浅析河南省智慧税务的发展问题及解决对策

刘媛媛

（河南大学商学院，河南 开封 475000）

1.智慧税务概述

我国的智慧税务是以金税三期为基础，应用云计算﹑大数据﹑人工智能﹑5G﹑区块链等前沿技术，建立的一套以服务纳税人为核心的多元化税收服务体系，它以构建体验一致化﹑业务标准化﹑服务智能化﹑业务全流程数据化的电子税务局为目标。

我国从1994年开始建设金税一期，2001年建设金税二期，2008年建设金税三期，到2015年启动“互联网+税务”战略，智慧税务应运而生，同时，在国内设立了多个优先试点城市。2019年我国初步构建成“全覆盖﹑全天候﹑全方位﹑全流程﹑全联通”的智慧税务生态，为后来2020年“非接触式”办税常态化打下了基础。

智慧税务的发展推动了科技创新成果与税收征管的深度融合，拓展了税务智能化应用领域，提高了纳税服务水平，促进了税收征管效率提升和变革，构建了协同共治的信息共享机制[1]，是实现税收现代化的必由之路，因此，研究意义重大。目前我国北京﹑深圳﹑青岛等多个智慧税务优先试点城市已经做得比较成熟，相比之下河南省以及其它经济发展水平相当的省市还发展较差，值得深入研究分析一下问题所在，并找出解决方案以尽快推动这些地区的智慧税务发展，为实现“2025年我们国家基本建成功能强大的智慧税务”的目标贡献力量。

2.河南省智慧税务发展现状

2.1 河南省网上税务局上线

国家税务总局河南省税务局为进一步优化纳税服务,减轻办税负担，提高办税效率,于2018年6月16日正式上线“河南省网上税务局”,为纳税人提供7×24小时的互联网PC办税﹑移动办税，纳税人通过纳税人识别号﹑账号密码﹑数字证书（CA）均可登录河南省网上税务局进行网上办税。

2.2 网络工作与平台建设

2018年—2020年的《河南省税务局政府信息公开工作年度报告》给出的数据显示，国家税务总局河南省税务局门户网络访问个体总量从60万增长到165万，官方微信订阅数从100万增长到503万，但微博关注总量始终维持在14万左右；门户网络工作创新发展方面，2018年实现了搜索即服务和无障碍浏览，2019年实现了多语言版本和智能咨询，但2020年没有增加其它新内容。

2.3 线下智慧办税服务厅建设

从起初仅仅通过在基层实体办税服务厅设立LED屏﹑触摸屏﹑自助办税机器等，到2019年郑州市金水区税务局率先打造“5G+无人”智慧办税服务厅，2021年开始，濮阳﹑驻马店也开始陆续打造智慧办税服务厅，但目前大部分地市仍未推出线下智慧服务厅。

此外，国家税务总局河南省税务局与中国邮政集团有限公司河南省分公司加强战略合作，推行“税邮双代”业务，方便了零散纳税人去邮政网点代开增值税发票，疫情期间在全省范围内开展“网上申领，邮政寄递”免费送达服务，成为方便纳税人办税的一项创新举措。

3.河南省智慧税务发展中存在的问题

虽然河南智慧税务已经投入到较快的发展中，但由于地区间经济能力与科技水平差异，与许多较为发达的省市之间还有一定差距，存在着一些问题。

3.1 智慧税务平台体系不健全

第一，平台功能有待升级，例如北京﹑浙江等经济发达地区电子税务局已经支持电子营业执照登陆﹑扫码登陆﹑一键零申报，而河南省电子税务局仍然只能通过传统方式登陆﹑零申报仍需分项填写等，不够便捷。第二，平台建设管理分散，众多线上办税平台难免使纳税人面临选择困惑，并且税务平台未能与国家其他政务机关数据充分关联[2]，加之纳税人与税务工作者的数据意识尚浅，需要进一步研究如何优化平台关系﹑打破政务数据壁垒等问题。第三，智能咨询体系不完善，线上问题处理缺乏精准度﹑有效性和及时性，导致大部分人还是需要致电12366甚至跑到线下咨询，并没有充分发挥智能咨询的真正作用。

3.2 移动终端功能和用户体验有待优化

目前，河南税务移动终端及新媒体分别有“河南网上税务局”APP﹑微信公众号﹑官方微博，虽然已经发展了几年,但仍然存在一些不足。第一,“河南网上税务局”APP在安卓和IOS应用市场上的综合评分分别为2.0分和2.3分（满分5分），通过分析两个平台上的评语归纳出该APP目前问题主要集中在：人脸识别和手机验证效果差；信息填报错误难以修改；各菜单之间没有数据贯通，需要在不同菜单来回切换，重复录入相同资料。此外，在实际操作中发现预约办税﹑服务厅导航等功能无法打开，有些操作则会提示需要跳转到已被淘汰的原国税局APP。第二，河南税务微信公众号订阅量三年内迅速增长400万，通过查阅其它省市的政府工作年度报告发现各省市微信平台均是如此，说明微信平台税务服务有着巨大潜力，但目前，河南税务微信平台功能并不健全，缺少预约办税﹑智能导航﹑线上评价等功能，用户体验感不佳。第三，河南税务官方微博关注量三年来无明显变化，可能是因为用户无法通过微博进行互动或解决问题，具体表现为微博问答区始终暂无回答问题﹑上万条动态却几乎无人评论或转发，加之没有运营其它新媒体，税务宣传效果与推广力度难免大打折扣，也不利于税企互动。

