财务风险防范视角下的企业内控管理

刘亚志

摘 要：随着大环境发展背景不断的变化，出现了许多风险因素，对于企业的发展来说，其需要承受的财务风险影响较大。如果企业能实行科学化的管理工作，才能有效的防范各项财务活动开展过程中蕴藏的财务风险，确保企业长期发展计划的科学性与合理性。本文从财务风险和内控管理之间的联系入手，分析了影响企业内控管理效果的问题。并以此为基础，提出了从财务风险角度建立全面预算管理机制、加强各部门互动、结合内部审计建立健全资金管理制度、完善内控信息平台等几个方面的策略，具体内容如下。

关键词：财务风险;风险防范;内控管理;信息平台

基于新的市场与财会制度背景下，做好内部控制管理的工作，是企业为了规避财务风险落实的管理细则。而基于财务风险防范视角下，做好企业的内控工作，更加符合市场经济的发展需求。我国企业受到计划经济体制的制约，在财务风险管理、内部控制等方面还有许多需要解决的问题，削弱了内部控制的效果。由此得知，基于财务风险防范视角下，企業需要做好内部管理工作，提高对财务风险防范的重视度。依托于先进的信息化平台，做好风险预警工作，开展科学化的财务分析工作，做出正确的经营决策，实现企业的健康长效发展目标。

一、财务风险和内部控制之间的联系

（一）财务风险管理与内部控制之间的关系

企业建立内部控制系统，属于顺利开展运营活动的基础保障，也属于企业财务风险管控的基础目标。在此过程中，做好财务内控工作，属于防范财务风险的基础内容。相关管理人员只有意识到财务风险防范的重要意义，才能在坚持底线思维的前提下，提高建立内部控制体系的重视程度。在完善内部控制机制的同时，有效的降低财务风险发生概率，又可为不断深化内部管理体系而服务。

（二）财务风险管理与内部控制的区别

财务风险管理与内部控制的区别具体体系在以下几个方面：第一，财务风险管理的范围较广。第二，两者的构成要素不尽相同。财务风险管理不单单是控制活动，还有风险评估工作、风险应对方案等。第三，制定的风险管理目标具有长期性，需要从全局性的角度分析，与内部控制相比较更加复杂。不单单需要落实内控目标，还需要对许多非财务信息进行整合处理。总之，内部控制之与财务风险管理，既有一定的差异，又有十分紧密的联系。企业要想实现良好的发展目标，就需要以内部控制为核心，做好财务风险管控的工作，并且从财务风险管理层面入手，做好内部控制的工作，建立科学化的内控体系。

二、影响企业内控管理效果的问题

（一）财务风险控制意识薄弱

许多企业都会受到传统财务管理思想的影响，内控意识较为薄弱。由于财务人员的知识结构比较单一，专业技能水平较低，无法满足经济发展的需求，导致企业无法及时、准确的对财务风险进行预测。自然无法提出有效的财务风险防范措施，不利于完善内部控制体系。

（二）内部控制没有和财务风险管理形成协力

许多企业发生财务风险问题，都是因为财务风险管控不到位导致，没有将内部控制体系的实际作用发挥出来。在开展内部财务活动的过程中，应当尽早的识别财务风险问题，还需要提出科学化的控制方案。如果在完善内部控制体系的阶段，没有及时识别蕴藏的风险因素，就可能会引发财务风险，导致企业面临较大的经济损失。

（三）资产管理存在漏洞

企业在实际的运营发展阶段，受到计划经济体制的影响，没有形成良好的资产现代化管理理念。所以，在财务风险防控的过程中，没有提出科学化的管理思想、管理手段等，使得企业的资金在运行的过程中，容易发生一系列的财务风险问题，影响企业的内部控制效率。

（四）缺乏完善的内部审计制度

企业建设内部控制制度的阶段，完善的内部审计制度属于最关键的部分，也是完善内控体系的基础。但是，我国大部分企业都是在事后进行审计，无法凸显出审计的刚性与独立性，不利于提升企业的财务监督管控力度。

