互联网+税收征管电子档案可行性研究

2021-04-14金永锋

卷宗 2021年17期

金永锋

（国家税务总局温州市税务局，浙江温州 325000）

现阶段，税收征管档案资料数量越来越多且类型繁杂，如何实现对档案资料的有效管理，成为研究的重点。采取电子档案管理的办法，适应当前的发展形势和情况，促使档案管理工作得到优化，提高档案资料利用率，具有重要的意义。

1 税收征管电子档案现状分析

根据当前税收征管电子档案管理实践分析，主要存在以下问题：1）电子档案为互联网+税务的短板部分。目前，为提升税务服务水平，各地区积极探索互联网+税务的模式，围绕税务登记和纳税申报等业务进行信息化建设。在税收征管电子档案管理模式的构建方面，存在着不足的问题，影响着档案价值的发挥。2）档案的价值未能得到有效发挥。目前，税务信息化水平不断提高，各类软件被广泛的开发和应用。不过受到系统多且功能分散等的影响，使得档案数据信息未能有效互联互通与共享，使得数据的应用价值尚未实现。3）档案信息不完善，未能满足实际需求。从税收征管电子档案资料的来源分析，主要为税收征收管理实践中形成的具有利用与保存价值的数据信息，能够为税收管理提供支持。然而档案资料收集不完整，使得电子档案没有及时跟进，散落在各个部门，难以为管理工作提供支持。

2 互联网+税收征管电子档案的探索

1）案例概述。以某国税局为例，基于税管改革任务，积极转变税收管理理念，探索税收管理新方法，强化事中与事后管理，围绕制度建设和系统集成以及便民办税等，进行了系列探索与实践，获得了不错的成效。现结合其在互联网+税务管理方面的做法，进行具体的分析。2）完善基础。无论是从推进税务管理优化，还是强化电子档案管理的角度来说，完善基础工作都有着重要的意义。实践中的集成征管、纳税与审批等制度规范，形成具有区域特色的税收征管岗位责任体系和业务规范。按照全国税收征管规范和行政审批改革要求，对自身原来征管业务进行优化分析，确定了458项业务规范，并且调整了征管系统，打造符合自己实际情况，制定完善的管理制度。经过改革和业务优化，获得了不错的成效，为相关管理工作的开展提供了支持。具体如下：1）整合归并各类规范要求，保证内容的完整性和齐全性，做到相互咬合。2）升级征管规范，积极吸收各类规范要求，进行表征单书的调整。3）经过业务改革，促使征管职责更加清晰，优化了征管流程，强化了风险管控。3）集成核心征管，实名办税与电子档案。从互联网+税务管理的角度分析，实现三位一体化，夯实了征管基础。随着审批制度和商事制度改革的有效推进，市场主体显著增加，很多不法分子利用虚假身份信息登记注册企业，虚开发票之后迅速走逃情况比较常见，增加了税收征管的难度。为了有效解决此难题，利用互联网+，打造三位一体化工作平台，实行实名办税。实践中采取以下措施：（1）搭建数据平台。结合业务需求，研发实名办税系统，并且嵌入到税收征管电子档案系统，同金税三期核心征管系统实现无缝对接。采集办税人员等五类人员信息，搭建实名办税数据库，同时和征管系统的数据同步。当前，已经将发票票种核心和发票领购等总计14项存在很大涉税风险点的业务，全部纳入实名办税。（2）编制完善的制度。面向社会发布实名办税的公告，并且制定实名办税、征管电子档案推行实施方案等制度规范。使用的实名办税系统，支持自动化读取办税人员的身份芯片信息，并且能够判定证件的真伪。除此之外，可以对身份证件信息以及办税人员面部图像进行对比，判定办税人是否能够办理业务。（3）部门联动。通过签订税警联动协议，设置联动办公室，若发现假证或者其他违法行为，能够立即联系派出所。实名办税实施的首月，全区域总计发现753个办税人员借用他人身份办理涉税业务，向公安机关报案总计317起。（4）明确税务机关和税务人员以及办税人员的权利义务，促使基础登记信息得到夯实，威慑了涉税违法行为。除此之外，实现服务提速增效。4）搭建大数据平台。围绕业务全过程和全方面，积极采集数据信息，形成电子档案，为后续的管理工作提供支持。通过构建完善的管理机制，实现一个途径提取同类全部数据的功能，同时利用发票数据信息，可核实收入和成本以及费用等的真实性，有力破解企业所得税管理的重难点问题[1]。

3 互联网+税收征管电子档案模式的构建策略

1）推进一网贯通。从实践的角度分析，搭建税收征管电子档案管理平台，坚持一体化基本原则，为管理工作的开展提供良好的公共支撑环境，为各类档案的统一采集和管理以及查询等，搭建高水平的平台。需要注意的是，要做好全部整合。税收征管电子档案要采取有序开放式管理与利用，不可以简单的为了存档而建设[2]。加强税务系统内外网的有效衔接，积极发挥互联网+大数据系统、税务云等的应用优势，同时和网上税务局、移动办税以及金税三期等实现有机的整合，将电子档案管理工作与各项税收业务处理融合，嵌入到业务全流程，使得档案价值得到保障和有效发挥。坚持全流程原则，将税收征收管理工作的具体流程，纳入电子档案管理实践，例如税务稽查需要强化一手资料信息化归档，对于重大案件则要从网上审理。实现全面覆盖，提升业务水平[3]。2）做好两库的协调。从实践的角度分析，要有效处理电子档案数据仓库和纸质档案库之间的关系。采取互联网+税收征管电子档案的模式，确定以电子档案为主、纸质档案为辅的基本原则。未来，税收征管电子档案的数量必然会超过纸质档案。在整个征管环节，哪种纸质材料需归档必须明确。对于纸质归档的档案，必须要制作相应的电子文件，系统中没有电子文件的要求扫描采集，实现两种档案的有效对应。对于部分数据信息，并非都需要配套的纸质档案，也不必须进行纸质扫描。精准定位以后，实施及时归档制度。积极转变税收征管电子档案管理理念，面向互联网+税务管理新形势，探索有效的管理办法[4]。3）提升人员的业务素质水平。互联网+税收征管电子档案模式下，档案管理工作方式方法产生了很大的变化，若想实现对档案的有效采集和整理以及利用，则需要做好档案管理队伍的建设，提高业务素质水平，使其能够高质量的落实基础工作。采取业务培训的方式，对工作人员围绕理论知识与技能等内容，展开相应的业务提升培训，促使其能够高质量的开展和落实此项工作，促使税收征管电子档案管理水平得到提高[5]。