分析信用经济时代企业信用风险管控

摘 要：信用交易正在成为我国交易模式的新重点，在中国特色社会主义市场经济高度发展的今天，我国开始进入了信用经济时代。在这样的时代背景下，企业的信用风险更加复杂，常见的信用风险可来自于筹资、交易、赊销及产品等多个方面，可能给企业的长久发展带来不利影响。因此企业方面必须要尽快认识到信用风险与传统财务风险之间的区别，并对信用经济时代企业面临的信用风险进行细化，采取设立企业内部信用管理专职机构、建立完善的信用风险管理制度、加强企业信用文化建设、完善信用风险管控流程等一系列措施，从根本上加强信用风险控制效果。

关键词：信用经济;企业信用风险;信用文化建设

信用经济时代的到来，改变了过去市场对企业信用管理的要求，企业方面务必要在确保本身信用水平的基础上，准确识别和控制信用风险，才能在新的时代背景下取得进一步发展。纵观我国绝大多数企业的经营管理情况可以发现，其普遍存在缺乏信用风险评估机制、封闭企业信用风险信息、缺乏信用风险管理人才等一系列问题，很难有效应对产品风险、赊销风险、交易风险以及复杂的筹资风险，稍有不慎就可能出现严重的风险管理问题，给企业长远发展带来严重的负面影响。为此，有必要对信用经济时代企业信用风险管控措施进行深入研究。

一、信用经济时代企业信用风险

1.信用风险与传统财务风险

信用风险是财务风险的一种外在形式，和过去的企业财务风险比较起来具有一定的特殊性。首先，可以将信用风险理解为间接而不明显的财务风险，和传统财务风险的动机及导向有所不同，信用风险往往存在于企业整个财务活动中，在每一个财务环节都有比较突出的表征，但其本身又是一个完整独立的概念。信用风险是基于双方信用交易而存在的、以双方是否按照约定履约而确定的。其次，信用风险可能会造成企业显性风险，也可能会导致严重的财务风险，具有一定的周期性特点。实际上企业信用风险和它自身的经济运行周期有不可分割的联系，经济运行不佳的情况下信用风险会大规模爆发，进而导致企业的其他风险同时出现，给企业的经营活动带来毁灭性的损伤。

2.信用经济时代企业面临的信用风险

在信用经济时代，信用级别越高的企业越容易从外界环境中得到进一步发展的机遇，所以企业务必要做好信用管理，从根本上解决其在经营过程中面临的信用风险。常见的信用经济时代企业风险大致可分成以下几点：第一，筹资风险。在信用经济时代下，企业能否以信用为依托顺利进行筹资，决定了企业的发展水平，这里的筹资既包括权益筹资也包括债务筹资。其中权益筹资指的是以企业分红等未来权益作为吸引投资方投资的因素，进而完成投资过程的方式，在权益筹资过程中，企业信用评级直接决定了投资方的获利期望值，也就影响着企业能否顺利获得投资;而债务筹资顾名思义指的就是企业向金融机构借款，并在规定时间内归还本金利息的筹资方法，金融机构往往有自身独特的信用评级体系，企业在申请借款的时候需要以此为标准接受信用評级，信用评级过低的企业则难以从金融机构借到款项，融资难度非常大，不难看出筹资风险对企业的影响。第二，交易风险。在信用经济时代，企业的资金往来基本都以网络平台为基础，一种新的电子商务模式开始出现，这给交易双方信用管理带来了新的挑战，如果无法保证征信判断的准确性，就可能会遇到信用评级较低的交易方，导致交易难以持续进行下去，最终造成企业的经济损失。第三，赊销风险。信用管理是一项比较复杂的工作，其中涉及到的授信环节十分关键，其主要是企业方面根据交易方评价结果、给予交易方的赊销额度，能够有效控制赊销风险，在越来越复杂的经济发展背景下，企业方面必须要加强赊销工作、提升营业收入。但在信用管理不到位的情况下，其必然会遭受赊销风险的影响，销售所得无法顺利回收，给后续的投资再生产带来不可忽视的负面影响。第四，产品风险。在信用经济时代下，企业的产品生产、产品设计、产品销售都必须要基于大数据分析结果进行，企业方面需对供应链各方信用进行评级，并选择供货稳定、供货质量高的供应商进行深度合作，从而保证产业链的稳定性，确保自身产品生产及销售的顺利进行。

