交通运输企业内部控制现状与对策分析

曹丽鸽

摘 要：当前社会经济环境下，对交通运输资源需求逐渐增加，这种情况下，有效推动了交通运输企业发展。内部控制工作是交通运输企业管理中的一项关键内容，对于交通运输企业发展意义重大，基于此，本文重点研究交通运输企业内部控制现状与对策，以供参考。

关键词：交通运输企业;内部控制;对策分析

内部控制工作是保障交通运输企业经济效益及健康发展的关键，较多企业已从自身实际出发积极进行改革与创新，不过从交通运输企业内部控制工作开展情况来看，仍然存在一些问题，影响着内部控制工作质量及效果，并未起到较好的作用，因此，加大对内部控制相关内容的研究力度，是当前交通运输企业的工作重点。

一、铁路运输企业内控相关概述

近年来，铁路运输企业得以快速发展，但相应的压力也逐渐增大，种种因素影响下，使其存在较大的运营风险。所以，铁路运输企业应对自身活动进行严格管控，确保各项经营活动的良好开展，从企业经营特征出发，制定出与铁路运输企业相符合的内控制度，降低运营风险，进一步提升经营效益，不断促进铁路运输企业健康持续发展。交通运输企业实施内部控制主要存在以下现实意义，第一，为企业经营合法合规提供合理保证;第二，提高企业信息报告质量;第三，为企业财产安全提供保障。 交通运输业企业应从自身发展实际出发，分析自身内部控制中的不足，针对性的制定出完善方案，保证内部控制作用的充分发挥。

二、交通运输企业内部控制现状

虽然当前较多交通运输企业意识到内部控制工作的价值所在，也加大对该工作的重视程度，但仍存在一些不足，具体表现在以下方面：第一，人员综合素质能力需要进一步提升。人作为内部控制相应工作的主要执行者，其素质能力高低会对内控工作质量产生直接的影响，但一些内控人员不具备较高的综合素质能力，无法满足新时期下的交通运输企业内部控制工作需求，影响到了内控工作的实际效果，因此在能力、素质方面还需要进一步提升。第二，内部控制体系有待完善。一些交通运输企业仍不具备完善的内部控制体系，在一些工作环节并没有明确的控制要求，一些企业虽然有相应的制度支持，不过却没有与企业实际相贴合，并未取得较好的效果。第三，不具备完善的内控评级与监督体制。一些交通运输企业内控工作开展环节，缺乏完善的评价与监督体制，影响到了内控工作的正常开展，并未发挥出内部控制工作的实际作用。除此之外，一部分交通运输企业部门间缺乏及时有效沟通，并未实现信息共享，无法实现协同管理，也影响到了内部控制工作的良好进行。

三、交通运输企业内部控制对策

（一）提升人员综合素质，强化内部控制管理

第一，提升交通运输企业人员的工作意识，使其认识到内部控制对于企业乃至自身的价值所在，提升对于内部控制的重视程度。交通运输企业可以邀请专业人士，为企业人员讲解当前交通运输业发展趋势、内部控制实施案例等内容，确保企业人员对内部控制有更为深刻的认识;第二，除了提升人员思想意识，还应对人员内部控制管理积极性以及态度等方面进行重点关注，交通运输企业应建立相应的奖惩机制，在内部控制工作中，应给予表现突出人员相应的奖励，对于不重视内部控制、表现较差的人员，需要做出相应处罚，做到奖罚分明，提升人员参与内部控制工作的积极性;第三，做好人员内部控制培训工作，通过有效的培训措施，提升企业人员内控能力，制定出与交通运输企业实际相符合的内控方法，同时，可以及时找出内控工作中潜在风险，针对性的加以解决，通过这样的方式，提升内控工作效果，减少内控风险。此外，为进一步确保交通运输企业内控工作的良好实施，还应将内控管理效果纳入到企业绩效考核工作中，内控效果直接与人员工资挂钩，强化内部控制管理。

（二）完善内部控制体系

内部控制体系是确保交通运输企业内控工作良好实施的关键，因此，交通运输企业应完善内部控制体系，首先，在整个生产经营环节，明确各人员工作责任，并且设立相应的业务处理权限，不同类型的业务处理方式上也应有所差异，对于直接接触客户的业务或者普通业务，实际开展过程中需要进行复核，对于较为重要的业务，不可仅由一人负责，需要实行双签制。其次，设立事后监督，是基于会计核算基础下，做好各岗位、业务的核查工作，通过日常性的检查工作，找出内部控制体系中的不足，并加以完善。可以在会计部门中设置出一个岗位，专门负责事后监督工作，选择综合能力强的人员到此岗位任职，同时通过规范化以及程序化的管理模式开展相应工作，定期将监督情况上报给部门管理人员，对于中小型交通运输企业，此项工作可以有财务部门管理人员负责。最后，成立审计委员会，通过多种方式对会计部门实施内部控制，例如内部常规稽核、审查会计报表以及离任审计等。通过以上方式，完善内部控制体系，提升内控效果。

（三）构建内控评价及监督体制

内部控制工作开展过程中，交通运输企业应构建内控评价及监督体制，将企业领导层作为此项工作的主要执行团队，待工作标准明确后，针对企业实际内控情况实施有效评价及监督。通过这样的评价以及监督措施，提升交通运输企业内控工作的实效性以及针对性，并且，依据评价及监督结果，可进一步优化内部控制工作，对其进行合理调整。为确保内控制度的实际实施效果，交通运输企业应具体落实监督管理工作内容，做好事前、事中以及事后三个阶段的监督管理，从整体上做好相应工作的控制与管理。除此之外，交通运输企业还需要将风险管理作为内部控制中的一项重点内容，完善预警机制，事先分析可能存在的风险，使企业监督工作常态化，在内部控制问题的不断解决中，积累经验，最终提升企业内控水平。

（四）建立良好的信息溝通系统

交通运输企业可以通过以下方式，建立良好的信息沟通系统，促进内部控制工作顺利开展。第一，企业可以通过多种方式获取内部实际信息，包括调研报告、财务会计资料等，全面掌握企业运行状态;第二，建立信息沟通制度，具体需要做好以下工作：在交通运输企业各部门、业务环节等方面进行内部控制相关信息的沟通及反馈;引进与交通运输企业实际相符的信息系统，通过信息系统优化内部控制流程，实现内部控制信息化发展，有效降低人为失误，提升内控工作质量;建立电子审批制度，有效提升工作效率，实现资源合理配置;对企业内部信息进行集成与共性，同时还应重点进行系统的开发与维护，最大程度上发挥出信息系统作用。第三，建立反舞弊机制。明确关键环节的人员工作职权，同时，建立举报以及举报人保护制度，有效防止不良情况的发生。

四、结束语

综上所述，通过有效的内部控制，有利于交通运输企业合法合规经营、提升信息报告质量以及确保企业财产安全，但交通运输企业的内部控制工作涉及到的内容较多，相对较为复杂，实际开展过程中仍存在一些问题，因此，交通运输企业需要提升人员综合素质，强化内部控制管理;完善内部控制体系;构建内控评价及监督体制;建立良好的信息沟通系统，通过以上措施，提升交通运输企业内部控制水平。

参考文献

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