企业财务分析中存在的问题及对策

斯钦格日乐

摘要：财务分析对一个企业的经营决策起着重要作用。企业可以采用定性和定量结合的方法对企业的各种活动进行科学的分析，并运用一些可视化的财务指标进行衡量其结果。财务分析得出的结果越科学合理越能对企业的经营决策提供有效的依据，并可以合理的规避重大风险。目前社会经济迅速发展的情况下，各行各业的经济异常激烈，在这种情况下，如何更好的在竞争者中脱颖而出并长期稳定的发展，需要好的经营决策。文章主要根据实际工作经验，从财务分析的方法、作用等出发，并指出不足及应对策略，最后探讨财务分析如何有效为企业经营决策提供参考。

关键词：财务分析;经营决策;参考

一、财务分析的内容及方法

财务分析，根据企业的会计核算和财务报表等相关资料，运用专门的财务分析方法和技术，分析与评价企业的筹资状况、投资状况、经营状况、盈利状况、偿债状况等的一项经济活动。通过财务分析，企业的利益相关者以及关心企业的其他方面更好的了解企业的整体状况，决策者更加科学的评价企业目前的状况，科学的预测未来趋势。财务分析方法主要体现在企业的盈利能力、偿债能力、营运能力的分析。

（一）盈利能力分析

盈利能力分析，主要用净利润与销售收入比率即销售净利率、净利润与资产比率即资产净利率、净利润与权益比率即权益净利率、还有资产所得率、成本费用利润率等财务指标进行分析。这些比率越大，企业的盈利能力越强（除了成本费用利润率）。成本费用利润率越大，企业的经营效益越高。通过剖析企业的盈利能力，了解企业的经营业绩，评估企业为达到经营目标的能力，进而调整经营决策;通过盈利能力分析，可以有效的发现经营过程中的弊端，对公司的流程进行相应的优化，不断完善组织结构。

（二）偿债状况分析

偿债能力分析，主要用净运营资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率、资产负债率、产权比率与权益乘数、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数、经营现金流量债务比等财务指标进行分析。净运营资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率等与行业平均水平进行比较。资产负债率越低，企业偿债能力越强。产权比率越低，企业偿债能力越强。利息保障倍数越大，利息支付越有保障。经营现金流量债务比越高，偿还债务总额的能力越强。

（三）营运状况分析

营运能力分析，主要用应收账款、存货、流动资产、净运营资本、非流动资产、总资产等的周转率进行分析。这些指标都与行业平均水平进行比较。公司运营能力越强，说明公司的资产使用状况和效益越好，对公司已有资源的使用和调配状况，提供较好的参考价值。不过即使运用代表营运能力的财务指标计算出来的结果显示资产的使用状况好，也不一定代表实际上的使用状况也好。例如，运用流动资产的周转率计算得出的结果显示该比率比较低，说明也许公司运营的情况不佳，也许公司整体发展状况较好，扩大资产人员等总体规模并投资一些有利可图的项目导致。所以，运用财务指标进行评价公司运营情况的时候，需要分析企业具体情况。

二、企业经营决策中财务分析的作用

（一）通过财务分析，有效的预估并防范财务风险

在企业开展的任何经营、投资或筹资等活动中都存在一定的财务风险。如果不能及时有效的评估和控制，企业将会面临巨大的损失，甚至资不抵债导致破产。为了使得管理层或决策层清晰明了的掌握对企业当前的资金、业务、投资与支出等具体明细，需要财务进行分析，这对发现财务风险、识别潜在风险、评估风险、采取有效措施等方面发挥很大的作用。

（二）通过财务分析，为决策制定提供有效的信息

在激烈的市场竞争中，企业制定的每个决策都关乎到企业长远的发展甚至影响到存亡，制定决策时需要对企业以往经营情况的分析与总结，只有精准定位企业本身所处的位置和整体概况，才能制定出更符合本身发展的经营决策。通过财务分析，可以更好的了解企业情况，为企业高层管理者制定长远发展策略提供更有效、更科学、更合理的信息。

（三）通过财务分析，可以确定企业的长远发展方向

企业的决策者和员工通过企业的内部财务分析，可以了解当前企业的发展状况、在行业中所处的位置、了解以往采取的决策对企业产生的影响、对哪个领域影响最大等。充分了解并分析企业的现金流状况、发生的支出、收到的收入之间的相互关系，为企业制定下一步经营方案提供可信赖的依据。通过财务分析可以了解企业效益较好的项目，并对该项目进行更加有效的大幅度的进行投资，使得企业在未来的发展中取得更大的效益。

（四）通过财务分析，可以较好的完善财务管理工作

在财务分析工作中，财务人员为了工作进展过程更加规范，为经营方针提供更有价值的信息，需要详细了解涉及到财务信息的每个部分，并将这些信息整理归集总结分析。财务分析工作的规范，需要公司内部控制制度的规范，其中财务分析制度的管理和执行优化更加重要，并且每个人员的工作职责，进行市场化管理。

三、财务分析中存在的问题及应对策略

（一）财务分析中存在的不足

1. 财务报表分析存在片面性

财务报表记载的是已经发生的经济业务，是对过去某一时段经营活动的分析总结，所以和企业目前的现状存在着差异。加之财务人员的主观意识对分析报告的结果有着直接的影响，所以财务人员思想、专业技能的片面性直接导致分析结果的片面性。

