规范完善工作流程提高审计工作效率和质量

□ 王永波

近日，集团公司审计部制定印发了《中国石化审计工作流程与规范（1.0版）》，对审计工作的目标定位、作业流程、操作规范和质量控制要求等进行明确设定，具有较强的针对性、指导性和实用性。它是今后一个时期指导全系统内部审计工作开展，进一步提高审计工作质量，充分发挥内审职能作用，推动中国石化审计工作转型升级和高质量发展的重要遵循和载体，各级审计部门要在审计实践中认真贯彻落实。

贯彻落实党和国家及集团公司党组对审计工作新要求，健全完善公司治理

在2018年和2019年召开的中央审计委员会第一次、第二次会议上，习近平总书记讲话指出：改革审计管理体制，组建中央审计委员会，是加强党对审计工作领导的重大举措。要落实党中央对审计工作的部署要求，做到应审必审、凡审必严、严肃问责。要拓展审计监督的广度和深度，消除监督盲区，加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度，加大对经济社会运行中各类风险隐患揭示力度，加大对重点民生资金和项目的审计力度。

2019年7月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了新修订的《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，强调了党对审计工作的集中统一领导，明确了要以任中经济责任审计为主，建立容错纠错机制，并就经济责任审计的主要内容、责任认定和结果运用进行了重新调整。是指导经济责任审计工作的纲领性文件。

2018年3月，审计署修订印发了《关于内部审计工作的规定》，对内部审计的领导体制和独立性要求及建立总审计师制度等进行了明确，新增了5项审计内容，并专门强调了对审计结果的运用。2020年9月，国资委印发《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》，对进一步完善内部审计领导和管理体制，推动内部审计监督全覆盖，加快内部审计信息化建设与应用，强化经济责任审计、专项审计、内控审计、境外审计，压实整改落实责任等提出了明确具体的要求。

2020年2月，集团公司新一届党组特别是张玉卓董事长对审计工作提出新要求，要从以前偏重审计财务会计、收入合规性方面，向检查公司战略层面是否到位转变，强化对党组重大决策落实情况的审计；要重点对风险内控、内控制度建设有效性等进行审计，重点关注制度特别是高风险领域制度的执行情况。

根据以上情况，新制定的《流程与规范》对审计工作目标和功能定位进行了界定，强调要牢牢把握经济监督这个定位，围绕中心服务大局，把贯彻落实习近平总书记重要指示批示精神和国家有关政策措施情况及集团公司党组（企业党委）各项部署要求作为内部审计的重点任务和计划内容，切实履行查错纠弊、揭示风险、堵塞漏洞和推动问题整改等方面的职能作用。治已病，防未病，为集团公司依法依规治企和高质量发展、防范化解重大经营管理风险、建设世界领先洁净能源化工公司保驾护航。通过研究制定《流程与规范》，更好地适应当前审计监督工作的新形势和新要求，确保党和国家及集团公司党组各项重大政策措施、决策部署、指示批示精神落到实处。

全面总结审计监督探索实践，固化转型升级成果

2019年以来，集团公司审计部新一届领导班子在认真分析集团公司审计工作现状和存在的主要问题基础上，树立为企业增加价值理念,优化调整审计工作思路和目标，改进审计分部项目组织方式和运行机制，推动审计工作实现了“三个转变”，即由传统审计向数字化、网络化、智能化审计转变，由现场审计为主向以非现场审计为主转变，由“橄榄型”审计向“哑铃型”审计转变。

全面落实审计组长负责制，改造单一的综合主审制，实行按专业平行设置专业主审的制度，充分发挥兼职审计专家的作用。做深做实审前调查，大力压缩现场审计时间，严格实施审计项目周报制度，加强过程管控和督导。实施审计报告集体审查制和“两个当面”“两个书面”“一个见面”充分征求各方面意见，确保审计报告反映问题证据确凿、无可辩驳、经得起历史的检验。强力推进“三三五”制审计发现问题的整改，深化审计结果应用，加大对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题推送力度，等等。这些促进审计工作转型升级的重要举措和生动实践已经取得了显著成效和改革成果，得到了集团公司党组领导的充分肯定并获得中国石化第19届管理现代化创新成果二等奖。

通过研究制定《流程与规范》，可以在深入总结、提炼近两年来审计部推动审计工作转型升级实践经验的基础上，把新的理念和成熟经验做法固化下来形成工作制度，推动全系统进一步提升审计监督的品质和水平。

推动集团公司审计制度落地执行，健全完善内部监督约束机制

2019年下半年至2020年上半年，集团公司审计部着眼于顶层设计，按照精简效能、实用管用的原则，对原有的58项审计制度进行了全面梳理和系统修订，形成了全新的“1+11+7”的审计制度体系，即1项纲领性制度（《中国石化内部审计工作规定》）、11项审计管理制度和7项审计业务制度。

新制定的《流程与规范》按照重要性和审计作业程序编制，明确了每一项工作的具体内容、程序步骤、工作方法和有关要求，并附8份流程图和10份工作模板。融会贯通集团公司19项审计制度，打通了审计业务全流程，将各项制度规定和审计部领导讲话精神进一步细化落实到具体的审计作业环节和工作流程节点上，明确了有关工作规范和具体要求，便于审计人员实务操作和审计部门、审计组长把控审计质量，对照检查工作开展情况和工作深度，规范审计行为，健全完善内部监督激励约束机制，促进审计人员履职尽责，提升专业技能和水平。