企业财务预算存在的问题及对策建议

2021-01-28曹建萍中共巫山县委党校

消费导刊 2021年3期

曹建萍中共巫山县委党校

一、企业财务预算存在的主要问题

（一）财务预算认识不足

1.任务导向严重。企业财务预算的最终目的是实现企业财务目标。因此，一些企业的财务预算管理工作“任务化”“形式化”。受预算时间节点限制，财务部门在处理其他预算时，往往缺少财务视角对数据的有效分析，转而直接对财务数字进行报表格式的调整，将其他预算转化为财务预算。

2.战略规划欠缺。企业的目标是获取更大的经济效益。业务部门一般着眼于当前周期内的各项考核指标，如经营业绩等，直接导致周期内的各项预算服务于当前的利益目标。与此同时，由于潜在业务需求的不确定性，导致战略长远的财务预算难以与业务发展相匹配。

3.管理意识淡薄。企业预算管理意识淡薄，主要表现在：企业管理者对财务预算管理的重视程度不高，将财务预算管理职责归属于财务部门，认为其他部门无需对此负责。一般员工也仅专注于业务工作忽视财务预算相关工作，致使财务预算在编制、执行等过程中在及时性、精确度等方面出现问题，影响财务预算管理工作的正常开展。

（二）管理体系不够完善

1.财务预算编制问题

财务预算编制是财务预算管理工作的开端，决定整个预算管理工作的方向，在全面预算中属于承上启下的关键环节。但一些企业在财务预算编制工作中，受工作分工、时间节点等因素影响，容易出现财务预算不客观、难实现等问题，影响财务目标的实现。

2.财务预算控制问题

财务预算控制是为了落实财务计划，确保在财务预算实施过程中及时发现问题并有效纠正补救，同时通过数据及信息的积累，为管理者决策提供数据支撑。但在实际工作中，预算控制往往让步于公司业务工作，导致财务预算难以实现。

（三）预算管理能力不足

1.人才储备不足。企业财务预算管理工作通常由财务人员负责，但大多数企业缺乏现代财务管理人才。部分财务人员不仅缺乏专业知识，而且不爱学习，专业知识更新慢，仅限于完成相对琐碎的职能工作，难以满足企业系统性财务管理的需求。

2.分析能力欠缺。在全面预算管理体系中，基于财务及业务数据的分析是财务预算编制及控制中的重要一环。企业的分析能力取决于管理团队组成人员具备的分析能力和所采用工具的分析功能。两者的缺失造成企业预算管理中分析能力的缺失，无法满足全面预算管理的要求。

二、提高企业财务预算水平的建议

（一）企业财务预算意识培养

1.加强部门联动，形成预算共识。在预算意识培养过程中，首先需要统一各部门对预算的认识，特别是对预算管理重要性的认识。通过行政手段，对各部门负责人提要求，增强部门内部预算意识培养，自上而下推动预算意识形成；通过开展部门间培训、制度宣传等，加强部门间关于预算认知的沟通交流，明确本部门在预算管理中的职责，自下而上巩固预算共识。

2.提升财务预算的导向性战略性。提升预算的导向性和战略性需从企业管理者着手。在编制预算过程中，首先结合业务及企业发展的长期目标设定财务预算的长期目标，然后将财务预算的长期目标和其他长期目标同步分解到各个阶段形成短期目标。保持对短期目标的关注，确保短期财务预算目标得以实施落实；根据长期目标实现可能性的动态变化，及时调整短期目标。通过短期目标与长期目标的动态部署和目标实现，促进企业财务预算目标导向和战略导向的形成。

3.转变思维，主动管理财务预算。现代财务预算管理要求科学管理和全员参与。企业员工特别是财务管理人员要转变思维，从传统的被动思考模式转变为积极主动的管理思考模式。同时加大培训力度，根据不同的部门分工，制定不同的培训内容，增强员工财务管理思维。

（二）财务预算管理体系建设

1.信息化共享管理。建立企业大数据平台，业务数据、财务数据等信息对财务人员实现共享。在预算编制过程中，全面的信息数据可以帮助决策者决策时更客观、更前瞻。与此同时，财务数据的维护更可靠、更稳定，避免系统之间数据导入导出时由于人工原因造成数据偏差和数据泄露。

2.精细化预算编制。针对企业内不同的部门、不同的业务渠道，个性化选择最适合的预算编制方法，形成该业务或部门的预算。在此基础上，对汇总后的预算进行全面梳理分析，明确各类预算的编制周期、浮动范围等信息，对预算编制进行分类管理，从而形成更为精细的财务预算。

3.过程化管理考核。财务预算的管理考核应从过程出发，结合业务进程，对各环节各节点进行严格考核、严肃奖惩，从而改进优化全员全过程财务预算控制流程，确保财务预算目标得以实现。财务部门和业务部门权责共享，在业务开展过程中同步规范财务预算执行。在业务过程考核时同时加大财务事项考核，确保业务部门对财务预算管理的职责落实，监督非财务人员的财务预算执行。