大数据背景下会计师事务所审计风险防范措施分析
2021-01-17高洪兴山西恒盛会计师事务所普通合伙
高洪兴 山西恒盛会计师事务所(普通合伙)
大数据技术在审计工作落实过程中的全面应用,不仅能够让审计工作落实效率更高,还可保证最终的审计质量。与此同时,大数据还可以让审计工作的要求与标准得到大幅提升,相关管理工作人员应在实际应用过程中对大数据的具体优势进行有效挖掘,在看到有利一面的同时也必须关注此项技术应用过程中可能会带来相关隐患,为保证会计师事务所可以获得长足的发展机遇,现做一点粗浅探讨。
一、大数据背景下会计师事务所面临的审计风险
(一)信息系统风险
进入到大数据时代后,计算机一直承担着审计工作的数据处理职责,所以如果在实际应用过程中信息系统出现问题,那么实际工作就可能需要被迫终止。这不仅会延误工作的落实效率,甚至会影响最终的审计质量。与此同时,如果是人为的系统入侵,还可能会导致计算机感染病毒,进而致使计算机内储存的一些信息出现丢失或是泄露危险。最为重要的一点是,最新的审计载体要求数据处理过程中不允许出现一分一毫的误差。所以,如果数据被恶意篡改或是盗取,那么就可能导致出现错报或是漏报问题。电子数据易于保存、易于修改,但是也容易会因为信息系统方面承担的安全风险,致使审计工作落实过程易出现问题。
(二)人员素质风险
虽然利用大数据技术对相关审计数据进行收集时,对审计人员在专业水平方面要求不高,但是数据收集完毕后,后续的处理工作不仅需要审计人员秉承严谨负责的工作态度。同时,还要以专业的操作技能为基础,对数据的价值以及规律进行分析。利用大数据开展审计工作,包括审计过程控制,审计工作人员就需要拥有扎实的专业素质基础,才可保证获得的最终结果是精确有效的。虽然当前的审计工作人员多接受过专业训练、科班出身,但是数据库系统的操作与应用属于信息专业领域中的技术,因此,此部分工作落实过程中,很多审计人员只能求助于专业的信息技术操作人才,这个过程会产生较大的经济成本以及安全隐患,一旦信息泄露,审计工作将会面临巨大的风险。
二、大数据背景下会计师事务所审计风险防范措施
(一)加大信息系统建设力度
借助各种新型技术开展的新审计工作,信息系统方面的安全至关重要,应受到相关工作人员的重视。否则,就可能会在业务操作过程中出现信息泄露或是其他风险。与此同时,会计师事务所的工作人员还要对系统运行的特点进行明确,明确数据库的种类、版本以及储存信息,如此,可以保证在出现突发状况的紧急时刻临危不乱,更为迅速、科学的对问题进行处理,保证信息的安全。信息系统也应得到专业人员的定期维护,尤其是系统漏洞方面的排查工作,不容忽视,这可有效预防会计师事务所审计过程中出现错报或是其他问题。建立健全数据信息安全体系同样可以预防系统在实际运行过程中出现问题,但是此项工作需要得到专业人员的辅助,以保证安全体系构建的更加完善,运行能够更为稳固。
(二)重视审计人员工作能力培训考核
在对审计人员工作能力培训考核的过程中,要对以下几点进行重视。首先,是加强审计人员的计算机能力培训,保证审计人员能够在审计工作开展过程中运用相关计算机知识对相关数据进行信息化处理,保证数据库中的数据价值能够得到有效挖掘。其次,审计人员的职业道德素质同样至关重要,影响着审计工作的落实质量。与此同时,审计工作由于属性较为特殊。因此,必须具备一定的权属独立性,不能受到任何职位、人员的影响。所以,审计人员必须在工作职责履行过程中秉承较高的责任心与使命感,客观、严谨的对相关数据进行审核,预防出现任何数据作假或是不精确的情况。第三,审计人员的数据传送能力应得到管理部门的定期审核,预防在数据传送的过程中出现遗漏或是错误,而这些与审计人员的职业操守和专业技能直接挂钩。第四,积极培养拥有审计专业和大数据特长的复合型人才,努力做到一人多专,实现跨专业,使大数据审计真正起到节约资源、提高效率的功效。跨领域知识融合。
(三)积极合作,创造更多工作机会
伴随时代发展,会计师事务所面对的市场竞争压力越来越大。因此,凭借单打独斗就可以赢得更多发展机会的时代已经呼啸而去。当下,会计师事务所应该懂得合作共赢,通过适当的角色分工与通力合作,来对自身存在的缺点进行调整与弥补。如规模较大的事务所和经营规模较小的事务所,二者之间就可以相互辅助、合作共赢。在合作的过程中大型会计师事务所发挥出的最大优势是核心力量较强,在承接业务时,可以保障业务的人员数量以及数据处理规模需要被全面满足;小型会计师事务所为了在激烈的市场竞争中能够获得发展机遇,会注重在某些专业领域进行深挖,因此,专业性更强。这种相互弥补、互相成就的合作模式能够让审计市场风险降到最低,所以,无论是大型会计师事务所还是小型会计师事务所都要注重多层次多角度的进行合作互通,保证建立起的服务局面更加多元。但需要注意的一点是,在业务开发合作的过程中,参与项目的审计工作人员必须具备较强的业务素质能力,同时,拥有较好的团队合作意识。可以在项目开展过程中找好自己的定位,并在高标准严要求的管理模式下依然可以保证自身的职责可以更高的质量履行,促进两个事务所之间的深化合作,在通力协同的过程中,实现更高的经济效益获取目标。审计具有很强的专业性,现阶段复合性人才短缺现实存在,大数据审计更需要审计专业人才和大数据专业人才的高度配合,由审计专业人才提出审计思路,由大数据专业人才将审计思路贯穿到大数据审计过程中,在海量数据中发现审计疑点,然后在由审计人员对疑点进行核实,最终形成正确审计结果。
三、结语
大数据时代,审计工作人员必须要养成良好的自我提升意识,能够与时俱进的进行相关理论知识体系的更新与技能学习。因为,审计工作人员直接代表着会计师事务所的社会声誉以及经营实力。因此,想要在激烈的市场环境中脱颖而出,占据更多市场份额,审计人员组成的审计队伍整体综合素质水平必须要高。