2. 管理者重视程度不够

在当今的中国，小微企业占了绝大多数，这些单位中有不少的高层管理者沒有充分意识到对企业进行决策时财务分析提供的参考价值，管理者往往根据自身的经营做出决策，忽视财务分析的科学合理性，导致财务分析在企业的日常活动中没有起到应有的指导作用。

3. 存在虚假财务报表问题

财务分析结果的准确性取决于基础数据的有效性，部分经营者为了自身的利益，出具虚假的财务报表，基础数据的不真实直接导致了错误的财务分析结果。虚假的财务报表给经营者提供了错误信息，误导经营者的决策，同时给监管部门的管理设置了障碍。所以，企业需要提高管理者的法律和风险意识，同时有关部门应加强监管，杜绝虚假报表的发生。

4. 缺少非财务指标

高质量的财务分析报告能发现企业经营中需要改善的问题，并且能分析需要改善的问题产生的深层次的原因，最终高效率的解决问题。大部分企业，一般情况下主要根据会计报表等传统的财务指标来反映企业经营成果和财务状况。然而，如今经济发展迅速并且竞争异常激烈的情况下，仅仅依据传统的财务指标分析难以为企业的长远发展和经营提供有效的参考。

（二）财务分析中存在的不足的应对策略

1. 应对财务报表分析存在片面性的策略

企业有必要对相关的财务人员进行技能培训，在掌握专业技能的同时，运用新的、更加科学的财务分析方法，对不同的分析对象采用不同的财务分析方法，这样，才能保证分析结果的准确与全面。一方面为对内部财务人员进行财会和税务相关知识培训，多鼓励他们参加一些相关的专业座谈会等;另一方面聘请财务分析能力强的高素质人员，根据公司的情况，制定符合实际的财务分析方法，并在实际工作中不断的改进，从而达到更有力的为企业的决策制定提供依据。

2. 应对重视程度不高的策略

企业对财务分析制度進行完善，财务分析人员严格按照制度行使，并要求他们参与到企业的各种活动，例如经营活动和管理活动，加强财务分析人员与企业经营决策者之间的联系，让管理者充分认识到财务分析的重要性，为企业的财务分析活动营造一个良好的氛围。

3. 应对虚假财务报表的策略

企业需要提高管理者的法律和风险意识，同时有关部门应加强监管，杜绝虚假报表的发生。

4. 应对缺少非财务指标的策略

对企业进行财务分析时，相关财务人员既对企业的会计报表等财务数据进行定量分析，又要对客户、供应商、生产管理等非财务指标进行定量分析。企业可以采用平衡计分卡，保持管理业绩与经营业绩之间的平衡，从公司整体层面、部门层面、到员工个人的平衡计分卡，从上往下联动，提高公司目标实现的概率。

四、财务分析如何有效为企业经营决策提供参考

（一）能够得出企业在一段时间内的生产经营状况，揭示企业生产经营过程中存在的问题

通过对财务报表中关键数据的分析，通过与上期、同期数据的对比，与行业平均数据的对比，图表分析等，找出差异原因，提出改进意见，从而得出企业的经营规律，发现企业生产环节、销售环节及财务控制方面存在的问题，并制定控制措施。

（二）财务报表分析可以统计企业的资金流动状况

为了判断现金收支状况的合理性，财务可以计算现金的流入和流出的比例，并判断企业取得现金的能力。一般正常发展的企业，经营活动产生的现金流量大于零，投资活动产生的现金流量小于零，筹资活动产生的现金流量有可能大于零或小于零。

（三）为企业加强内部控制提供数据支持

财务报表分析中对偿债能力、资产周转、资金流动状况的分析，有助于经营者对发现的问题提出相应的控制措施，降低或避免经营风险，保障企业的生产经营有序运行。

（四）为内部绩效考核提供依据

企业应当利用财务报表分析对管理者进行全方位考核，尤其管理者对于企业的成长做出的贡献，进行重点分析。通过对比分析、环比分析等各种方法，可以看出企业预算执行的程度，与同期、上期数据相比的变化，与同行业中优秀企业存在的差距，从而制定出适合本企业使用的考核机制和绩效评价指标。

五、结语

综上所述，我们对企业做出经营决策时，财务分析报告是企业经营状况和经营成果的总结和反映。因此，不仅需要运用传统的分析方法，更要把财务分析和互联网结合起来，不仅要对财务指标进行分析，还有对非财务指标进行分析;财务分析人员既要提供自身的专业技能，也要理论结合实际、了解企业的采购、生产、销售等全过程，如此，才能使财务分析的结果更加符合实际结果，更好的预期未来的状况，为企业的决策者提供高质量的参考价值。

参考文献：

[1]杨婕.探讨财务分析如何为现代企业的经营决策提供有效参考[J].中国集体经济，2019，（06）：155-156.

[2]王开亮.关于财务分析助力企业运营的几点思考[J].中国市场，2019（09）：76-77.

[3]顾秀利.财务分析如何有效为企业经营决策提供参考[J].中国商贸，2018（12）：141-142.

（作者单位：东兴期货有限责任公司）