国库集中支付电子化管理现状及优化策略

王亚丽

摘 要：国库集中支付电子化管理作为一种新型国库资金管理模式，是以大数据、互联网、云计算机为支撑，不仅加快了我国财政体制改革的步伐，也较大程度地提升了国库资金管理的便捷性、高效性与安全性。河北省作为首批试点省份，2015年，陆续制定了一系列相关政策，在国库集中支付电子化管理方面取得显著成效的同时，亦不能忽视其实际管理工作过程中存在的不足。本研究在阐述了河北省国库集中支付电子化取得成效的基础上，挖掘了其具体工作过程中存在的不足，并针对不足提出一些改进措施，期望可以进一步完善国库集中支付电子化管理，提升财政资金的使用效率。

关键词：国库集中支付;电子化管理;成效;问题;策略

现代信息技术的飞速发展为国库集中支付电子化管理奠定了基础，其工作效率获得显著性提升。河北省作為首批试点省份，在推进国库集中支付电子化过程中，先后出台了《河北省关于全面推进市县国库集中支付电子化管理改革工作方案》等一系列政策，应省财政厅相关要求，2014年1月，邯郸市支付电子化系统正式运行，随着近些年支付电子化的推行，我市国库集中支付实现了管理无纸化、办公高效化、支付操作便捷化、支付安全化等。作为一名国库资金管理工作人员，在欣喜于本市所取得的显著成效时，也要认识到实际工作中存在的问题，并及时制定改进措施，以提升国库资金的利用效率，实现国库支付管理更好发展。

一、国库集中支付电子化取得的成效

（一）提升财政资金安全性

国库集中支付电子化改变了以往人工验印安全模式，国库集中支付电子化财政单位结合人民银行、代理商行及预算单位共同组成了一个闭环式、互通的业务管理电子化系统，实现财政资金支付、清算的全面封闭性，形成了以时间戳、数字化印章、规范化管理流程共同构成的坚固防护网，较大程度地保障了财政资金支付的安全性。

（二）降低管理成本，提升工作效率

随着近几年的发展，国库集中支付电子化基本实现了全省范围覆盖，改变了以往人工跑单、人工打印凭证、人工盖章签名、人工核单对账等人工工作方式，相关管理人员可以在“足不出户”的状态下实现电子化凭证流转、电子印章加盖、相关支付电子化数据信息核对等，不仅提升了资金到账的速率，节约了管理成本，还降低了国库资金管理工作的出错率，降低相关人员劳动强度，有效提升了工作效率。

（三）强化财政资金监管

国库集中支付电子化的发展促使国库资金支付工作处于一个闭合的电子化管理系统中，整个工作流程更加规范化，实时动态监控成为现实，各个支付环节互相牵制，环环紧扣，使得未获得授权的工作者不能进入管理系统，同时获得授权的工作者难以逃避责任，实现了财政资金支付的全方位、自动化监督与约束，强化了财政资金的监管。

（四）进一步健全国库集中支付制度

国库集中支付电子化有效解决了银行网点不足、工作人员短缺、清算时间过早等系列问题，实现了“纵向到底”的目标;电子化管理使各个管理部门处于闭环式信息管理系统之中，实现了信息资源共享，避免“信息孤岛”问题的产生;对于整个财政资金支付过程中各个环节的管理进行了进一步规范化、标准化，将其固化于电子化管理系统中，并为相关的管理制度进行了完善;以网络信息为依托，以共同规范为依据构建了电子支付安全支撑系统，实现了电子支付的安全性、高效性与便捷性，实现了国库支付制度的完善与发展。

二、国库集中支付电子化管理现状

（一）国库集中支付电子化管理制度有待完善

在国库集中支付电子化改革过程中，受财会人员综合素养参差不齐、系统维护及时性不足、业务流程有待进一步合理化等原因的影响，引发数据信息泄露、审批工作失误等风险的发生。素养较低的财会人员对相关政策、管理要求、业务流程等国库集中支付电子化管理相关知识了解出现不全面、不深刻的问题，致使出现管理、执行不到位的现象，出现不适应财政系统大改革的问题。

