对加强企业财务风险管理相关问题的经验分析

李慧 孙婷军 内蒙古自治区矿产实验研究所

从目前情况来看，随着我国国有企业发展规模不断扩大，面临的风险因素随之增多，财务风险得到了社会各界的广泛关注。怎样才能规避财务风险、降低财务风险发生率，是当前企业重点关注的内容。然而，在任何企业经营发展中，只要出现资金流动，必然会产生财务风险。所以，对于国有企业来说，为了防范财务风险，需要做好内部控制工作，采取有效措施，降低资金流失率，实现企业资金稳定运营，保证国有企业经营的规范性，不给财务风险出现提供可能，促进国有企业健康发展。

一、国企中财务管理的重要性

随着社会经济全面进入新常态，国有企业也在不断改革、转型，在复杂多变的内外部环境和艰巨繁重的改革任务背景下，要努力提升发展质量，加快转型步伐，确保国有资产保值增值是国企改革工作中核心关键点。只有匹配的财务管理才能在改革过程中，更好地应对出现的问题，防微杜渐，有针对性地进行优化，从而提高国企改革的成效，确保各项目标任务的最终完成。通过改革和完善企业内部财务管理工作，有效把控和预防企业资金管理中存在的风险，确保企业资产的有效管理，推进国有企业在竞争日益激烈的环境中稳步向前发展。

二、企业常见财务风险

（一）缺少评估监督机制的构建

国企融资过程中还缺少评估监督机制的构建，一方面，国企的预算管理机制不健全。预算管理机制是对企业融资项目的未来资金使用情况进行预测，在根据专业知识和专业判断进行合理的筹划，然而部分国有企业的内部管理中缺少对预算管理机制的设置，因而也就不能做出足够专业合理的预测与筹划，盲目的追求更多的融资数量，致使融资成本过高、融资冗余。对于所融资资金的使用，也由于没有系统性的预算管理机制而缺少标准，难以有效合理的控制资金的使用，进而对其利用率产生影响。另一方面，国企的风险评估机制也不够健全。部分国企内部风险评估机制缺失，无法对经营风险和管理风险做出合理准确的判断，也难以提前预测风险的出现，导致在风险对国企造成影响之后再开展防控已经较晚了，由此带来的问题是融资不当，而不合理的融资会致使国企承担更多的债务，对其有序经营造成影响，构成经营损失或财务危机。

（二）财务管理人员的综合素质有待提升

对于施工企业来说，财务管理工作的核心人员其实就是财务管理人员。财务管理人员在施工企业中承担着主要的财务管理工作，其业务水平以及职业道德水平的高低，在一定程度上直接影响施工企业财务管理工作的完成水平和完成效率。长期以来，很多施工单位对于财务管理工作的重视程度都远远不够，在选择相关的财务管理人员的过程中存在很多漏洞，导致部分财务管理人员其实并不具备专业的施工财务管理，所需要的知识储备和工作经验，从而导致其工作难以取得理想的效果。

（三）缺乏有效的财务风险预警机制

财务风险是客观存在的，不以人的意志为转移，风险管理需要在基本的意识基础上，重视财务风险预警机制建设，但是现阶段由于企业内部对财务风险的重视度不够，预警机制不完善，相关的财务人员对企业所存在的风险问题缺乏敏锐的感知，对风险形成的因素缺乏有效的预测和判断，因此难以有效开展财务风险防范工作。在进行财务风险管理时，企业要对可能出现的风险进行提前的预警，快速分析出潜在的财务风险，以提前制定出合理有效的应对措施，并且可以预留出充足的时间来解决问题。

（四）财务管理意识淡薄，财务管理制度不完善

企业的经营过程中更多的关注经济效益最大化，因为企业的经营特点决定其在经营的过程中面临的风险更多，加上企业内部管理者对财务管理工作的重要性认识不足，导致企业内部的财务管理工作意识淡薄。企业的数量越来越多，一些小型的企业缺少职业经理人，所以管理层自身就缺乏财务管理意识，一直认为财务管理工作只要财务部门负责，与其他部门的关系不大，没有把财务管理工作提升到企业管理的重要层面，为此整体的企业内部缺少财务管理重要性的工作氛围。这种状态下的财务管理制度必然有缺陷，财务管理的工作目标设定不准确。财务管理工作程序不规范，缺少监督机制和奖惩制度，工作职责划分不清楚，最终必然导致财务管理的执行力弱，影响财务管理工作质量和作用的发挥，给企业带来经营风险。

（五）从业人员达不到财务内控管理要求

大数据背景下，不仅提高了对财务内控的要求，更是提高了对内控人员的要求，如果内控人员的能力水平不足，将会直接降低财务内控效果，但显然很多企业中的内控管理人员是达不到大数据财务内控要求的。首先，大数据财务内控不仅增加了内控人员的工作量，更提高了内控人员对大数据技术的应用能力；其次，企业对财务内部控制管理队伍的帮助力量不够，缺少完备的绩效考核与激励机制、缺少完备的培训机制，即使有财务培训与考核，通常也只是走走过场，无法发挥出考核与培训的作用，又或者是考核、培训与财务风险防范发展形势相违背。

（六）筹资风险

企业资产规模大，业务板块较为复杂，经营管理需庞大资金支撑。如突破有限经营规模，塑造更大竞争优势，生产经营活动的顺利开展，都需要有充足资金。资金缺失，物质基础不稳定，就会土崩瓦解，陷入长期举债经营局面。而企业获得资金的方式多依靠筹资，通过借款、资金注入、融资等方式获得资金支持。若负债过高，权益资金与负债资金比例失衡，负债超出企业偿债能力范围，企业承受巨大债务负担，导致自身盈利空间收窄，信用等级下降，就会诱发筹资风险，给后续筹资带来阻碍，甚至发生资金链断裂问题，最终无法偿还本息，陷入困局。

