企业会计内控工作中存在的问题

张瑜 山东新华有限责任会计师事务所滨州分所

企业在实际发展的过程中，最重要的目标就是使自身的利益最大化得以实现，而且对企业预定的目标进行实现的同时，还要使企业的会计信息质量得到保证，企业将内部流程管控制度建立进来，并且实时的规范财务核算的流程，对管理的职责进行明确，而这一系列制度就是企业内部的会计控制制度。企业在实际发展的过程中，将内部会计控制制度制定进来，有以下几点作用。

一、企业会计内部控制工作的基本目的

第一，企业内部的财务会计记录资料应当严格遵照和符合相关法律法规条文的规定。我国企业在开展财务会计管理工作过程中，必须严谨充分地遵从现行法律法规条文，以及企业内部的相关管理规定。第二，企业内部的基本财务会计记录资料在形成过程中，必须严格获取到来自相关职能部门的授权。企业内部会计工作人员在参与开展日常化经济管理业务工作环节之前，应当征求相关职能部门的审核批准，并且获取到来源于相关部门的规范授权。第三，开展企业财务会计内部控制工作，必须充分控制和保障企业内部资产的安全性。企业内部财务会计管理工作人员在针对各类企业资产要素项目开展记账保管工作环节之前，必须切实获取到来源于相关职能部门的批准和授权。企业财务会计管理工作人员应当定期针对企业实际占有和控制的资产要素展开盘点，针对具体发现的包含有不真实数据信息的财务会计工作报告及时开展规范有效的处理干预。

二、当前企业会计内控制度现状分析

（一）企业会计内控信息化程度低

在当前企业会计内控制度的建设中，大部分企业都没有将该制度的建设与当前高速发展的互联网技术融合，以至于产生企业会计内控信息化程度低下的问题。由此就难以解决企业会计工作中错误率高，工作效率低下且工作量较多的问题，以至于管理者在做出决策时没有较为可靠的依据，难以真正实施会计内部控制制度。

（二）管理氛围建设不足

管理制度与系统的落地是保证会计内部控制工作达到应有效果的前提条件，而是在实际运行过程中，某些企业所和系统推行的要求，许多部门在执行相应的工作时，交流沟通的频次不高，对于制度的了解程度不深，使得其所开展的工作无法满足内部控制制度的相关要求，跟不上时代发展的步伐。由于每个部门所应对的问题以及对接的关键点存在一定的差别，部门间缺乏沟通会导致矛盾激化，使得会计内部控制管理浮于表面，不能够为企业后续发展提供有效的竞争能力。

（三）企业会计内部控制制度缺乏完善性

现阶段，尽管我国部分企业已经建立形成并且投入运作了基本的会计内部控制制度体系，但却未能参照结合企业在长期性经营发展过程中面对的实际情况，针对企业会计内部控制制度体系的基本组成内容和运作机制展开更新优化，在诱导企业实际利用的会计内部控制制度体系无法充分契合企业真实经营发展状态条件下，引致企业实际开展的会计内部控制工作难以顺利获取到良好效果，造成了一定表现程度的不良影响。

三、企业会计内部控制工作的改良策略

（一）提高企业会计内控意识

企业在实际发展的过程中，能否将内部控制观念正确树立进来，加大对内控工作的重视程度，则会使企业内部控制工作的顺利开展与否受到直接的影响。企业领导必须要对内部会计控制相关的理念和知识进行主动的掌握，对内控工作的重要性进行的认识，对内控工作对于管理效率的提高作用进行充分的了解，并且对企业内部各个部门进行积极的督促，使其将做好内控工作的配合。

（二）完善管理环境

企业发展应当与会计内部控制工作相吻合，保证行业领域能够结合企业的基本特征，针对性的创建优化的内部控制管理环境，提升控制效果和作用效能。由于内部控制管理工作，需要整个公司和企业人员的努力，因此每个人要做好个人本职工作，充分认识到自身需求与企业建设间的联系，提升联系的紧密性，并能够保证个人行为与企业发展相符合，提升内部控制的意识水平。企业间各个部门相互配合开展交流合作的工作，应当基于企业会计内部管控制度的完善，管理人员基于此项制度优化和设定激励制度，保证员工的工作热情能够准确应用于内部控制制度的施行过程，充分听取员工的需求，在满足其需求的基础上，设定与其需求相匹配的意见。员工作为践行此项制度的主体，其个人反馈意见能够充分反映出制度所存在的问题或缺陷，而员工管理意识的提升，能够引导其将此种缺陷或问题准确反馈到主管部门，保证此种制度以不断发展的状态深入到内部管理活动中。

（三）确保企业会计内控制度的有效执行

企业在实际发展的过程中，必须要将内部会计控制制度的考核机制建立进来，对企业内部各个部门以及员工的职责进行明确，如果在开展内控工作的过程中，出现了相应的问题和偏差，则在第一时间，找到责任人，使其在执行内控的过程中，避免出现应付和马虎的心理。此外，不论是领导的考核，还是员工奖金的发放，都要将内部会计控制制度的执行结果纳入进来，并且对企业内部的各个部门以及所有员工进行积极的鼓励，使内控工作的顺利开展得到保证。

四、结语

市场经济的不断发展对于企业的要求也越来越高，想要提高企业的竞争能力，发挥企业会计内控制度的作用是极为重要的，而通过完善企业内控制度建设、提高企业内控信息化水平、增强企业内控人员专业素质、提高企业内控执行部门的执行力及加强内部审计等措施能够更好地完善企业内部会计内控制度的实施，让企业的行为得到进一步约束与规范，促进企业去提升内在管理水平，让企业更加健康、长久的发展。