纳税筹划在企业财务管理中的应用研究

张晓霞

摘要：在当前激烈的市场竞争中，现代企业需要在许多方面进行优化以实现更好的发展，并且在深入探索中发现，有效的税收筹划可以提升企业财务管理，降低企业纳税风险，对企业的发展有积极的意义。因此，本文从税收筹划的意义以及税收筹划与企业财务管理之间的联系开始，并对税收筹划在现代企业财务管理中与企业合作的应用进行了深入研究。

关键词：税收筹划;现代企业;财务管理;应用研究

一、引言

在当前的市场环境下，为了确保在市场竞争中的绝对优势，许多企业经常进行有害于国家利益的交易，这对国家的健康发展具有重大影响。在这种情况下，为了使企业通过遵守法律法规获得最大的利益，企业必须注意日常的财务管理，通过有效的税收筹划工作，在合法范围内节税增收，促进企业健康发展。

二、企业税收筹划的意义

通过进行税收筹划和管理，可以促进企业的发展。随着税收筹划工作的开展，企业税收支出大幅度减少，企业成本降低了，有效规避了企业税收风险。众所周知，税收筹划工作的任何方面都围绕国家相关法律法规进行，这将大大降低企业的税收风险。[1]企业财务管理更加科学、规范。在税收筹划过程中，财务部门必须为税收筹划提供大量准确的财务数据，以保证纳税筹划的准确性。税收筹划应着重于企业总资本收入的长期稳定增长，应该立足于总收益增长，因此税收负担小不是评价企业盈利的唯一标准。

三、税收筹划与企业财务管理之间的关系

（一）提供经营环境

税收筹划方案的制定是建立在企业财务管理稳定的基础上，企业财务管理运行良好，税收筹划方案的制定就会进展顺利，有利于企业税收筹划的开展。另外，企业的税收筹划不是一个独立的事务，需要通过业务运营的协调来实现，税收与财务决策不应分离，如果企业的税收筹划与财务决策分开，企业有可能无法做出正确的方案。[2]税收筹划工作应该形成一个体系，良性循环，结合内外部环境状况不断调整和优化税收筹划方案。

（二）税收筹划优化

在税收优化过程中，税务会计要解放思想、创新思路，不断提高业务水平。一要实时掌握最新的税收优惠政策，多与税务机关沟通探讨，建立畅通的信息交流渠道，切实规避涉税风险。二要有效借助大数据技术，利用互联网对数据进行导入、集中、关联、分类，不仅可以提高工作效率，还能准确进行预测分析对比，找到最优纳税筹划方案。三要加大税务会计的培训力度，培养大数据思维方式，营造‘用数据说话、用数据管理、用数据决策、用数据创新的氛围，为企业相关的投资和决策活动提供更准确的参考，为企业提供科学合理的资产配置。总的来说，税收筹划工作的有效开展在优化企业财务管理中发挥着重要作用。

四、纳税筹划的应用

（一）企业的融资活动

实际上，企业筹集资金的方式很多，当涉及到通过不同渠道进行融资时，最终的税收负担也将有所不同，并将直接影响企业的税后收入。在现阶段，现代企业主要依靠股权融资和债务融资来筹集资金，这两种方式的税收负担也不同。从债务融资的角度来看，该实体支付的成本被视为利息计算。

以租赁为例，经营租赁和融资租赁是企业融资活动的两种常用方法，但其影响也不同。与经营租赁相比，融资租赁允许在企业租赁期内折旧相关的租赁资产，折旧相关的费用可以在税前扣除。在这种情况下，企业的应税收入也会减少。

（二）企业投资活动

实际上，税收筹划与企业的投资活动密切相关，每个投资项目都有不同的投资目标。在这种情况下，企业的税负水平会有所不同。

我国税法规定，所有企业必须依法缴纳企业所得税，不同规模的企业差异很大，小规模纳税人与一般纳税人就存在很大差异。

实际上，我国的税法是针对地区和行业实际设定的税收法规，企业在投资时应充分考虑市场和实际情况。在此基础上，企业管理人需要选择较为合适的投资内容，充分发挥行业、区域税收优惠政策的作用，选择税负低，投资发展前景好的行业、区域。

（三）企业利润分配

税收筹划对企业利润分配有多种影响，最明显的是国家政策的变化和企业发展目标的调整。当国家政策和企业战略目标发生变化时，企业需要对筹划方案进行合理调整，以更好地适应政策和企业战略的变化。为了真正实现企业的经济利益最大化，有必要在最短的时间内协调有关税收业务，并通过调整税收业务来制定更加科学合理的税收方案。

五、结论

税收筹划与企业财务管理相互促进，相互影响并密切相关。企业应全面考虑税收筹划与财务管理之间的关系，并在企业财务、投资、生产中找到最佳平衡点。为了实现企业财务管理的最优化，減轻税收负担，在合理合法的情况下确保最大的利润，为企业的可持续发展奠定基础。

参考文献

[1]汤轲捷.纳税筹划在企业财务管理中的作用探究[J].经济管理文摘，2020（23）：151-152.

[2]孙世强.纳税筹划在现代企业财务管理中的应用[J].商讯，2020（34）：57-58.

（枣庄矿业（集团）有限责任公司 山东 枣庄 277000）