财政税收在市场经济发展中的作用分析

作者简介：迟坤丽（1976—），女，本科，经济师，研究方向为财政税收。

摘要：财政税收一直都是国家财政收入的主要来源，在我国社会主义制度下，财政税收充分贯彻了“取之于民、用之于民”的指导思想。我们国家当前正处于市场经济快速发展的阶段，财政税收发挥着非常重要的调控作用，主要体现在保障就业、引导大众消费、指导企业投资等方面，推动了我国市场经济的发展。该文从几个方面探讨财政税收对于我国市场建筑发展起到的积极作用，为相关人员提供理论参考。

关键词：财政税收 市场经济 调控 社会需求

Abstract： Fiscal taxation has always been the main source of national fiscal revenue. Under the socialist system of Our country， fiscal taxation has fully implemented the guiding ideology of "from the people， for the people". Our country is currently in the stage of rapid development of market economy， fiscal and tax play a very important role in regulation， mainly reflected in ensuring employment， guiding mass consumption， guiding enterprise investment and other aspects， promoting the development of China's market economy. This paper discusses the positive effect of fiscal taxation on the development of China's market architecture from several aspects， and provides theoretical reference for relevant personnel.

Key Words： Fiscal and tax; The market economy; Regulation; The needs of society.

通常政府在社会民生方面的投资都是来自于财政税收，随着我国市场经济的快速发展，政府财政收入越来越高，而用于社会主义经济建设的资金也越来越多，对我国市场经济的发展起到了很好的促进作用，对于人们的工作与生活也产生了深远的影响。现阶段，我国财政税收理论已基本成熟，财政税收体系建设也趋于完善，通过政府对财税收政策的不断调整，使之能够更好地服务于我国市场经济的发展。

1财政税收与市场经济之间的关系

财政税收与市场经济之间并不是独立存在的个体，两者之间存在相互促进、相互作用的关系。市场经济与计划经济之间存在的根本区别在于对资源的合理配置，而财政税收来源于社会，然后再重新分配用于社会主义经济建设，对市场经济形成了一定的促进作用。因此，财政税收与市场经济之间关系密切，二者的联系具有很强的内在性。

1.1两者之间存在互为因果的关系

财政税收与市场经济之间互为因果的关系应该是比较突出的一种表现形式。从市场经济的角度来看，市场经济的健康发展促进了人们生活水平的提高，企业的营业收入得到了大幅度提升，人们的可支配资源日益丰富，此时财政税收的征管工作被赋予了法律的效力，具有强制性的特征，依法纳税是每个公民的义务在企业与居民收入快速提高的同时，通过财政税收所得的财政收入也得到了提高[1]。从财政部门的角度来看，财政收入不断提高，可支配资源越来越丰富，投入到社会经济建设中的资金就会越来越多，也就可以为市场经济的发展提供更好的服务，比如：为本地经济发展创建更好的营商环境，为社会劳动力提供更多的就业机会等，对市场经济的发展形成了促进的作用。因此，两者之间的关系是相辅相成、互为因果的。

1.2两者都是资源分配的重要途径

与计划经济时期相比，市场经济在资源要素分配方面更具优势，它是在市场机制在资源配置中起决定性作用的经济形态[2]。而财政税收也同样涉及到资源分配问题，但是与市场经济的资源分配存在着较大区别，它的分配是属于社会性再分配，而非初始分配。所以，市场经济与财政税收两者都涉及社会资源分配的问题，其差别在于分配环节的不同，这也说明两者之间的关系更加密切，相辅相成。

2财政税收对市场经济发展的促进作用

2.1保证资源合理分配，体现社会公平

市场经济具有自发性的特征，在市场环境下一些企业会抓住市场漏洞而获利，这部分企业的获利是一种不正当的行为。财政税收可以对这种市场乱象起到很好的调节作用，减少不良乱象发生的概率，实现资源的合理分配。目前，经济全球化的特征比较明显，自我国加入WTO后市场竞争也越来越激烈，在这样的背景下总有那么一部分人或者企业不遵守市场规范，而政府部门则需要通过财政税收来对这些自发性的市场经济行为进行调节，保证市场价格处于正常稳定的状态[3]。财政税收的作用还体现在平衡各地区之间的经济水平，将来自于经济发达地区的财政收入用于经济欠发达地区的社会经济建设当中，带动欠发达地区的经济发展。这样，财政税收对资源的合理分配有效地调节了不同阶层的收入水平，有利于促进社会的稳定发展，与我国倡导的“先富带动后富”的理念相吻合。

财政税收还具有强制性的特点，依法纳税是每个公民的义务，相关人员与企业必须按照国家法律法规的要求进行纳税。财政税收还具有无偿性与固定性的特征，财政税收取之于民，用之于民，税收的根本目的是用于社会经济建设，服務于人民群众，用于公益性建设项目，保障社会的的稳定发展。同时税收还用于国家军队建设，为国家政府机构人员提供工资，保障国家职能部门的正常运行。总之，国家的稳定而快速的发展离不开税收的支持，人们的幸福美好的生活也源自于国家税收。

