民营企业财务管理的现状及其改进方法

黄根生

民营企业对社会经济增长具有重要作用，其在经营发展过程中受到国家政策的扶持，发展速度较快，企业规模也逐渐扩大，与此同时企业的财务管理面对较大的挑战，企业在发展过程中，应重视财务管理工作，不断提升财务管理水平。根据目前的实际情况来看，民营企业的财务管理工作仍存在一定的缺陷，企业需对财务管理缺陷加大研究分析力度，结合产生原因，制定科学的解决措施，以期提升企业的财务管理水平。本文首先对民营企业加强财务管理的重要作用进行分析，然后针对民营企业的财务管理现状展开论述，具体从民营企业财务管理基础工作不到位、融资困难且资金回笼不及时、投资决策缺乏合理性三个方面论述了财务管理现状，在文章最后提出了优化企业财务管理的改进方法，期望可优化民营企业的财务管理。

在当前经济形势下，民营企业在发展过程中承受的压力与日俱增，所处的行业环境不断变化，企业面对着严峻的挑战，民营企业应明确当前内外环境，针对经济形势变化及时制定经营计划，增强企业的竞争优势。财务管理是企业管理内容中的核心，因此，民营企业要致力于改进财务管理工作，全面优化财务管理，为企业的经营发展源源不断的提供动力。

一、民营企业加强财务管理的重要作用

（一）充分发挥财务管理的职能作用

在新时期民营企业通过加强财务管理有助于优化传统的财务管理模式，发掘财务管理功能，扩大财务管理的覆盖范围，将财务管理与企业各个经营环节相结合，推进业财融合，充分发挥财务管理的作用。通过加强财务管理，民营企业的财务管理重心不再集中于财会核算工作，还可服务于企业的经营管理决策制定、優化管理，使财务管理成为企业进行价值创造的有效工具，从而加快提升企业的经济效益。

（二）加强企业对财务工作的控制

在经济新常态背景影响下，企业的财务管理目标发生了变化，从经济效益最大化转变为价值最大化，因此在财务管理过程中财务人员不仅要对企业之前的财务数据和现阶段的财务数据进行分析核算，还需要对企业未来的发展形势进行预测分析，并且为企业的管理层人员制定经营决策提供可靠的数据支持。在经济形势的要求下，企业的财务管理转型逐渐提上日程，现代化财务管理理念要求企业将价值增长作为主要的发展方向，加强财务内控，为企业发展夯实基础。

（三）充分利用企业的财务资源

民营企业的经营成效与财务管理中资金的利用率和周转率有直接关系，民营企业通过强化财务管理，可以从多方面整合企业内部的财务资源，并且通过分析企业的经营实况和业务特点，合理规划资金，全面提升资金使用效益，进而优化企业的经济效益。财务管理涉及到企业多个部门，在财务管理过程中，财务部门势必要与各部门加强沟通联系，比如财务部门与业务部门进行沟通合作，财务部门及时掌握企业经营数据，经过分析之后既可以为业务部门的工作提供意见，也可将分析结果反馈至管理层，便于管理层人员制定经营决策，而业务部门在财务部门的支持下，可有效控制经营成本并控制经营风险，在提升业绩的同时，为企业带来更大的经济效益。财务管理可以有效整合企业内部的财务资源，并且根据各部门的实际需求进行资源配置，可提高资源的利用率，为企业实现经济价值最大化目标提供助力。

二、民营企业财务管理的现状

（一）财务管理基础工作不到位

目前，部分民营企业的财务管理质量较低，财务管理发挥的作用有限，主要是因为企业的财务管理基础工作不到位，表现在以下几个方面：第一，财务管理制度不完善，但是目前部分发展规模较小且经营管理体系不完善的民营企业，由于制度不完善导致财务管理工作缺少严格的管控，在实际工作中财务管理存在较大的漏洞和缺陷，容易引发财务风险，对企业的经营发展造成较大的威胁。虽然有部分民营企业内部具有完善的财务管理制度，但是员工执行力不足，制度落实不到位，无法发挥其真正作用。第二，民营企业并未对会计核算和财务管理进行分类，往往都是成立一个财务部门负责财务管理和会计核算工作，财务管理与核算交叉，财务管理缺少独立的部门，财务管理职能作用也难以得到有效发挥，而且有少数民营企业为了减少人工成本，选择会计人员负责财务管理工作，会计人员既要负责核算还要处理财务管理工作，工作量骤增，而且专业不对口，财务管理质量难以保障。第三，企业在引进财务管理人才时，招聘标准设置缺乏合理性，导致企业的财务管理人员队伍扩充不及时，财务管理工作效率提升较慢。

