“互联网+”时代企业的税务风险防控

甘肃财贸职业学院 朱海龙

企业税务管理是指企业在日常生产经营管理活动中极其重要的一种风险财务的管理手段。具体而言，包括企业财务管理流程的规范和管理体系的搭建，也包括对于企业相关税收政策以及法律法规等重要内容的系统性研究。企业税务管理在生产、经营、管理等过程中占有非常重要的地位，对于企业的正常运营和稳步发展，发挥着重要作用，尤其是对于提高企业经济价值、实现经营目标等均有着重大意义。

1 “互联网+”时代企业税务风险管理的主要特征

1.1 税务信息化建设的持续推进

在互联网背景下，税收管理信息系统得到持续地升级和完善，也为企业税务管理的税务风险管理提供技术支持。当前，增值税发票已经全面纳入了国家统一的发票管理系统中，企业可以通过APP以及一些网络平台等信息化系统及工具实现缴税等，相比传统模式更加省时、省力。通过信息化建设，将有效减少税务相关工作的人工成本，提高税务办事效率，这一趋势也符合社会发展的总体趋势。

1.2 税务征收政策与法律的持续变化

当前我国有关税收的相关政策以及法律法规等进程在持续推进，国家层面上推行了一系列相关的税收制度改革，例如“营改增”以及“个人所得税转向综合税务”等，在企业税务管理方面，也颁布了一大批规章制度。近年来，针对于个人所得税法、资源税法等进行了相关法律法规的修订，而随着减税降费等各项政策的全面实施，在税率及征收率等方面还会呈现出更大更多的变化。因此，企业在税务管理过程中，应当加强对于税收政策的解读，通过合理有效的措施，有效避免纳税风险。

1.3 税收管理的执法力度持续加大

在法制化制度建设的进程中，税务机关将接受人民群众更大范围、更大力度的监督，征管职能将按照法律实施，有效维护税务市场秩序的稳定，积极维护公平、正义。在减税降费的税收改革制度下，企业及个人可以通过合法的方式有效减少相应的纳税。与此同时，还将通过更大的执法力度监管偷税、漏税等违法行为，从而有效保证财政收入。在此基础上，将构建起更完善的社会信用体系，对于企业的合法纳税行为进行奖励，而对于违法行为则将实行严厉的惩处。

1.4 税收管理的机制建设越来越细

随着网络技术、大数据技术等信息化技术的飞速发展，经过长期实践，我国的税收体制建设也日趋成熟，通过大量的社会实践活动积累了丰富的经验。在此基础上，我国税收征管机制的建设将通过改革、创新等方式日趋精细，进而形成更科学、合理的征收规则。近年来，我国陆续颁布了多项法律法规，让税收征管的工作朝着更完整、更精细的方向发展。

2 “互联网+”时代企业税务风险管理的主要问题

2.1 企业内部税务风险管理体系不完善

在企业的日常管理中构建健全的财务管理体系，能够有效提升企业整体财务管理的水平，提高风险防控实力，保障企业稳步运行，保证在对外公布的各项财务信息报告中更加真实和准确。然而，在实际的运行过程中，部分企业忽视财务体系建设，管理机制混乱，这就导致财务管理工作缺乏监管，相关财务信息不能及时得到反映，企业管理者不能对企业真实状况及时获取关键信息并进行判断。这种局面将会导致企业可能面对多样化的税务风险。同时，目前税法体系相对不完善，而我国经济正处于快速发展期，但税法体系却处于初级阶段，如果企业不重视财务管理和税收风险防控，不及时掌握税法以及相关法律法规的真实情况，则可能在无意中出现违法纳税等行为，进而给企业造成不必要的损失。

2.2 企业内部税务风险管理意识不够高

在许多企业内部，尤其是一些新近发展起来的中小企业，税务风险管理意识普遍不强，财务管理制度相对粗放，会计核算不规范。究其原因，主要是对于财务工作缺乏认识，纳税意识相对薄弱，甚至错误地认为逃税、少纳税或者不纳税就是税务工作的主要内容，为了追求更大化的经济效益，部分企业采取一些违法操作或者通过借助于价值更高退税率更高的商品骗取退税，再加上财务人员意识薄弱，甚至不知道这种行为已经构成犯罪，等等，这些情况都会让企业遭遇风险。

2.3 企业内部税务风险预警机制不够强

互联网技术为企业发展注入了新的活力，部分企业在互联网技术的推动下业务不断拓展，而财务人员和企业管理者及一线工作人员的目光均放在日常经营管理的推进上，一方面强调增加企业经济效益，另一方面却忽视预警机制的建设和管理，这就会导致由于对税收政策没有深入的了解不能准确进行税款缴纳，就有可能出现漏税、欠税等行为，甚至引发更严重的后果。因此，企业应当重视税务预警机制的建设，充分收集并分析相关信息，进而为财务管理和税务管理提供一定的指导。

3 “互联网+”时代企业税务风险管理的防控策略

在互联网时代，企业持续推进信息化建设，为其战略发展提供了强劲的动力。不仅能够在企业内部及公众领域树立更好的品牌形象，同时也更有利于业务拓展。如何通过有效的措施使税务风险管理能够与“互联网+”技术实现协调发展，对于企业税务风险的防控具有重要意义，并且能够在企业内部构建更加完善的、具有动态调节功能的完整体系。因此，企业在日常管理中，应当高度重视税务风险的管理，不断加强管理的技术和水平提升防控能力，全面适应“互联网+”时代所带来的新挑战。在构建新型企业税务信息化系统的过程中，应当积极适应新的税务征管体系要求，使企业的税务管理能够逐步从依托“人管税”的模式走向“人管财务系统—财务系统管税”的全新模式，进而建设更加系统、完整且有效的体系，推动企业内部税务管理系统的数据化体系建设。

