国有企业资金管理问题与对策研究

摘 要：国有企业是新时代中国特色社会主义的支柱，随着国有企业改革三年行动的实施，国有企业面临比以前更深刻更全面的改革，在新形势下，为进一步规范资金管理，实现国有企业高质量发展，防范和化解资金风险，国有企业应建立、健全合理有效的资金管理体系和制度。文章以新时代加强国有企业资金管理的现实意义入手，针对国有企业的特点及当前资金管理存在的问题，分析了新时代国企资金管理的现状，提出了新时代加强国企资金管理的对策措施。

关键词：国有企业;资金管理;财务管理

国有企业是国民经济的根基，在我国的经济建设与发展过程中发挥着越来越大的作用，国有企业发展的稳定性和国有资产的安全性与效益性息息相关。资金的保值增值是国有企业实现可持续发展的基本要素。随着国资国企改革不断向纵深推进，国有企业应当更加重视加强资金管理，增强国有企业抵御资金风险的能力。

一、国有企业资金管理概述

（一）资金管理的内涵

企业资金是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现（包括货币本身）。国有企业资金管理是对国有企业的资金来源与资金使用进行计划、控制、监督、考核等各项工作的总称。资金管理伴随着国有企业的发展，贯穿于国有企业经营的各个环节，是对国有企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理。

（二）国有企业加强资金管理的现实意义

1.有利于提升国家的经济实力

国有企业是国民经济的主导力量，是社会主义经济的重要支柱。随着国内经济增长和结构调整，国有企业的规模也在不断扩大，它是保障我国国家政策贯彻落实的主要阵地，承担了大部分的社会功能和社会责任，维护了国家的社会和谐稳定。国有企业的资金来源渠道，主要是财政拨付和企业自筹，而最主要的资金来源是国家，是我国国家实力的体现。因此，如果能从提高国有企业资金管理的综合管理成效出发，加强资金管理将提高我国的经济实力，有利于我国在国际环境中的长远发展。

2.有利于提升国有企业的经济效益

资金活动贯穿于国有企业整个生产经营的始末，也意味着针对企业活动，资金要进行合理、科学地分配，才能满足国有企业长远发展的目标和需求。首先，通过资金管理，可以有效控制资金成本投入，调整融资结构及融资方式，从而降低国有企业资金成本及运营成本;其次，国有企业经营机制与项目运行机制的不同，所需的资金通常也存在着差异，通过合理有效的资金管理，掌握平衡这些经营环节与项目的方法，既可以让国有企业的资金实现合理地分配和使用，还能夯实国企的自身基础，明确现阶段国企的发展目标，有利于提升国有企业的经济效益。

3.有助于保障国有企业资金安全

资金安全对国有企业生存意义重大，资金活动融通于企业整个生命周期的业务活动，在任何一个环节中出现问题，轻一点则导致国有企业遭受经济损失、阻碍企业发展，重则可能导致国有企业破产清算，甚至倒闭。因此，在现代企业管理中，保障资金安全是国有企业财务管理的生命线，强化资金管理，确保资金安全，正是保障国有企业赖以生存和可持续发展不可或缺的重要条件之一。

二、当前国有企业资金管理的主要问题

（一）国有企业资本金管理的问题

国有企业是指由国务院、地方人民政府分别代表国家来履行出资人职责而设立的国有独资企业、国有独资公司以及国有资本控股公司，包括中央与地方国有资产监督管理机构和其他部门所监管的企业本级及其逐级投资形成的企业。国有资产监督管理委员会的资金大部分是由政府部门进行拨款，因而大多数国有企业的资金都是由政府相关部门来拨付。但是可能存在有些国有企业资本金未能够及时到位，造成资本金不足的情况，这势必为国有企业未来的业务发展与拓展带来不利的影响。例如有些地方性国有企业在资金拨付时，会需要政府部门层层审批，造成资金拨付的时间过长，这将给国企的发展造成不利的影响。

（二）资金管理意识不强，专业人才不足

当前大多数国有企业对资金管理缺乏应有的重视程度，且尚未树立起科学合理的资金管理理念。主要是管理层没有正确、深刻领会到资金管理的重要性，思想观念没有顺应时代发展的潮流，而中层管理人员及普通员工也没有意识到资金管理工作在整个企业管理工作中所起到的重要作用。其次在国有企业内部各部门之间存在沟通壁垒，部分国有企业管理层将资金管理工作交由财务部门承担主要责任，但其他业务部门不主动、不积极承担配合责任，不能为资金管理营造良好的运行环境。再次，随着社会主义市场经济的飞速发展，各领域知识体系的不断完善，对我国从事财务管理人员的管理理念、管理方法、管理模式等也提出了更高的要求，但在当前国有企业，财务管理人员特别是资金管理人員专业水准参差不齐，难以满足当前国有企业高质量发展的需求。