（二）缺乏安全意识，隐含财务风险

保证安全性是推行国库集中支付电子化管理的基础，但现阶段，依旧存在一些单位工作者缺乏安全意识，电子化管理相应的安全保障制度不完善，很可能引发财务风险。比如，对于国库资金每一笔支付业务都需要财政系统内部经办人操作、审核人审核、机构负责人签章、发送完成，不同环节的管理者通过自己的授权秘钥进入电子化管理系统完成相应工作，银行自助柜面则使用支付U盾完成付款，整个支付过程的电子化、网络化要求预算单位必须严格落实不相容岗位分离原则，提升安全意识，避免权限集中，工作职责混乱，引发财政资金风险。

（三）预算执行监管有待强化

国库支付电子化实施后，全国各地均推行了预算执行动态化监控，但由于国家未制定统一标准，预警规则则由各单位自行制定，这就降低了财政资金预算执行的规范性、约束力，很可能使预算单位发生违规的财务行为。

三、国库支付电子化优化措施

（一）完善相关管理制度

推进国库支付电子化改革的同时，必须强化对相关财务制度、网络电子化支付制度等相关制度的完善，对电子化支付流程进行规范化、标准化，对于支付业务工作流程进行实时监控，做到提前预警;创建统一性的电子凭证库，推进电子化管理系统的平稳运行;明确各管理方的责任与义务;由财政部门主导，制定相关细则，对于各个参与部门的责任义务、业务管理的范围等进行明确;创建业务应急相关预案及差错应急处理机制，及时对错误的业务事项进行纠正;对电子签名及印章有关制度进行完善;强化对相关人员电子化支付业务技能、相关制度政策、财务软件操作使用能力等相关培训，提升其综合素养，避免工作漏洞，提升工作效率;创建经济业务电子化管理系统运行与维护机制，保障电子化管理系统的正常运行。

（二）提升安全意识，规避财务风险

国库支付电子化实施后，尽管在支付安全性及高效性方面都有所提升，但是由于网络电子化支付处于虚拟状态，所有工作在网上完成，这就对安全性提出了更高的要求，相关单位及人员必须高度重视财政资金的安全，时刻关注工作过程中出现的安全漏洞及改进的安全技术，不断完善安全管理制度、更新安全技术、弥补安全漏洞等，保障财政资金安全。另外，预算单位应完善内控机制，严格执行不相容岗位分离原则，做到一人一密钥，一人一权限，降低财务风险。最后，人民银行及分支行应严格按照国库会计核算有关规章及电子化管理相关要求，制定统一化、标准化的业务流程，对各岗位进行合理性安排，制定业务操作规程，规避相关风险。

（三）强化预算执行监管

行政单位要加强对预算管理的重视，保障预算编制的科学性、合理性与前瞻性，对财政资金进行合理性规划。行政单位各部门及工作者必须积极配并协助合财管部门，创建专门的财政资金预算编制工作组，提升预算编制科学性。另外，国家应积极制定出台统一性、标准化的预算执行规则，各单位按照统一标准执行预警，强化对财政资金预算执行的监管力度，针对行政事业单位成立专门的资金应用监督部门，有效、及时解决预算执行过程中遇到的问题，有效防止违规行为的发生，避免行政单位“不作为”现象的产生，提升财政资金的使用效率。最后，单位应积极开展预算执行的自查自纠活动，对经济活动事项对全面性谨慎分析，特别是财务管理关键控制点及薄弱环节，及时对单位财务管理漏洞进行修正，规范预算执行，对预算执行进行动态化监管，保障预算资金应用效果。

四、结束语

信息技术的迅猛发展推进了国库集中支付电子化管理形式的快速落实，因其在提升工作效率、提高工作质量、提高财政资金应用的合理性方面意义重大，使其成为未来我国国库资金管理发展的必然趋势，符合社会、经济发展的需求。但是国库集中支付电子化管理作为一项新事物，相关人员必须关注其实施过程中面临的困境，以工作实际为立足点，强化制度、技术、人员等管理，提升其管理综合水平，充分发挥其功能效应，提升财政资金配置的合理性与有效性。

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