二、企业信用风险管控现状与存在的问题

第一，缺乏信用风险管理人才。信用风险管理工作具有一定的复杂性，因此信用风险管理人才除了要掌握信用管理的相关知识之外，还需要对风险有敏锐的感知力和控制力。现阶段我国企业的信用风险管理人才十分紧缺，很多企业临时调用会计工作者进行信用风险管理工作，但是受到专业知识体系差异的影响，很多会计人员往往只能在应收账款管理、授信环节发挥作用，在其他信用风险管理流程中略显不足，难以顺利处理信用风险管理的相关内容。信用风险管理人才需要同时了解相关的法律法规、具有统计学专业的知识、掌握信用管理领域的有关内容，并且能够有效地处理经济矛盾等，从根本上提升企业经营稳定性。在信用经济时代下，做好信用风险管理是提升企业发展水平的必然选择，企业在参与复杂的电子商务市场竞争时，往往会面临大量同类型企业的竞争和挤压，因此其筹资风险、产品风险等都会大幅度提升，如果没有专业化的信用风险管理人才进行研究，企业的风险防控效果可想而知，因此尽快解决信用风险管理人才缺失问题可谓是势在必行。第二，缺乏信用风险评估机制。在信用经济时代下，企业必须要加强针对自身信用风险的评估工作，只有这样才能长久立于不败之地。高质量的信用风险评估机制能够让企业的信用思维得到完善、让企业的信用环境更加优质，更能够让企业在信用风险评估机制的带动下迎来新的发展。常见的信用风险评估机制可以分成评估步骤和评估措施等内容，时至今日仍有一部分企业未能进行信用风险评估工作，也没能意识到加强信用风险评估的重要性，即使有一小部分企业认识到了信用风险评估的意义，也没能建成与自身实际情况相贴合的风险评估模型，而以其他企业的评估模型进行评估，有可能导致评估结果不准确、评估结果不具有参考价值等一系列问题，缺乏信用风险评估机制是目前企业面临的一个严重问题。第三，部分企业过度封闭企业信用风险信息。结合实际工作经验来看，一些企业的管理人员将信用风险信息看得过于重要，认为信用风险信息只能由管理人员和信用管理人员进行了解，其他部门无权过问，但这一想法无疑是错误的，企业必须要改变这种错误思路，打开信用风险信息的查阅权限，从而提升信用风险分析水平。部分企业管理层人员有意识地封闭企业信用风险信息，将会造成员工等无法理解企业面临的问题，不利于企业的长远发展。

三、加强企业信用风险的管控措施

中国特色社会主义市场经济的高度发展，给企业的经营活动带来了稳定的环境，但同时也带来了一定的挑战，企业除了要保证产品或服务质量之外，还需要加强信用管理工作，对外界的信用风险因素进行分析研究，才能在愈发激烈的市场竞争中拔得头筹。加强企业信用风险的管控措施大致可分为以下几点：

1.完善信用风险管控流程

在信用经济时代下，企业的信用风险并非独立存在，其往往涉及到很多部门的日常运行，对其进行妥善控制至关重要。想要做好企业信用风险控制工作，就必须要引导各个部门统一参与，对信用风险防控目标进行分析，让每个部门都能在控制信用风险的过程中有所进步，进而以信用风险为“磨刀石”，提升企业整体运行效果。要尽快改变信用风险防控的思路，将风险防控落实到部门上，要求各部门以信用风险管控流程为基础、以预警机制为根据，提升信用风险管控水平。另外，企业方面还可以不定期地组织信用风险防控会议，要求各部门的负责人到场参会，在会议上，要求信用风险管理人员将收集到的资料展示出来并进行分析，让部门负责人对其进行确认和指导，制定下一阶段的风险防控措施。在会议顺利结束以后，部门负责人还需对本部门的信用风险管理报告进行审核和签字，而后上交到企业决策层，这样一来各部门之间的配合才会更加顺畅，企业的风险管控流程才能得到实质性应用。

2.重视信用风险管理，加强企业信用文化建设

信用文化始终是决定企业信用风险防控水平的因素，能否做好企业信用文化建设，影响着企业信用风险管理效果。纵观世界范围的企业信用风险管控情况可以看出，欧美国家的企业信用文化普遍比较深刻，其将信用文化与社会发展、经济建设紧密结合，最终取得了可观的风险防控效果。我国的诚信文化也由来已久，早在春秋战国时期就有思想家提出了信用的重要性，保证诚信也是中华民族的优秀传统美德，而在中国特色社会主义市场经济高度发展的今天，过去的信用文化反而为人们所忽视，新的信用文化仍未成型，这导致部分企业的信用风险管理效果大打折扣。实际上，企业既是社会信用制度的参与者，也是信用风险的重要来源，只有企业尽快认识到信用风险的严重性，并加强信用文化建设，中国社会经济发展才会更加稳定。信用风险实际上并非独立于企业经营流程之外，其往往和产品生产、原材料采购、产品销售等各个环节相伴而行，因此在进行信用文化建设的过程中，企业方面务必要保证部门联动效果，让信用文化刻印在每个员工心中，从而确保信用风险管理的最终效果。