三、基于财务风险防范的企业内控管理

（一）从财务风险角度建立全面预算管理机制

企业在开展财务管理工作的过程中，需要以财务预算作为基础内容。因此在财务管理的进程中也能经常发现预算不合理引发的财务风险。所以，要想进一步提升自我约束机制效率，强化内控力度，企业就需要以完善的内控制度为基础，结合企业的基本特点、盈利状况等，配套相应的财务预算管理体系，不断强化内部管控力度，对资源进行科学化的分配，具体步骤如下：第一，在落实预算风险管理工作的同时，健全内部约束控制机制。第二，不断创新预算编制手段，搭建科学化的预算体系，确保精确的预算支出。第三，在预算实施阶段，强化管控力度，对资金进行合理的利用与分配，避免出现随意调整预算方案的情况，将预算目标落实到各个部门当中，以此提升预算计划的约束力。

（二）加强各部门互动 形成协力

企业要想强化财务内控制度，就需要做好企业的内部管理工作，并且创设良好的企业环境。企业需要在合理的法人制度下，优化法人治理结构，利用内部控制制度为企业创设良好的环境。在法人制度背景下，不断优化法人治理机构，从而确保内部控制制度成为企业全员遵循的企业制度。另外，对企业的部门进行科学化的划分，确保各个部门可以相互制约。例如，内部审计部门、财务管理部门、业务部门等，做好独立设置的工作，并形成科学化的制约机制。与此同时，落实奖惩机制，将内控考核与员工个人的基本薪酬待遇挂钩，推进公平、公正的管理，并确保各个部门能相互制约、合作，顺利的实施内控制度，避免内部各个部门的工作产生矛盾。

（三）结合内部审计建立健全资金管理制度

企业在开展内控管理工作的过程中，树立良好的企业内部控制意识，做好对各项工作的管控工作。企业需要安排专门的人员，做好内部审计的工作，保证审计工作的独立性，将审计监督的效用发挥出来。此外，安排专人进行资金管理，避免出现会计人员职能交叉的现象，优化资金管理制度，做好内控工作，避免出现徇私舞弊的问题。

（四）构建基于风险防控的监督与评价体系

企业构建内控评价机制，能直观的将内部控制制度的执行情况反馈出来，并改进内部控制存在的问题。在建立评价机制的同时，对内控管理的工作落实情况进行监督，并且对账本、其他证明材料进行核查，还需要确保内控制度能贯彻到实处。企业需要确保日常审查工作与风险评价工作融合，了解企业的负债情况、预算执行、资金使用情况。企业还需要积极接受相关审计部门的监督，将外部监督的作用发挥到最大化，不断提升内控水平。

（五）完善内控信息平台 加强财务信息交互

第一，企业需要将信息化技术的作用发挥出来，并做好财务风险预测、评估等方面的工作，逐步完善控制体系。第二，企业需要促进各个部门的交流与传递，避免发生信息孤岛的现象。安排专门的人员负责信息化平台升级，并引入财务软件，确保各个部门数据能相互兼容。第三，嵌入式开发财务风险管控机制，做好财务风险的预防工作，加强财务信息的交互。

四、结束语

目前，我国逐步确定了不断深化改革的基本方针，社会主义市场经济体系也愈发完善。企业在实际的运营发展过程中，需要树立良好的内控管理意识，并对市场的实际需求变化情况进行分析与研究，更加注重如何做好财务风险的防范工作。企业需要了解自身内部控制的不足之处，紧跟时代的发展脚步，并且提出科学化的内控策略，不断提升企业的财务风险应对能力，尽可能避免财务危机事件发生。在实际的内控制度执行阶段，构建基于风险防控的监督与评价体系，实现对各个环节工作的把控，降低财务风险的发生概率，深化内控体系，不断扩大企业的运营发展规模，创造更高的效益。

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