（二）融资困难，且企业资金回笼不及时

目前融资困难是民营企业财务管理以及生存发展急需解决的难题。资金是维持企业生存和正常经营的关键，而且随着民营企业业务项目增加，企业不仅要维持内部正常运转，还要大力发展项目，资金缺口逐渐增加，而企业内部的资金仅可以满足内部资金周转，企业必须通过合理的方式筹集资金，而现阶段民营企业的融资难度颇高。根据目前的实际情况来看，民营企业的融资方式主要是银行贷款、政府资金帮扶以及民间贷款，其中最常用的融资方式是银行贷款，但是民营企业与国有企业、外资企业相比，其整体经济实力、优势项目、信誉度等都相对处于劣势，对银行机构的吸引力较小，而且银行贷款的审批手续复杂，时间成本较高，一旦企业急需资金，银行贷款无法及时审批，则给企业带来较大的经济压力。政府部门针对民营企业虽然有相关的帮扶政策，但是并不能从根本上解决企业融资难的问题。民间贷款虽然可在短时间内满足企业的需求，但是其缺少法律约束，民营企业承受高额的融资成本且风险也较大。民营企业的业务项目完成之后无法及时收回资金，企业内部资金周转受到影响，财务管理的难度不断攀升，部分企业为了避免客户流失，对客户拖欠账款较为宽容，长此以往，应收账款数额不断增加，甚至部分已经超过收回期限，资金回笼难度更大，企业内部资金流转存在问题。

（三）投资决策缺乏合理性

民营企业在投资过程中，管理层拥有直接决定的权利，导致民营企业的投资决策都是按照管理层的想法制定，企业项目投资人员对目标项目的调查不全面，制定投资决策缺少依据，有可能导致投资失败，投入项目的资金无法在预期时间内得到回报，间接影响企业的其他业务。部分民营企业在制定投资决策时，集体决策机制并未发挥作用，仍旧存在一人说了算的情况，使得少数项目的投资决策合理性不足，容易导致投资失误，进而影响企业的整体经济效益。投资需要耗费的资金数量较大，部分企业的决策人员缺乏对财务人员的信任，将具体的投资工作交由自己熟悉的人去完成，但是负责投资的人员可能对财务管理方面的工作认识片面，在投资过程中不能及时发现并反映问题，从而引发投资风险。

三、民营企业财务管理的改进方法

（一）优化财务管理基础工作

企业的财务管理基础工作对提升财务管理效率和质量具有非常关键的作用，首先，企业管理层人员要重视完善财务管理制度，合理划分财务管理岗位的职责权限，管理层和其他员工都应正确认识财务管理，管理层人员根据财务管理要求、企业内部实际需求以及市场经济发展环境，在现有制度基础上进行改进和优化，完善财务管理制度内容，如完善资金审批制度、激励奖惩制度、考核制度等，增强制度的可执行性，使财务管理制度顺利落实，对企业的财务管理工作能够进行严格约束。其次，区分会计核算与财务管理，开设财务管理部门，统筹负责财务管理工作，同时从企业内部财务人员培訓和市场人才引进两个方面入手，打造财务管理团队，为财务管理工作的开展夯实基础。最后，企业的财务管理人员要密切关注企业的经营情况，及时更新财务管理观念和财务管理模式，推进企业财务管理转型。

（二）拓宽融资渠道，加快资金回笼

在经济新常态背景下，民营企业所处的市场环境以及内部经营环境都发生了不同程度的变化，但是由于民营企业的发展时间较短，在融资方面还存在一定的难度，因此政府要对民营政策的融资行为提供一定的支持，针对民营企业融资信用担保制定相关的制度条例，尽可能的解决民营企业的融资难题。同时民营企业也要通过提升自身综合实力和品牌形象，大力发展优势项目，从而吸引外部投资，也可增加企业向银行贷款的优势。另外，企业要重视应收账款管理，项目负责人员则要承担账款收回责任，将账款收回率与负责人的绩效挂钩，从而加快资金回笼，整合内部闲散的资金，将其安排至资金需求较大的项目中。

（三）提升投资决策的合理性

民营企业在投资活动开展之前必须要制定科学的投资决策，首先，无论是对内投资还是对外投资，都应该提前对投资项目进行全面的调查和分析，及时掌握项目在市场中的发展趋势，在此基础上制定投资决策，而且在制定投资决策过程中，对于大型项目则需要经过集体决策，避免出现一人主导全局的情况，保证投资决策的合理性，确保投资可为企业带来可观的经济回报。其次，民营企业应采取长短期投资结合的方式，及时收回资金，避免资金被长期占用而影响企业内部资金周转。最后，投资决策制定完成之后应当由风险评估人员对投资计划进行评估，提前预测风险，从而制定风险应对措施，有效控制投资风险。

四、结语

总而言之，民营企业需提高对财务管理的重视，深入分析企业财务管理现状，结合民营企业的实际情况采取改进方法优化财务管理，结合企业的实际需求对财务管理制度进行定期的更新和完善，为财务管理工作打下坚实基础，同时也要加强对应收账款的管理，重视融资活动，制定准确的投资决策，从多个角度提升财务管理质量，提升财务数据的准确性，为企业制定经营管理决策提供有效帮助，从而促进民营企业健康稳定发展。

（作者单位：深圳快学教育发展有限公司）