3.設立企业内部信用管理专职机构

想要提升信用风险管理效果，企业就必须要尽快分析自身情况，并增设信用风险管控部门，由该部门对企业信用风险进行妥善、完整地管理。信用风险管理部门应属于决策机构，对企业信用管理制度进行完善、对信用风险评估模式进行优化，做好客户征信情况的分析和评估，对每个客户进行建档管理和全程式跟踪管理，对销售部门签订的合同进行监督，保证合同的合理性，从根本上杜绝信用风险。除此之外，信用风险管理部门还应该做好企业管理协调工作，一切以增加企业营收效益为出发点，为企业人力资源管理、业务管理等提供强有力的支持，通过和第三方机构的有效合作，分摊企业信用风险管理的责任，从根本上优化企业信用风险管理水平。设计这一部门的时候，必须要根据企业经营的实际情况确定部门职责，并通过内部选拔、外部招聘等手段寻找符合部门工作需求的高素质人才，提升信用风险管理的有效性。

4.建立完善的信用风险管理制度

在信用经济时代背景下，我国的绝大多数企业都无法快速建立起完善而毫无瑕疵的信用风险管理制度，这势必会拖慢我国企业发展速度。为了解决这一问题，可以参考发达国家信用风险管理制度，结合我国企业发展实际情况以及中国特色社会主义市场经济的具体情况，建成具有中国特色的信用风险管理制度，达到取人之长补己之短的效果。首先，要做好客户资信管理工作，并根据管理情况和分析结果给出准确的信用额度，也就是要对客户所在地区的经济环境进行分析，了解客户经营过程中可能面对的经营管理风险，分析和预测其可能遇到的政策风险等。这个过程具有一定的复杂性，往往很容易出现判断失误等问题。因此企业可根据自身的经营规模确定客户资信分析方式，经营规模比较小的企业可以参考专业机构给出的风险评级，而经营规模比较大的企业则可借助内部信用风险管理部门、第三方专业机构的综合结论判断客户资信情况，从而避免信用风险带来的负面影响。其次，要充分了解客户本身存在的一系列风险，也就是要对客户的征信情况进行了解，提升客户管理水准。企业方面可利用自身条件进行数据收集，也可以借助贸易部门、商务机构、金融机构等渠道获取客户信息，明确客户的经营状态、借款偿还能力等，从而制定有针对性的、具有实际应用价值的客户管理服务策略。最后，要做好客户的建档管理工作，对客户在以往资金往来过程中的表现进行分析，根据企业内部信用评级标准对其进行评价，并根据评价结果确定不同客户的不同授信等级。建档管理是一个动态化过程，因此企业方面需要每隔一段时间对客户档案进行更新，保证档案信息的准确性和及时性，从而杜绝信息滞后导致的信用风险评价失准问题，提升客户信用管理有效性。

5.综合运用各种信用风险管理方法

信用风险管理工作并非一朝一夕就能取得实质性进展，其往往需要工作人员长时间、高强度地进行分析研判，才能最终发挥应有的作用。为了尽可能提升信用风险管理水平，企业方面应加强信用风险管理建设，综合运用各种信用风险管理方法，降低工作人员压力、提升信用风险管理效果。比如，专业的资信评估单位能够比企业更快地了解客户财务情况，因此与资信评估单位进行合作，就能够及时地消除经营过程中的高风险因素;再比如专业的债款催收单位具有更加突出的催收能力，与这样的单位进行合作，企业就能更快地获取应收账款、保证资金顺利流转，以便于进行下一步的再投资。还有许多诸如此类的单位和机构，能够在企业信用风险管理过程中发挥积极作用，企业应综合运用各种信用风险管理措施，优化信用风险管理的最终效果。

6.合理利用信用保险，建立风险分担机制

上文中略有提及，企业的信用风险和经济周期息息相关，比如说2008年的全球金融危机，就是累积多年的信用风险大爆发，具有突出的周期性，某个企业想要在这样的大规模信用风险下力挽狂澜无异于痴人说梦，即使是一些已经建成了内部信用风险管理部门的大型跨国企业，在面对大规模金融危机的时候也是力不从心，其内部信用风险管理部门无法承担巨大的数据分析及判断任务，很有可能导致企业陷入风险困局。为了解决这种问题，企业必须要合理利用信用保险，充分认识到分工合作的必要性，与保险机构一道构建风险共担模式，避免在大规模信用风险爆发期受到毁灭性的打击，为后续经济复苏期的再生产打下坚实的基础。

四、结语

信用经济时代的到来，改变了企业经营活动的基础环境，也改变了企业经营发展的固有模式，给企业带来诸多发展机遇的同时，也给企业带来了一定的发展风险。企业无论是开展筹资活动、经营活动还是开展赊销活动，都面临着严重的信用风险，稍有不慎就可能陷入风险困局无法继续发展，特别是目前我国企业大多存在缺乏信用风险评估机制、缺乏信用风险管理人才的问题，更是难以有效应对突如其来的信用风险问题。只有尽快建立完善的信用风险管理制度、加强企业信用文化建设、完善信用风险管控流程，并将信用风险管理放在工作的重要位置上，才有可能在信用经济时代迎来新发展。

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作者简介：王政杰（1992.10- ），男，汉族，甘肃秦安人，西安财经大学，研究方向：信用风险