强化存货预警管理 加快资金周转

韩金义 开滦集团矿业工程有限责任公司

一、赵矿当前的经济背景

2016年以来,受国家宏观经济增速放缓、国际煤炭价格下降、产能严重过剩等因素影响, 煤炭市场发生急剧变化，销售形势愈加严峻。针对煤炭市场变化，煤炭产品销售价格已连续下调，导致赵矿公司盈利能力急剧下降。公司盈利空间受到严重冲击,2019年上半年赵矿公司亏损1.2亿元,累计亏损达5亿元，面临的经营形势十分严峻。赵矿是以煤炭生产、销售为主要业务，降低煤炭生产成本，提高经济效益，尤其是完善存货管理体制，节约存货成本，对于赵矿降低煤炭成本，保障资金周转有着重要的意义。

二、当前赵矿存货面临的问题

（一）煤炭库存居高不下，市场销售不畅

截至2019年7月末存货余额为7875万元，比年初6373万元增加1502万元。煤炭产品占库存比重达92%，尤其是精煤的库存量已达5.78万吨，占整个煤炭库存量的57%。充分说明煤炭销量持续不畅的问题，存货量大，存货变现的速度慢，流动性差，持续下去，除了存货管理成本增加，必然影响资金周转。

（二）生产经营过程中原材料存货管理不够规范

1.基层单位领料用料过程中经常出现无章可循或有章不循。存在多报不领或以领代耗的情况，缺乏用料单位和物资供应部门的相关人员沟通及多方有效的约束管理机制。对于出现的缺货、或者库存物资过多的问题，不应该仅仅追究某个部门的责任，其他部门相关的人员也应承担责任。否则用料部门多报计划，物资供应部门全部采购，无法彻底解决库存居高不下、物资供应部门的仓库与用料单位的小库并存的问题。

2.采购计划的准确性需要提高。采购计划不精准直接导致库存材料占用资金成本增加。煤炭企业本身的特点决定了材料品种多，情况复杂，价值高低不等，因此存货精细化管理很难到位，特别是一些价值低的消耗品，往往会出现帐实不符，或者保管不到位丢失变质的情况。

3.库存结构不合理也是企业面临的问题。赵矿过去“高消耗、高投入”现象，虽然已经改变，但是库存结构调整幅度不大，长线物资仍有较大库存，积压、待报废物资所占比重较高，老的积压未处理，新的积压又出现，使企业大量的资金沉淀，影响了资金周转。

三、强化存货管理加快资金周转。

（一）强化企业内部存货预警管理观念

加强存货管理、关键是进行库存控制的问题，而库存控制关键点是如何确定合理库存量的问题。库存量过大，则会造成库存积压，不仅占用一定的流动资金，支付过多的利息，而且占库压库，增加保管费用，甚至造成物资的损耗；如果库存量过小，又会造成物资缺货，从而造成供应不及时影响煤矿正常生产的进行。因此强化存货管理的目的就是要使库存物资的数量在能满足生产需要的情况下尽可能最小化。

存货预警是指设置一个库存警戒线，当仓库实际库存到达库存境界线的时候就会提醒补货。存货预警，主要从库存周转和账龄两个方面来预警。库存周转代表整体库存流动性的频率，账龄是该物品在库的时间长短。赵矿储备物资品种多、价值小，管理难度相对比较大。重视物资储备管理，严格经济核算，认真考核存货管理经济指标。以供应科、储运科为核心，充分发挥相关部门间的协同作用，通过先进的信息系统和管理方法，配合使用一卡通，建立存货预警机制把存货管理考核作为经济管理的基本内容，以确定最优化的库存管理模式，最大限度的降低库存成本，实现供应链各个环节的零浪费，以达到库存总成本最小，使赵矿存货管理进入良性循环，减少存货占用资金，加快资金周转。

（二）将库存资金占用纳入各部门考核，建立存货预警新体制

按照市场化原则划分核算单位存库，建立模拟法人经营机制和考核机制，改成本中心为利润中心，独立自主、自负盈亏。推进主体单位降成本细化对标，并全面推行成本加毛利的存货考核模式。以模拟法人和考核机制为契机进行大规模的“降库”运动。

针对赵矿公司基层单位的构成，可以将其划分为主体核算单位，原材料和产成品等库存占用的资金按同期银行贷款利息列入主体单位成本，并纳入部门成本考核，进而促进存货管理的主体单位，把库存资金占用的利息摊入成本之后，各单位的成本控制，创效考核体系基本完成。把保持经营性现金流稳定作为库存预警管理中心考核指标，确保库存保持低位水平正常运转。

（三）强化存货预警管理的重要性

1.存货预警管理对资金链的重要性。由于赵矿资金严重匮乏，资金链已经断裂，现在靠集团公司贷款维持生计，大量的库存占用资金更加剧了公司资金紧张。为了最大限度的维护企业资金不断链，尽快扭转公司的被动局面，我们必须打破以往的惯性思维，推出“存货预警管理”的新模式，不仅降低库存资金占用，而且大幅缩减应付款的攀升。

2.存货预警管理的意义。 利用存货预警机制，我们可以动态的了解企业库存的详细情况，可以很快筛选出超过库存报警线的存货，以尽快作出处理意见，并调整采购计划，以尽快达到减少资金占用，增加存货管理成本的目的。

四、结束语

赵矿公司所面临的营销短路、库存积压、资金周转不畅等问题。在“产品过剩、服务过剩”的背景下，我们在内部把存货体制完善管理模式，旨在清理库存、快速周转、节省资金等方面发挥作用，为赵矿公司煤炭销售节省成本。通过减少中间环节，直接与对方对接，减少企业的运营成本。使库存保持在合理水平，节约库存占用资金，增强资金的流动性，增加经济效益。