（三）资金管理缺乏有效的战略规划

从目前国有企业资金管理的实际情况来看，部分国有企业的资金管理并未从国有企业的战略规划上来进行考虑，资金活动缺乏战略性与前瞻性。主要是由于国有企业的管理层较为注重眼前利益，对资金管理的战略价值高度把握不足，重视程度不高，战略管理理念不强，没有从企业发展的战略全景进行布局。从而造成国有企业的资金管理不够系统化、全面化，也就与国有企业的总体战略目标和发展要求不相匹配。

（四）资金管理过于分散

就目前来看，国有企业普遍存在资金管理过于分散的情况。对于大中型集团化国有企业而言，若是未对资金实行有效的集中管控，各下属分子公司资金各自管理，会使得国有企业难以从集团整体发展的战略高度来统一安排投资和融资活动，可能造成下属企业各自为政、各行其是，追求局部利益最大化，损害集团整体利益。企业间没有进行资金余缺调剂，资金充裕的下属企业可能盲目投资或闲置资金，而资金匮乏的企业可能因缺少资金向银行贷款，造成资金占用的浪费。同时，国有企业可能出现多头开户、资金使用分散、资金成本过高、资金利用效率低等问题，也将加大国有企业整体的资金风险，增加了资金管控的难度。

（五）资金管理信息化水平不高

目前大多数国有企业在财务管理信息系统的建设方面要求不高，信息技术普遍仅在资金核算方面有所应用。对数据信息的搜集、统计、分析等信息技术应用程度较低。部分国有企业员工信息化操作能力有限，不能及时掌握先进的信息技术手段，将资金管理结合运用到信息系统上来，也就不能把国有企业的信息资源整合分析和利用起来。另外很多国有企业在资金使用的各个环节尚未建立起快捷的财务资金信息管理平台，整体信息技术的应用水平偏低，开发程度较小，造成资金管理监督滞后、信息不对称、不及时的问题，无法发挥资金信息化管理真正的作用。

（六）财务资金管理制度体系不完善、管理机制不到位

从国有企业的发展现状来看，还存在资金管理制度体系不完善、管理机制不到位的情况。一是在国有企业管理体系下，高级管理层对企业资金运行监测力度不足，国有企业资金未能做到事前规划、事中监督、事后复查的全面监管。二是国企内部所具备的人脉关系相对于私企而言更为复杂，企业财务工作人员也难免受制于管理层的压力以及特事特办等情况，可能存在“先付款后审批”、“授权批准手续不健全”等未按资金支付流程进行审批的情况，导致财务资金管理制度执行不到位，使得国企财务资金管理部门承担的监测权利失去效力。三是国有企业的财务监测体系还不够完善，可能造成资金滥用占用、资金流向不明等资金违规风险。

三、优化国有企业资金管理的对策措施

（一）确保国有企业资本金充足

为避免国有企业出现经营或投资资金短缺从而影响企业业务拓展的情况，国有企业应当加强对企业资金管理问题的分析，确保国企资本金充足。一是对于资本金未到位的问题，国企的经营管理人员要及时地向上级有关部门反馈，申请资本金，避免由于资金不足而影响国有企业的正常运营。二是要采取有效措施提高企业资金周转率，提升企业盈利能力，提高企业整体运营管理水平，保证企业有充足的现金流来满足运营需求。三是在符合国家法律、法规和规定的要求下，通过引入战略投资者，对国企进行混合制改革，引入有实力的战略投资者，为国有企业注入新的股权资金，带动各类经济资源进入优势产业，做大做强国有企业。四是与外部的金融机构合作，通过债券融资等方式获得企业发展所需资金。

（二）强化全员资金管理意识，提升员工综合素质

首先应当在国有企业内部树立科学的资金管理意识，从领导至一线员工都要全面提升对资金管理工作的重视，增强管理意识，引导全体员工认识资金管理工作的重要意义并参与进来。其次要完善国有企业部门的沟通机制，打破阻碍沟通的各种形式的部门墙，为资金管理的跨部门协作和沟通营造一个良好的内部环境和氛围。再次要在国有企业内部健全培育机制，不断完善培训的渠道和方式，提升员工的综合素质，开展多种专项培训，以满足国有企业资金管理工作日益精细化的发展需求。最后要不断优化完善国有企业内部晋升机制，激发员工的工作动力和工作热情，推动资金管理工作和队伍建设的双促进、双提高。