3.1 增强企业法制意识，积极构建并完善企业税务风险管理体系

在互联网时代，企业在谋求更大发展的同时，应当积极构建和完善企业内部税务风险的管理体系，建立更加健全的管理机制，从而保障企业在经营管理和业务拓展过程中合乎法律规定，有效保证企业资产的安全性，使企业的财税信息更加真实、完整，有效规避各类税务风险。而体系的建立，首先需要规范管理机构，明确企业内部不同业务、不同岗位人员在具体的决策、执行和监督等方面的具体权利和义务，进而形成更加科学合理的分工，形成完整的结构，既保证管理机构的独立性，同时又加强各个部门的融合性。在实际工作开展过程中，以税收风险管理为主要导向，构建评估体系，定期分析企业在日常经营管理和业务拓展中可能存在的税务风险关键点，并采取有效措施，在源头上有效杜绝风险的发生，从而有效保证企业利益更大化。通过对相关违法案例进行分析可知，许多违法行为其关键在于没有透彻理解相关税收政策，没有正确执行相关步骤，为此，企业可以通过代理公司解决这一问题，根据企业实际情况构建完整的风险防控体系，提高风险防控能力。

3.2 强化税务风险管理的意识，积极加强企业经营行为的规范化、合法化的管理力度

在风险防控机制建设的基础上，持续强化参与人员的风险管理意识，对企业经营中的各种行为进行评估和有效管理，坚决控制各种滋生偷税、漏税行为的方式，有效规避风险的发生。在国税局税收的管理信息系统中，覆盖了企业涉及的所有税种和环节，相关数据将在全国范围内实现及时分享和及时利用。因此，企业涉税事项将会在该套系统中留下完整的记录，并且系统可以通过大数据技术实现资金流的追踪，可通过自动化动态数据的对比分析，全面掌握企业相关经营行为。例如是否存在虚开发票、税负率偏低以及以假票入账等，如果出现这些行为系统会进行自动化预警。针对此情况，国家将严厉查处。由此可见，如果不注重风险管理意识的增强，不加强企业各个经营环节的风险管控，企业有可能会出现违规现象，进而引发被查的风险。与此同时，在企业税务全面实行实名制以后，企业法人或是企业财务主要负责人遭遇涉税风险的几率会加大，如果企业在经营中出现财税问题，则可能导致相关人员被拉入黑名单中，对企业经营也将产生不利。因此，在企业的管理中必须强化风险管理的整体意识，积极开展防风险防控，才能有效降低企业涉税风险的发生，推动企业不断发展和壮大。

3.3 完善企业税务预警机制，提高企业风险防控能力

在互联网时代，企业应当积极应用互联网技术构建企业风险预警机制，这将是整个风险防控工作的基本条件和核心，内容包括税务风险的评估、预警以及控制等主要环节。风险评估包含对于整个市场环境、企业内部经营状况和近年纳税情况以及整体行业的变化情况等。对企业实际的纳税状况进行整体性评估，分析是否存在税务风险。风险控制则主要是指在具体的管理过程中，对于各个业务部门各类经济活动以及各类业务信息等进行综合性分析，及时评估可能产生的涉税风险，并根据综合信息寻找根源，进而制定防范措施，实现风险规避。

3.4 持续规范企业内部涉税事项管理机制，保障财会数据信息的正确性

企业税务系统能否顺利运行是信息化建设的基础，是企业的财务数据能够进行标准化建设和结构化建设的基础，能够为税务系统的数据提供重要的支持和保障。因此，在构建信息化系统的过程中，应当持续完善会计核算信息系统的构建，有效提升各个财务数据以及会计数据的质量和效率。与此同时，要加强对于各类财务数据的安全保障，加强系统的维护，并及时针对相应的税收政策和具体的征管方式有效适应。在数据安全的保障方面，在财务数据的自动化采集存储传输和应用过程中，设置相应的安全管理机制，并且对相关数据文件设置访问的权限，采用日志记录的模式，在云端建立数据存储系统，有效防止数据丢失和数据泄露。另外，应当针对网络安全采取有效措施，促进数据存储的安全性，并定期对系统数据进行有效维护，通过人工核算和综合评估的方式及时弥补系统中可能存在的各种漏洞。而面对变化性较强的税收政策，则应当更新数据库内容，有效应对政策的变化，进而提升整个系统的安全性、准确性和可靠性。在此过程中，需要加强与税务机关的对接和匹配，根据具体的政策和征管方式进行同步优化与调整，进而提高整个系统的协调性，提高应用价值。除此以外，还要持续完善税务管理的内部环境建设，进而有效加强企业税务风险的管控力度，在管理的过程中应当积极倡导以人为本的管理理念，持续增强企业管理者和财税工作者的创新意识，提高创新能力，积极学习互联网技术，更新管理理念，不断提升相关人员的综合素质，培养成专业性、复合性人才。加强对于企业其他部门管理者和涉税人员相关法律法规的专业性培训，整体提升企业风险防控意识和风险防控能力，促进企业能够获得更大化发展。

4 结语

综上所述，互联网技术为企业经营发展注入强劲的动力，同时为税收风险防控提供了有力的技术支持。在互联网时代，各类新技术、新产品、新应用不断出现，企业要持续更新管理理念，积极引入各种新方法，构建能够满足现代企业管理需求的税务管理模式，有效促进企业自动化、智能化发展，实现与其他系统的无缝对接，提高税务管理效率。在企业日常管理中，应当加强法制意识的提升，加强风险防控能力的建设，全面提升财务人员的税收风险防控能力，通过行之有效的措施，有效规避企业经营过程中出现的各种税务风险，才能使企业在市场竞争中保持优势，全面提升企业的风险防范水平，促进企业获得更快更好的发展。