商场财务会计内部控制的管理业务流程分析

姜士彬 南京领先投资有限公司

企业的财务内部控制对于企业的内部控制工作来说是一个重要的组成部分，在具体实施管理中能够提升个整个企业的管理有效性。在当前的市场环境中各个企业之间的关系更加复杂，企业之间的竞争也变得更加激烈。在这样激烈市场竞争环境下对企业财务管理工作带来了新的机遇和挑战。在这样背景下，为了能够提升企业的市场竞争力，需要企业内部人员根据社会发展对企业提出的要求来更新自己的财务管理理念，强化财务管理监督，优化企业内部控制。

一、商场内部控制工作的基本要点

第一，合理性和规范性。商场在实施财会内部控制管理时候需要根据产品类型来分析市场对产品的总体需求，根据这种需求变化来制定出产品的价格，减少因为价格制定不合理所引发的经济利润损失。同时，商场财会管理还需要根据市场管理机制的运行情况来优化内部控制的内容和形式。第二，人性化管理。商场内部控制管理涉及两个方面的内容，一个是资金资产的管理，另外一个是对人员的管理。其中，对人员的管理是整个商场财会控制人性化的重要体现，通过强化员工管理能够避免出现因为员工个人私欲出现的资金周转不顺畅问题。

二、商场财务会计内部控制管理存在的问题

第一，缺乏对商场财务会计内部控制管理的重视。企业领导在管理的过程中忽视了对内部财务控制的重视，所实施的内部财务管理无法约束和规范整个公司的发展。第二，审计监督体系不完善。企业内部审计部门属于财政部门，内部审计工作在形式上不够独立，且内部人员的职能归属划分也不够完善。同时，在岗位的设置上存在一岗多职的现象，无法形成内部控制合力。第三，商场财务会计内部控制管理体系不符合实际情况，公司的财务操作管理存在不设账、账目管理混乱的问题，最终使得整个企业的内部控制管理处于混乱的状态，不利于实现整个企业的长远、稳定发展。

三、商场财务会计内部控制的管理业务流程

（一）树立正确的内部控制思想意识

第一，企业领导需要树立内部控制意识，在实施内部控制管理工作的时候要能够真真切切的认识到内部控制管理工作的意义，将内部控制管理和企业其他管理工作结合在一起。

第二，商场内部各个部门员工也需要形成一种内部控制管理理念，在先进内部控制管理理念的支持下来开展各项 经营管理活动，长此以往，引导员工将内部控制思想意识内化为自己的自觉性行为。

（二）强化内部审计监督

在实施财会内部审计的时候各个部门之间要密切配合，打造出完善的监督管理机制。商场需要根据自身发展的实际情况来打造具有针对性的审计管理机构，安排专门的人员来监督审计管理机构的发展，由此实现整个企业工作的规范化、合理化、科学化、完善化发展。

（三）制定科学合理的财会内部控制方案

根据商场发展实际情况、发展目标来制定有指导意义的财会内部控制管理方案，使得商场前期预算管理、中期员工行为分析、后期财务核算等环节工作的开展都能够按照方案规定有次序的进行，在方案的指导下确保各个部门人员都能够践行内部财会审计监督管理，提升自己的财务管理成效。

（四）强化商场内部各部门的信息沟通

在商场内部管理工作中商场需要为内部各个部门打造顺畅的沟通交流渠道，集中各个部门的力量来整个商场财会管理工作的财务信息，特别是对于大型商场来说，需要将其每天的进出货物量进行统计，并专门打造完善的财会管理机构来管理这些数据信息。

在信息技术快速发展的今天，商场财会内部控制管理也需要加大对计算机技术的使用，打造完善的自动化信息收集整理系统。在对各个部门人员岗位职责细分的基础上来进一步明确各部门人员的工作责任，将各项工作目标落实到个人。在实施商场财会管理的过程中还需要定期借助信息系统来考察财会人员的工作完成情况，对在工作中表现优异的员工要予以相应的奖励，反之，对在工作中表现不理想的员工要予以惩处。

（五）转变商场财会内部控制工作模式

在新的历史时期，商场管理规范和管理标准发生了深刻的变化，在这样的情况下如果沿用以往的财会管理模式将无法适应整个企业的发展需要，也会从无形中浪费企业的财务管理资源。根据这样的变化在经营商场的时候要形成互相依托、互相制约的管理制度，并在商场财会内部管控的过程中打造出以预防为主的体系，根据发展实际情况来对财会内部靠国内之管理进行创新。

新时期，商场财会内部管理要实现从财务会计管理模式向管理会计模式的转变，在会计管理模式转变的过程中实现财会管理流程的升级，由此对财会人员的工作能力、工作素质等提出了更高的要求，需要商场结合内部发展实际情况来对财会管理人员组织培训。

同时，新时期的商场为了提高销售量，会通过一些新型促销手段来吸引受众的关注。在引入新的消费方式的时候也需要对应引入新的会计处理方式，在新的财会方式的使用下对账目财务管理信息仔细核对，确保商场管理发展效益按期实现。

（六）完善商场财会内部控制制度

财会内部控制制度的打造是商场优化财务管理工作的重要基础力量，在财会管理制度打造的过程中要切实做好以下几个方面的工作：第一，实现不相容制度的分离管理。会计信息在得到全面的收集整理之后还需要安排专门的人员来填写单据，单据填写完成之后交给对应的财会主管部门来进行审批管理。第二，加强对关键物件的管理，比如商场运营发展的重要发票、银行票据等。这些票据不能够仅仅安排一个人管理，而是需要将票据的管理分散给各个部门的人员。第三，严格筛选商场财会管理人员。选择有一定专业财务会计知识的员工担任出纳及会计岗位，并根据商场发展实际情况对这些人员定期组织培训，在培训中帮助他们更好的熟悉财会管理业务和管理制度，为商场财会管理工作的顺利开展提供重要支持。

四、结束语

综上所述，财务管理与内控管理工作的有机结合是商场可持续发展的必要保障，在新时期，为了能够实现商场的长远、稳定发展需要相关人员站在经济效益获得的角度来思考如何优化现阶段的财会管理，制定出科学合理的财会管理规范和制度，定期对财会人员开展培训，从而提高财务会计内控管理工作的质量和效率。