩大的进程中逐渐增强，重点在于技术创新采购、绿色采购、公共服务的购买。第五，重点关注铁路港口、道路桥梁、环境保护等公共领域民营资本的引入，以此为经济社会和谐稳定发展奠定坚实基础。第六，将产业优惠作为税收优惠政策的主体，采用投资抵免、减免税收等方式支持新兴企业、新技术企业以及诸多的战略性企业，并注重中西部落后地区优惠政策的完善与创新，使得财税体制创新成果惠及全国，为社会民生提供有力保障。

（二）划分事权与支出的责任

国家针对财税体制创新中存在的问题，灵活运用种种创新理念与举措保障财税体制改革预期目标的实现。事权与支出责任的明确划分，为财税体制创新问题多的解决提供了有效途径。早在2016年，相关部门就已经阐述了事权与支出责任的具体内容，并要求地方政府在纵向配置上发挥自身权力，促使财税体制改革得到进一步深化[2]。2019年，国家通知中进一步提出“后移消费税征收率环节并稳步下划地方”，促使财税体制改革与创新成果与现代分配格局调整的需求相符。接下来，国家会沿着这一方向扎实推进财税体制创新进程，通过明确的事权与支出责任来提高地方税收征管的权力，最终为国民经济分配格局的调整以及现代化国家治理体系框架的完善提供有力保障。

结论：综上所述，调整收入分配目标下的财税体制确实存在一定的欠缺，需要符合新时期经济发展需求的理念来丰富体制的内涵，进而满足市场发展的需要。因此，应切实完善预算管理框架、推进转移透明化支付、明确事权与支出责任等，以此进一步夯实基础，使得创新的财税体制能够破解收入分配体制改革难点，为社会和谐稳定发展奠定坚实基础。