三、企业财务风险防范的措施

（一）加强顶层设计，健全内部审计管理体系

习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调，要加强党对审计工作的领导，更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。因此，国有企业的内部审计应坚持以新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决贯彻习近平总书记指示精神，在内部审计工作上必须坚持党委、董事会直接领导下的内部审计体制机制，充分发挥国有企业现代化治理体系中审计与风险管理委员会的作用，加强对国有企业内部审计工作的领导和指导。着力构建好内部审计监督管理体系，将审计融入国有企业“大监督”体系，共同集约财务监督、巡视巡查各种监督力量，在提升国有企业规范治理水平和推动实现经济高质量发展中，充分发挥内部审计“经济体检系统”的监督作用。

（二）推进企业财务管理工作的信息化

现代社会是信息化社会，信息技术已经渗透到社会生产、人们生活的各个领域，新形势下的企业财务管理工作模式创新也要与时俱进，不断提高企业财务管理工作的信息化程度。这一方面是顺应新形势下企业发展的需要，另一方面也是提高企业财务管理工作效率的必然途径，最终目的是提高企业现代化管理水平。首先，建立企业财务管理信息化体系。搭建企业财务管理信息化系统平台，推行企业垂直化管控，推进企业一体化运营。利用企业财务信息化管理系统，全面统筹企业预算、投资、融资、风险管控、供应链、人力资源等管理环节，实现企业整体规范运营。其次，引进财务管理技术软件。如，引进ERP 系统操作平台、OA 系统、金蝶管理系统等，建立企业财务信息化管理流程，把企业财务管理推向制度化、规范化，减少不必要的人为干扰因素，提高企业财务管理运行效率，降低企业管理成本。再次，完善信息化管理的协同配套系统。企业应主动完善财务管理的协同配套系统，为稳步推进财务管理工作的信息化提供支持。如，建立财务管理工作信息化标准，规范会计核算、报表流程，统一业务单据格式等。培养财务管理信息化人才，引进优秀会计人才，改善企业内部财务管理人才结构，全面推进企业财务管理信息化建设[1]。

（三）提升财务管理系统竞争能力

在会计信息化的今天，大型企业越来越依赖财务数据做决策。而财务管理间接地参与企业运营已成为现实。如何提升自身财务信息的准确度和敏感度成为当下会计信息化发展的主题。大型企业必须具备更加完善更加先进的财务管理系统匹配高端人才，为企业提供精准的决策方案。落后的财务系统必然带来更加滞后的信息和不够准确的信息，影响企业对于自身资金情况的判断，从而影响企业的预测，使企业在竞争中处于劣势。工欲善其事必先利其器，拥有更加先进的财务管理系统参与企业的运营将会是大型企业之间的另一个竞争点[2]。

（四）投资管理

在公司，对内外进行投资是企业发展必不可少的运营方式，通过有效投资，可以为企业寻找新的利润增长点。而受信息、资金、战略等因素影响，公司的投资活动需要投入较多的人力、财力、物力。因而，对有关投资业务应当妥善管理。首先，公司可根据自身情况，看是否有必要创建统一的投资职能管理部门，负责内部所有的投资业务管理；其次，公司应对投资活动进行谨慎和严格的审查制度，充分考虑投资周期存在的各类风险，除了结合宏观政策、行业环境、企业资源、资金成本等进行项目可行性探索，更需要重视财务视角的综合分析，做好资金的流入与流出、项目投资回收期、投资收益等方面的预测；再次，项目实施后，需要保持对投资项目的动态管理，重点监测好其资金使用、经营效益、发展潜力等指标，从而保障投资的有效性[3]。

（五）加强财务人员教育培训，强化安全意识

加强企业财务管理信息化建设必须依赖于财务人员，因此，面对企业财务管理信息化建设的新要求，企业需要构建一支业务能力强、专业素养过硬的队伍：一是企业要加大教育培训力度，针对财务管理信息化建设的要求组织财务人员学习财务信息技能。基于改造后财务管理信息系统的新功能，企业要第一时间组织财务人员学习具体的操作应用技能，以此增强其专业能力。例如，“金税三期”系统的运行对企业财务信息化提出更高要求，同时，要求财务人员掌握网络报税的相关技能。所以企业要结合工作需要组织财务人员开展学习，以此满足工作岗位的要求。二是加强宣传，提升财务人员的安全意识。财务管理信息化建设的核心问题就是如何保证财务数据的安全性，财务人员作为财务管理工作的主体，必须树立安全意识，能够主动采取措施防范网络安全隐患。例如，企业要定期开展警示教育，组织财务人员观看因缺乏安全意识而导致企业财务出现风险的案例，以此让财务人员树立较强的安全防范意识。三是开展“党史学习教育”活动，坚定财务人员的政治立场。企业要积极开展“党史学习教育”活动，通过学党史、学明理等活动坚定财务人员的政治立场，让财务人员树立不敢腐、不能腐的意识。

四、结束语

总而言之，在我国财务制度改革下，各大企业财务管理工作职能和要求有所变化，内部审计的工作要点也发生转移。为保障国企财务管理工作发挥其重要作用，应了解当前企业面临的财务风险，掌握财务管理内部审计改革的优势。通过建立完善的管理制度，来有效控制国企发展中遇到的风险。对于工作职能的落实还应加强监督检查，保障各项工作内容的及时落实，利用完善工作体系和员工审计水平，来提升国企财务管理工作的有效性，保障企业稳步可持续的运行发展。