加强会计基础工作提升会计工作质量——中国建设银行浙江海宁支行提高会计工作质量纪实

□ 浙江海宁 杨慧玲

（作者单位：中国建设银行股份有限公司浙江海宁支行）

一个银行会计基础工作的水平直接影响该行各项业务的开展，也是银行业务发展赖以生存的基础。中国建设银行浙江海宁支行一贯重视会计基础工作，加强领导、统一认识、齐抓共管，切实加强会计工作的组织领导和协调配合，从人才、制度、文化等三个方面多管齐下，经过多年的探索和实践，总结出了一套成功的经验，使该行的会计核算工作始终处于同业领先水平。

一、加强队伍建设，提升会计人员业务素质

人才是第一生产力。会计队伍的建设、人才的培养是做好会计工作的基础。该行一贯重视会计队伍的建设，在加强队伍建设方面重点抓好检辅人员、委派会计人员和柜面人员三支队伍的建设。

1.检辅人员队伍建设。检辅人员犹如啄木鸟，他们善于发现各网点会计工作中存在的问题。海宁建行挑选工作责任心强、热爱会计工作、具有丰富会计工作经验的会计人员从事会计检辅工作，并且保持检辅人员队伍的长期稳定。每年初制定检辅计划，落实责任检辅网点，对所辖检辅网点每月开展业务检查，检查形式包括日常现场检查、非现场检查、录像抽查，常规检查和突击检查，检查内容包括现金、重要空白凭证、自助设备、重要物品的保管等。建立以会计检辅人员为核心的任务型团队。按不同的业务板块分别建立专业团队，由支行会计检辅人员担任团队长，团队成员由各网点委派会计主管组成，如对公会计业务、对私会计业务、贷款业务以及国际业务等。

2.委派会计主管队伍建设。委派会计主管犹如网点的守护神，他们承担了网点的会计核算、合规管理及风险防范等内部管理工作，是各网点的内当家。海宁建行十分重视委派会计主管的队伍建设。一是重视人才选聘，通过公开竞聘的方式把工作责任心强、文化水平高、具有丰富的会计工作经验、年富力强的会计人员委派到各网点从事会计管理工作；二是提高委派会计主管的待遇，使其享受网点副行长的待遇；三是加强对委派会计主管的业务培训，除参加上级行会计条线的业务培训外，支行每月召开一次委派会计主管例会，研究探讨会计工作中遇到的实际问题及其解决方案，每年组织委派会计主管在支行各网点开展交叉检查，提高委派会计人员的业务能力；四是强化考核，使委派会计主管的绩效与本网点的会计核算质量挂钩；五是加强后备人才库的建设，当出现网点会计主管岗位空缺时，直接从后备人才库中选用。

3.柜面人员队伍建设。柜面人员是会计工作的具体操作者，加强柜面人员队伍建设能有效地降低操作风险、降低核算差错、提高核算质量。海宁建行十分重视对柜面人员队伍的培养。一是利用每天晨会学习会计文件和通知； 二是利用每周三学习平台学习会计知识、练习操作技能；三是每季组织一次柜面人员业务知识测试，奖优罚劣，分别对前三名和后三名进行奖罚；四是每年组织一次业务技能竞赛，内容包括理论考试、点钞、汉字输入、数字输入等项目，对获得单项或综合优胜的柜面人员进行奖励，在全行范围内形成比学赶超的良好氛围。该行还十分重视对新柜员的培养，由支行领导亲自担任导师、网点委派营业主管直接指导，对新员工培养工作做得好的网点给予在KPI考核中加分。

二、完善会计制度、防范会计风险

多年来海宁支行始终把建立、完善会计制度作为加强会计工作的重要措施。

1.会计考核制度。建立完善《会计营运核算质量考核办法》、《会计检查考核办法》、《柜面业务集中处理系统生产营运质量考核办法》等一系列考核办法，按月考核兑现，通过奖优罚劣，切实提高柜面会计工作质量和柜面集中处理系统营运质量，从考核制度上保证全行会计工作质量。

2.会计检查制度。为增强制度的执行力，提高核算质量，防范操作风险，该行建立会计检查制度，开展多种形式的会计检查，包括常规检查、突击检查、专项检查等。（1）常规检查。该行每月组织对各网点的会计业务进行常规检查。常规检查由委派会计主管和支行业务管理部检辅员分别实施，委派会计主管负责本网点的基础稽核和会计自查；支行业务管理部检辅员负责对各网点的制度执行、会计核算、系统营运等方面进行检查，检查形式包括现场检查和录像抽查，检查内容函盖工前准备、交接、业务处理、授权复核、临时离岗、重要物品保管使用、碰库、查库、日终结账流水色勾对、监控等各方面的业务。（2）突击检查。该行每月对部分网点组织一次突击检查，检查时间和检查对象临时确定，由支行分管会计工作的行领导牵头、检查人员从业务管理部、个人金融部、办公室、风险管理部抽调，检查内容包括网点的尾箱现金（含柜员尾箱现金和网点自助柜员机的现金）、重要空白凭证和营业场所重要物品管理等。（3）专项检查。根据不同时期的工作重点对不同的业务开展专项检查，另外对前期检查中发现问题的整改情况进行跟踪检查。

3.积分管理制度。 为 规范和强化员工行为管理，促进合规操作，培育合规文化，建设银行总行制定了《中国建设银行员工行为积分管理办法》，该办法是在《中国建设银行员工轻微违规积分办法》的基础上修订和完善的，修订后的办法增加了奖励积分的条款。对于检查发现的问题，海宁支行根据《中国建设银行员工积分管理办法》的规定，对相关人员及机构分别进行积分。为鼓励各网点认真开展会计自查工作，对于各网点在自查中发现的问题免于积分处理。年度终了对于被积分的员工给予相应的绩效工资扣减，同时员工年终考核不得评为A档、不得参加年度先进个人的评选，还作为选拔聘用的参考依据。对于被积分的机构，在年度KPI考核中给予相应的扣分，与机构的绩效直接挂钩，同时与网点负责人、委派会计主管的绩效考核挂钩。

三、营造合规经营的文化氛围

为加强对全行员工特别是新入行员工的合规教育、普及合规知识、增强合规理念、提升合规意识，该行采取一系列措施营造合规经营的文化氛围。一是多次召开网点负责人和委派会计主管座谈会，围绕如何防范操作风险等问题开展讨论，找差距、谈体会、提建议；二是通过多种渠道开展合规宣传，例如：通过企业内部信息网站、微信群、内部邮箱等途径宣传有关合规政策和制度；三是制作展板在各支行巡回展示；四是开展合规征文，征集合规的警句和文章；五是在青年员工中开展合规演讲比赛；六是以小品等文艺表演的形式利用支行元宵晚会、结对村文艺晚会等场合进行合规宣传；七是利用每天的晨会开展合规宣誓。通过以上一系列措施，员工的合规理念显著增强、合规意识明显提升，几年前的要我合规到现在的我要合规，会计核算质量得到有效提升，会计管理工作处于同业领先水平。正是基于扎实的会计基础工作和较高的会计管理水平，该行近年来各项业务迅猛发展，作为县级支行存贷款余额双双突破百亿元大关。截止2018年底存款余额达到133.74亿元，贷款余额达到108.06亿元。