民营中小企业财务管理问题及建议浅析

谢雨帆 王富莹

摘要：改革开放以来，中小企业在就业、税收等方面发挥着至关重要的作用，已逐渐成长为拉动国民经济增长的主力军。由此，中小企业的生存、发展等问题也受到了社会各界的高度重视。我国加入WTO虽为中小企业提供了前所未有的发展机遇，但同时也使得市场竞争逐渐白热化。尤其是对于财务管理水平普遍较低的中小企业而言，及时采取措施应对筹融资能力不足、营运资金管理不到位以及投资决策缺乏科学性等问题，为企业谋取长远稳定的发展至为关键。

关键词：中小企业;财务管理;建议

一、民营中小企业财务管理存在的问题

1.筹融资能力不足

与大型企业相比，绝大部分中小企业的资本实力都相对较弱，加之发展历程短，发展空间大，为谋求更进一步的发展，势必需要大量的资金投入，但长久以来的资金需求导致其发展受到极大程度的制约。中小企业融资困难主要体现在：一是缺乏专门的管理部门的扶持，相关政策法规的颁布对中小企业融资未形成大的优势;二是中小企业与银行之间存在信息不对称问题，银行无法掌握到中小企业的真实财务状况，对于中小企业所披露的有限的财务信息也无法具体核实，双方沟通不畅导致中小企業难以利用银行贷款这一渠道开展融资活动;三是中小企业普遍存在信用不良的问题，信用违约及严重违约率较高，致使银行难以实现对中小企业的绝对信任，因此也不会同意中小企业的贷款申请。

2.营运资金管理不到位

缺乏有效的现金管理是目前绝大多数中小企业的通病，未制定科学有效的现金收支方案，管理缺乏系统性严肃性，致使难以应对复杂多变的市场经济，现金周转速度也随之滞缓。部分企业将资金大量投入不动产投资之中，现金预留数额较少，导致出现紧急情况无法应对而产生财务危机;也有部分企业对现金管理认知不清，将现金大量闲置而不参与周转，致使现金利用率较低。不少企业存在应收账款周转速度缓慢的问题，这是由于其错误地认为信誉良好的客户的应收账款出现无法收回的可能性较低，因此一而再再而三地任由对方拖欠账款，不仅导致坏账风险的升高，资金利用率也被拉低，利息也会因此受损。

3.投资缺乏科学性

不少民营企业在投资活动中，既没有进行深入的市场调研，也没能提出具体的执行方案，不仅很难确保稳定的收益，可能还面临着巨大的风险。如部分民营企业盲目地布局多元化业务，但由于资金不充裕使得资产分散，导致主营业务的优势也逐渐丧失。还有部分民营企业盲目跟风其它企业的成功项目，忽视了对企业经营实际和风险的预估，最终惨淡收场。尤其是近几年，宏观经济环境并不乐观，市场竞争日益激烈，民营企业投资的项目在短期内都难以转化为收益，而且还需要支付不菲的资金成本。部分民营中小企业对市场风险的预估不足，且也未能清楚地认识到自身经营状况，最终只会在投资中蒙受损失，并使企业的经营状况雪上加霜。

二、民营中小企业财务管理问题建议

1.拓宽融资渠道

民营中小企业融资难的问题由来已久，笔者认为，民营企业应积极拓宽融资渠道，可优先考虑内源融资，直接将企业留存利润用于生产经营活动中，这种融资方式成本更低，可以帮助企业节省不少资金成本，且内源融资还能确保现有股东的权益。此外，民营企业应积极寻求银行信贷，以较低利息满足民营企业的资金需求，同时相对减轻企业的资金负担。且银行信贷在期限和类型方面也更丰富，民营企业可以根据自身需求来选择合适的贷款方案。民营企业也可以考虑股权融资，借助外源融资来维持企业发展。这种融资方式能够有效筹集到现金，而且还避免令企业负债率进一步上升的风险，同样对民营企业发展而言意义重大。

2.提升营运能力

民营企业要积极提升营运能力，维持良好的生产经营秩序。首先，要加强现金流管理，不仅要满足企业的资金需求，还要利用闲置资金提升企业的盈利能力。譬如民营企业可以提高存货周转率，将业务重心放在适销对路的产品上，确保企业在销售端能更加顺利。通过扩大生产规模、改善销售业绩的方式，使企业获得源源不断地现金流。此外，要加强应收账款管理。笔者建议民营中小企业应及时为客户建立信用档案，并设置相应的信用等级。根据客户信用等级来确定赊销额度，可以有效提高营收账款周转率，进而改善营运能力。同时，民营中小企业还应积极开展催收工作，使资金能够尽快回笼。

3.谨慎投资行为

在投资之前，民营企业应思考该项目与企业经营战略目标是否相符，并合理评估项目是否能为企业创造经济效益。民营中小企业应更侧重对内投资，如扩建生产线、研发新产品等。不少民营中小企业生存发展均依赖于某一两个热销产品，不利于企业的稳定经营，因此若企业能加大新产品研发投入力度，则能更好地适应市场发展。此外，民营中小企业在投资活动中应遵循“集中优势，专业经营”的原则。只有集中优势资源，深耕某一个特定领域，才能获得预期收益。一方面，集中投资有助于企业提升市占率，巩固其在市场竞争中的地位;另一方面，“船小好掉头”一直以来都是民营中小企业在市场中生存下来的优点，因此更应发挥人无我有、人有我优的精神，使现有产品或服务更加专业。

结语

本文总结了民营中小企业在财务管理方面暴露出的问题，随后提出了一系列行之有效的解决对策，以期给中小企业提升财务管理水平形成指导。中小企业应积极拓宽融资渠道、加强运营能力、谨慎投资行为，同时兼顾内外部问题，确保财务管理工作的有序开展，进而实现中小企业的可持续发展。

参考文献：

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[2]吕静妮.浅析提高中小民营企业财务管理水平的必要性和实现途径[J].财会学习，2020（21）：28-29.

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