（三）将资金管理纳入战略规划管理

国有企业应当提高资金管理的重视，将其纳入到企业的战略规划管理层面上来，明确资金管理的战略目标，切实做好资金规划方案。一是要加强国有企业的中高层领导者对于资金管理的重视程度，将资金管理工作纳入到战略管理体系中来，确保资金管理规划与企业战略规划意图保持一致，使其在国有企业内部得以顺利开展。同时对内外部环境进行多角度综合分析，深入探索国有企业的发展战略，提升资金规划方案的战略价值。二是对资金规划管理方案的细节内容进行全面的分析与探索，积极进行细节论证活动，保证资金规划方案的各项内容的科学性，并对最终成效进行评价。三是要考虑到各项资金管理活动与成本管理的关联性，加强成本控制，从而提高资金管理的综合成效，有效提升资金规划方案的合理性。四是要定期进行从历史数据中分析企业资金管理和决策的成果，提升趋势分析能力，确保国有企业资金管理规划方案的长远发展。

（四）建立资金集中管理体制

国有企业应当全面建立资金集中管理机制，提高资金使用效率和收益。一是要全面规范国有企业银行账户管理，除重大项目融资贷款需求外，不得随意新增账户，并应逐步消化清理，定期检查清理银行账户，及时撤销无正常业务发生的冗余银行账户。二是要加强国企资金存放管理，应根据企业自身经营特点，合理安排资金计划，除国家政策已明确存放银行和有特殊存放管理要求的资金除外，通过资金池或内部结算中心等方式实现资金集中统一管理，强化资金聚集效应与功能拓展。三是要科学合理调度资金，统一调配资金用于投资企业的重大项目建设，也可以为下属企业提供内部借款等资金服务，降低国有企业整体的融资成本。四是要规范企业资金融通行为，建立公正透明、安全优先和权责统一的资金融通管理机制，优化资金资源配置，提升资金综合效益水平。

（五）加强信息化管控平台建设

国有企业应当加快信息化管控平台建设，首先要建立以业务流程为主线、财务管控为核心的人、财、物信息化管控系统，实现财务核算、预算管理、资金管理、人事管理、薪酬管理、物业管理、投资管理等运营监管体系，提升集团管控水平。其次要让国有企业的资金管理活动立足于企业内部业务活动全面展开，实现资金管理与业务活动的互通互联，从而实现业务与财务一体化战略目标。再次要加快建设资金模块在管控信息系统中的开发和应用，整合数据资源、统一数据标准集成口径，实时查询和监控资金信息，让信息化建设贯穿于国有企业的经营全流程，加强部门间信息资源共享，实现国有资产的动态监管。最后要提高财务信息系统的战略意义，结合当今云计算、大数据、人工智能的发展，让财务信息系统的运作更智能和高效，能够进行资金管理效果的预测分析，针对资金管理的风险进行及时预警，全面提升国企信息化建设水平。

（六）建立健全资金监督体系

国有企业的资金管理亟须建立健全完善的资金监督体系。一是要制定全面完善的资金预算管理体系，应合理规划企业年度资金预算，制定全面、完整、详细的资金预算管理方案，将这些管理活动纳入到資金监督体系中。二是要加强企业内控管理，重大投融资项目必须严格执行集体决策程序，按照国有企业的资金管理流程进行审批。三是要针对资金管理的各个流程和环节进行精细化、全流程的监督管理，逐步构建国有企业资金使用的风险管控体系，并通过开展一系列的资金使用风险评估分析，最终建立完善的资金管理风险预警和评价体系。四是要健全国有企业内审机构，强化监督约束机制。国有企业应当加强内部审计监督，将过去的“事后监督”改为“事前规划、事中控制，实时监督”，围绕国有企业的年度预算和战略规划，对企业资金流向、财务状况实施全过程的跟踪和监督。

四、结语

综上所述，资金管理工作的有效落实，对国有企业的经营发展有着重要价值。新时代国有企业的改革发展，应当不断优化资金管理工作，通过科学的管理方式来进行资金规划、资金统筹、资金使用和资金监管，保障资金安全，防范资金风险，构建高效的资金服务体系，促进国有资产保值增值和企业健康持续发展。

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作者简介：向璐（1984— ），女，汉族，湖南攸县人。主要研究方向：财务管理。