3.3 监管机制有待完善

税收征管的智能化﹑数据化﹑现代化对相关的监管体系也提出了更高要求，传统的监管机制存在监管方式不精准﹑一些领域监管不到位的问题。第一，在涉税信息采集机制方面，由于不同政务机关数据关联度不够，仍存在不同平台重复采集情况，制式化填报﹑采集项目过多，很多企业不能根据自身业务特点进行填报，不够方便。第二，在纳税信用监管机制方面，目前，在河南税务执法信息公示平台上可以分别看到各类纳税人信息以及处罚情况，但对税收违法失信的风险监管并不完善，对处罚后的纳税人进一步监管及其信用改善情况没有良好的反馈。第三，在增值税发票管理机制方面，电子发票普及力度不够，许多企业仍然通过去线下税务局申领﹑核验﹑邮寄发票，没有充分利用河南省增值税发票综合服务平台；很多已经采用电子发票的企业缺乏完善的发票管理制度，电子台账不够严谨，发票信息未与财务系统贯通。通过走访发现，有些企业出现上期已入账发票本期再次打印重复入账，需要人工复核。

4.针对河南省智慧税务发展问题的应对措施

4.1 健全智慧税务平台体系

第一，加强河南省电子税务局建设，优化门户网络功能，拓宽纳税人登录方式，加强办税便捷度，将相关技术落实到位，尽快与发达地区网上办税服务能力趋同。第二，明确不同办税平台的定位与侧重，形成优势互补的智能税务服务体系；强化大数据分析技术在税收数据上的应用[3]，通过建立政府数据共享机制，实现税务机关系统与其它政务机关系统的数据共享，打破政务数据壁垒；通过打造“税企直连”服务平台实现税务机关系统与大企业财税信息系统之间的安全对接，提高办税效率，降低办税负担。第三，建立健全智慧咨询体系，保证24小时智能咨询与人工咨询同步进行，可借鉴其它省市经验，如吉林的“吉税·知·融媒体”﹑浙江服务征税沟通平台等，建立专门的省级咨询平台以加强智能咨询系统处理问题功能的及时性﹑广泛性与精准性，增强智能咨询的有用性和可靠性，提高纳税人线上咨询积极性，最大程度使纳税人能够真正实现随时随刻解惑﹑随时随地办税。

4.2 技术驱动服务优化

首先，优化人工智能在纳税服务移动终端上的使用效果[4]，保证纳税人通过人脸识别认证进入办税平台的效率，增加多种渠道实名登陆方式，提高办税效率。其次,“互联网+”时代，人人都离不开手机，但应用过多且频繁升级影响用户体验，导致用户不厌其烦，不过在琳琅满目的应用市场中还是有一些使用户产生了较高的依赖，比如微信﹑微博﹑知乎﹑今日头条﹑抖音﹑哔哩哔哩等APP。在这种背景下，考虑到纳税人对“河南网上税务局”APP的使用不多﹑评价不高，国内也仅仅只有不到半数的省市开发了税务APP，而河南税务微信公众号订阅量却巨幅增长，建议将APP预约办税等功能融合进微信公众号，同时为微信公众号搭载扫码登录﹑一键办税和程序内导航等技术，建立一个以微信公众号为主要载体的功能健全的移动服务终端，以满足纳税人的使用需求，提高纳税人满意度。最后，关于河南省税务在移动新媒体运营方面，需要从纳税人用户对主流新媒体的偏好和体验感出发，可以参考北京﹑河北﹑重庆等省市的做法，在用户增长较快的今日头条﹑抖音﹑知乎等新媒体上进行多平台运营，利用实时视频流技术加强税务宣传与推广，可使纳税人在不改变偏好与习惯的前提下增加税务信息浏览与输入，体验感更好，同时,可以积极利用平台数据收集纳税人侧重于关注哪类税务信息，收集评价并整理反馈，以优化税企互动。

4.3 加强监管机制建设

第一，健全涉税信息采集机制，加强税收协同管理，实现税务部门与公安﹑银行﹑民政等部门的个人涉税信息共享，充分利用第三方信息，减少因信息不对称所带来的税收流失，通过对企业业务数据﹑发票数据﹑财务数据的整合加强信息共享建设和财税线上监管；减少非必要涉税信息采集项目，推出线上平台个性化填报功能，允许涉税机构根据自身业务特征报税，提升监管能力精细度。第二，加快落实河南省风险管理与纳税信用结合的税务监管新体系，实现在申报﹑征收﹑发票﹑出口退税﹑稽查中的全流程管控，保证事前推送纳税人风险信息﹑风险事件事中快速阻断﹑事后反馈应对措施。第三，加快落实河南省发票电子化的全面普及，同时利用区块链技术的数据溯源属性和不可篡改属性保证电子发票数据的真实唯一，推动发票监管从“以票控税”模式向“以数治税”模式转变；加强对企业发票管理制度的监管，督促每家企业都建立完善的发票电子台账，做到发票数据与财务系统连通，以保证发票入账的准确性，并实时上传税务机关，作为纳税申报﹑发票查验﹑税源管理﹑数据分析的依据。

5.结论

虽然河南智慧税务已经投入到较快的发展中，但由于地区间经济能力与科技水平差异，与许多较为发达的省市之间还有一定差距，未来必须加强智慧税务平台体系建设﹑进一步优化移动终端服务﹑加强监管机制建设，才能提高税收水平﹑加快政务服务信息化，进而为国家治理能力现代化贡献税务力量。因为建设功能强大的智慧税务是一个需要长期探索﹑不断革新的课题，所以本文提出的意见和建议也许不够深入和成熟，今后还需要继续加强研究和分析。