2.2调节社会需求，保障经济稳定发展

财政税收的一个重要作用就是调整市场经济需求的总量，比如：当社会经济出现过于高速发展的时候，政府就会通过财政税收来进行适当的调整，以放缓市场经济发展的步伐，否则就有可能因经济发展太快而引发一系列不利于社会稳定发展的问题;反之，当社会经济发展缓慢、经济增长过缓时，政府就会适当减少财政税收，刺激人们消费，加快经济的发展。因此，财政税收是调整市场经济需求的有效途径，对维持社会经济稳定发展，调节市场供需关系具有非常重要的意义[4]。

2.3调整经济结构，激发市场经济活力

政府部门在制定税收政策时是有针对性的，可以按照不同行业、不同企业进行适当的调整，通过这样的手段来促进或者限制某个行业或企业的发展。近些年，我国一直都比较重视高新技术的发展，在财政税收方面给予了大力的扶持，在制定税收政策时给予了适当的减免，这样可以更好地推动我国高新技术产业的健康发展[5]。鼓励相关企业或产业大胆进行科学研究，加快创新发展与转型升级，调整我国经济发展的结构，激发市场经济活力。

3关于财政税收与市场经济协调发展的建议

3.1充分发挥税收宏观调控的作用

经济发展是存在一定周期性的，会出现一个周期性的波动，在发展经济时要了解经济发展的规律，并能很好地运用这一经济发展规律，实现社会经济的良性发展。首先，要想实现我国经济的健康发展，就必须及时把握当前社会经济发展的动态，了解当前市场的实际情况，然后对税收政策做出适当调整，避免因税收政策不合理而抑制了市场经济的发展。其次，在充分了解市场的发展趋势与实际情况后，对财政税收政策的制定做出相应的调整，要充分考虑到市场调控与信息的滞后性。政府职能部门要时刻关注市场发展动态，了解经济波动情况，保证税收政策始终都对经济发展起到良好的调控作用[6]。

3.2以税收促进产业与区域经济协调发展

政府在制定税收政策的要充分考虑到税收在效率与公平两个方面的重要作用，以保证区域经济的协调发展。意思是说，国家要保证发达地区的发展，还必须关注欠发达地区的发展，两者并重（如图1）。做好相关调研，了解这些地区的发展趋势与发展导向，实现发达地区与欠发达地区共同发展、共同富裕。市场经济的发展规律是瞬息万变，行业竞争也越发激烈，国家要及时了解市场发展动态，并制定适合经济发展的税收政策，维护经济公平性，促进产业与区域经济协调发展[7]。

3.3充分发挥税收的调节作用

财政税收与市场经济之间相辅相成、互相促进，相关行业的企业与领军人物会实时关注政府所发布的财政税收政策，以此来确定自身的发展目标与发展方向（如图2）。税收政策会为相关企业在生产资料购买与配置方面提供相应的指导，帮助企业进行产业经结构调整与升级，以推动经济的发展。相关企业也可以通过税收政策及时地了解行业发展动向，从而更好地开展技术研发，实现企业的创新发展[8]。在推进农村产业结构调整、加快基础建设的同时需要重视第三产业的发展，需要根据产业一地区的实际情况制定个有针对性的优惠政策，或者采取政策帮扶的方法，加快农业产业结构调整与升级。财政税收会充分发挥其调节指导的作用，防止因税收过重而影响到企业新产品的研发。

3.4合理利用内外资源

通过财政税收的调整与优化作用，促进我国产业升级与发展，为社会发展创造更高的经济效益。近几十年的时间里，我国经济发展迅猛，但与发达国家之间依然存在较大差距，其根本原因就是科技与资本的落后，一些企业在发展过程中拥有了大量劳动力和土地资源，但是在资本投入方面不足，不能将更多的资金用于新产品、新技术的研发，导致企业创新不足。国家可以通过税收，合理利用各种资源改变这一现状，对一些企业在新产品、新技术研发方面减税或免税，让企业能够支配更多的资金购买新设备、研究新产品和新技术。并通过减税吸引更多的外部资金的加入，实现产业结构的优化调整和创新升级[9]。

4结语

当前我国市场经济不断发展，财政税收的体系与体制也日殝完善，市场经济在财政税收的调控下发展，企业和行业都要将财政税收作为指引，根据财政税收的优惠政策来进行更好的发展。

参考文献

[1] 余兴灿.新形势下财政税收体制改革的创新探讨[J].中国集体经济， 2020（1）：98-99.

[2] 段超.加快财政税收制度创新 扶持中小企业发展[J].现代商业，2020（26）：189-190.

[3] 董英慧.试论新形势下财政税收体制改革的创新进展[J].财会学习，2020（3）：170，172.

[4] 周波，吕思锜.资源税改革仍有待解决的三个基本问题[J].财经问题研究，2020（5）：74-81.

[5] 刘明慧，张慧艳，侯雅楠.财政分权治理、减税降费与地方财政压力[J].财经问题研究，2021（8）：83-91.

[6] 王坚雄.试论财政税收制度对中小企业的扶持作用[J].商讯， 2020（15）：102，104.

[7] 杨志安，吕程.财政分权视角下中国经济发展质量效应[J].华东经济管理，2021，35（6）：69-78.

[8] 肖远菊.财政税收制度改革对中小企業的影响探析[J].农村经济与科技，2020，31（14）：106-107.

[9] 夏永波.财政税收工作存在的问题及深化改革分析[J].中国市场， 2020（13）：145，147.

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