地勘事业单位内部控制问题研究

2021-01-17张勤勤山东省煤田地质局第二勘探队

环球市场 2021年24期

张勤勤山东省煤田地质局第二勘探队

对于地勘事业单位来讲，其承担着对地质的勘查，然而因为这一项工作慢慢变少，使得在单位中存在经费不够的情况，基于此，地勘单位要主动延伸发展。实际上在进入市场之后，无论是经营还是管理，地勘单位都存在着一定的不同，这一点充分体现于内部控制，面对这样的情况，应当强化内部控制，推动地勘单位长远的发展。

一、内部控制问题

（1）不完善的内控体制。现如今因为一些部门的规定，对于地勘单位所建立的内控体制而言，在适用范围以及程度上有着一定的局限。体制中的部分内容不能满足当下的发展需求，并且更倾向于财会的控制，对于一些关键环节的控制，没有提高重视程度，例如勘查技术。在一些地勘事业单位中，所建立的内控往往属于一种形式，需要进一步提高严格性，由于这些问题的存在，在实施内控中如果遇上相对困难的问题，则常常没有办法来处理这样的问题。

（2）重视程度不高。在地勘事业单位中，对于内控体制的执行来讲，会提高一定的管理费用，与此同时，因为长期被多种因素影响，使得自主应用观念相对低，往往注重于一些经营项目，没有提高对内部管理的重视程度。常常有着这样的观念，在单位支撑方面，外部工作才属于核心内容，而且较为注重财务的控制与机制的健全，在这样的情况下，往往会忽视两方面的控制，也就是管理以及内部控制。因为一些领导层没有得到正确的认识，使得内控的作用没有得到重视。

（3）监督体制不健全。在地勘事业单位中，想要更好实施内控体制，应当构建并完善监督体制。在大多数的地勘单位中均存在着内审机构，不过就开展的审计工作来分析，往往局限于对账目的审核。在监督方面，内审机构仅能发挥事后监查作用，对于有关方面存在的问题不能第一时间找到，比如内部的稽查，因此，不能达到事前事中监督的目的。通常情况下，内审机构的独立性并不是很理想，难以充分实施机构的监督职权。

（4）管理风险体制不完善。在一些地勘事业单位中，就多数的管理人员来讲，他们都属于技术人员，对于一些先进的风险管理方法，所掌握的技巧相对不足。因为风险管理理念不强，在对运营模式进行转变时，对于一些隐藏的风险没有做出正确的估计。当开展管理时，往往注重于以下几点，也就是单位效益以及发展状况，对于潜在的风险没有高度重视，由于这些问题的存在，在单位经营过程中，难以很好防止一系列风险的出现。

（5）不通畅的信息。在地勘事业单位中，影响内控的因素有很多，其中信息与沟通较为突出，内控的成效、存在的问题等，和这些有关的信息要被有效传递至领导者，结合这些所反馈的信息，制定科学合理的决策。在一些地勘单位中，未充分认识到这样的因素，使得信息未得到第一时间的反馈，而且沟通也不到位。

二、内部控制的有效对策

（1）健全内控体系。在地勘事业单位中，对于所执行的内部控制来讲，应当基于整个单位来进行，其中包含着很多项的控制活动，例如对单位内部的管理。当开展管理工作时，对于所执行的内部体制，应当提高重视程度，对于部分不相符的工作要适当分离；结合工作性质来确定批准层次，进而明确不一样程序的审批；应当以定期的形式，做好对体制实施情况的检查，如果存在问题要开展相应的分析，同时不断健全内控体制。

（2）更新管理观念。对于管理人员来讲，应当提高对内控体制的重视程度，同时还应当采取有效的措施，提高有关人员的综合素质以及管理能力，对于单位内控的体制，管理人员要营造科学的管理观念，不断增强责任意识。在进行管理的过程中，对于员工的职责要进行明确。

（3）健全监督体制。在地勘事业单位中，内控包含着较多的成分，尤其是内部审计，而且对于内部控制的监督，内部审计也属于核心的部门。往往就是针对单位的经营活动，通过内部审计来开展监督，确定有没有满足有关的规定，进而开展经济以及内控管理。

（4）完善管理风险体制。应当制定并完善管理风险体系，在此基础上，有助于更好防范风险。通常存在着两种风险，也就是投资与合同风险。另外应当制定控制合同风险体系，与此同时，对于合同的起草以及签订，应当邀请专业律师来参与。对于投资的可行性，要开展全方位的探究，并对投资中容易出现的问题准备好有关的方案。

（5）通畅的信息传递通道。通过通畅的信息通道，可以第一时间反馈单位的经营情况，从而可以第一时间提供全面的信息，显著增加内控成效。要采取有效的手段，促使全体员工充分认识到个人的职责，并且强化和别的部门的协作。对于广大员工的需求，要给予一定的尊重，强化和他们的沟通交流，通过这样的方式，有助于拉近和工作人员之间的距离，促进地勘事业单位更好的发展。