探析如何协调内部审计与业务发展的关系

2021-03-30曾令洪上海恒企教育培训有限公司广州分公司

营销界 2021年8期

曾令洪（上海恒企教育培训有限公司广州分公司）

■引言

作为内部审计和企业实施的重要监督机构，其在企业内部控制过程中的作用不言而喻。内部审计作为公司内部控制的重要形式，是公司内部风险评估的实体，也是风险控制的主要手段。因此，企业发展的持续性取决于内部审计和内部控制是否有监督和强化。社会发展迅猛，想要在社会发展竞争激烈的情况下不被落在后面，那么中小企业需要更加关注内部审计工作，现如今的信息技术可以有效的对经济活动进行分析和分解。想要企业经济效益有着很大的提升，那么对管理质量以及管理水平方面不断的加强是十分有帮助的[1]。

■中小企业内部审计的重要性

（一）内部审计的意义

内部审计是公司管理过程中要完成的重要任务。了解公司的管理活动，并相应地调整公司发展战略和行动路径，从而确保该项目在项目开发和实施中的科学性、可靠性、质量和有效性。公平全面的认可企业内部审计是企业科学管理维护企业内部秩序的重要途径。

（二）中小企业内部审计背景

内部审计工作是中小企业管理的重要组成部分之一，发挥着重要作用。中小企业具有良好的内部审计操作系统，可以有效地指导其当前运营，审查财务数据的真实性和合法性，规避财务风险并适应中小企业的长远未来。该发展计划会对内部审计工作的发展产生不利影响的公司治理，有效改善中小型企业的内部控制，提高运营效率，维持其正常运转，然后在公司发展路径上利用内部审计来改善中小型企业的绩效和作用。它还可以促进企业在内部审计上的快速发展。

这其中就引起了深思，因为现在的中小企业中内部审计没有准确的定位以及十分明确的部门等，这其中也有公司管理不规范的原因所在。内部审计对于企业的健康发展十分的有帮助，而且在一定程度上还可以规避掉企业在经营过程中有可能会产生的风险。所以，内部审计的明确化和准确定位，对于一个中小型的企业是十分重要的，可以帮助中小企业更好的适应社会转型的需要，帮助中小企业进行长期的规划[2]。

■中小企业改善内部审计工作的步骤

（一）内部审计可以改善公司制度

企业有效管理员工，制定会员管理制度，进行内部审计，加强了企业内部控制，有效提高了企业管理人员对员工的管理水平。企业管理人员需要继续进行讨论和分析，以完善企业的管理体系，同时，企业的管理方法不可能一举成功。管理人员需要参与长期工作，这反映了企业内部控制的不断完善，才能使企业稳定发展。鼓励管理人员加强企业内部控制，保证企业内部系统的平稳运行，同时有效地完善内部系统。在完善内部审计制度的过程中，中小企业可以派专职人员了解当前的市场环境和行业内同类公司的活动，并整合最佳公司的内部审计工作制度，以完善公司的内部审计工作制度。一旦建立了内部审计系统，专职人员将负责实时跟踪和了解内部审计系统的实际功能，并进一步完善内部审计系统。

（二）确保内部审计工作的独立性和运营的完整性

为了确保内部审计工作的独立性，中小企业的内部审计工作应有专门的负责人担任领导职务，这些负责人应对中小企业的有关独立董事负责，及时编制内部审计工作。在中小企业管理会议上及时提供报告，以确保内部审计工作的独立性和科学性，避免其他部门利益的影响。此外，中小企业应加强内部审计工作的质量，确保内部审计工作的真实性，只有这样才能有效地促进独立性，使内部审计工作在企业内部控制和管理中发挥作用。要有效监督和提高内部审计工作的权威性。因此，应进一步扩大内部审计工作的范围，明确内部审计工作的结果，并利用内部审计结果来调整公司内部人员和职位，以提高内部审计结果的利用率。此外，国内审计领域应包括公司治理，财务绩效和成本效益，英特尔的审计工作应得到协调，并从事前事后监督转移到事前审计和流程审计，并从新的内部审计方法中学习，改善内部审计环境的质量。

（三）充分利用信息技术促进内部审计工作的转型和现代化

在当前金融和经济进一步动荡和新信息技术继续使用的时代，中小企业需要在开展国内审计工作中加强信息技术和其他技术的应用，并将信息生产与企业的战略发展相结合。提高内部审计工作的效率和质量，提高辅助工作的准确性，为企业的更好发展打下坚实的基础[3]。

所以，为了规避传统审计方法不足的现象，中小企业必须具有长远的视角，对内部财务数据和业务数据加强管理，不断的升级财务管理系统加强其对数据处理技术的能力，让内部审计可以更加有效的解决其不足。在工作处理的时候，特别是在分析数据时，可以将SQL 和其他数据分析工具更好的利用，达到动态地评估内容，来改善内部审核工作流程的整体管理并了解整个内部审核过程避免问题产生。

■发展中小企业内部审计与业务之间的联系

（一）改进工作知识并确定内部审计职能的定位

随着组织内部审计要求的增长，内部审计的目标从预防欺诈转变为低水平的盈利能力，最终转变为幸福感和盈利能力，以及更多支持战略决策和内部管理的服务职能。

（二）改善组织结构和内部控制措施

中小企业应在业务快速发展的过程中，始终把风险管理放在突出位置，加强联系，建立全面的风险管理结构，明确分工，明确职责，互斥检查和有效运作。

作为第二道防线，合规部门统一安排，协调或参与制定和修订《员工行为手册》，并指导、协调、监督和监督合规管理。每个业务部门都积极提供必要的支持，以监视和评估合规风险。

作为第三道防线，审计部对董事会负责，对监事会负责，监督监事会，监督审计委员会，监督和评估，识别管理缺陷和内部控制缺陷，并提供建设性反馈。

（三）风险管理和提高内部审计服务能力

重点关注关键业务领域的长期休假，月初的特别批准以及信息技术的审计工作。遵守风险和日常管理，并进行全面的风险评估。

根据内部审计师对可疑数据的分析，定期进行特殊的审计查询，即月初的每月销售报销，扩建，长期交付失败以及对高级管理人员的特殊考虑。提供对业务系统数据的特定监视和验证，并提供特定的分析报告和特定的更正计划[4]。

（四）进行异地审核的先进组织方法

审核员应建立新的异地审核概念，以实现对审核业务的全面分析和实时监控。定期向相关部门和分支机构分发风险监测可疑数据，并有效地理解交叉引用和对风险监测和现场检查问题的关注。建立标准化的审计试验和程序，并采用封闭的“用户反馈摘要改进”机制，以促进对外部审计方法的搜索和创新，并提高外部审计使用的有效性。

（五）扩大审计结果的使用范围以扩大共享范围

内部审计部门需要改善审计状况并确定风险，它需要更加关注组织治理，内部环境，沟通效率和业务运营，并通过改进系统，流程改进和管理功能来进行深入的分析和研究。创建审核结果数据库，共享审核结果，审核问题分析结果并以辖区不同业务线和审核设施之间的审核简报的形式提供正确的信息，执行审核结果转换和使用渠道，并充分考虑内部审核的成本以及创造效果。