如何发挥销售企业预算管理引领作用

陈静 中国石化销售股份有限公司江苏宿迁石油分公司

在销售企业创新改革工作深入开展的背景下，预算管理产生了极高的效果，其除了是经营活动开展的一项起点之外，同时也是提升资源配置效率的重点，能够综合性判断经营结果。本文依照存在的问题，在强化销售企业预算管理的基础上论述了预算的引领作用和过程管控等多方面，以此将预算价值管理优势全面体现出来。

一、销售企业预算管理的现状分析

（一）预算编制不合理、不科学

其一，预算编制时间过晚，不利于企业经营预算执行和企业年度目标实现。对于销售企业年度预算编制来讲，从上到下层层下达，一级单位年度预算目标下达至二级单位，二级单位分解后下达至三级单位，三级单位再细化分解下发至最末级单位，往往已至二三月份，年度预算下发时间滞后，导致企业经营业务开展缺乏目标导向，影响年度目标实现。其二，预算经营目标编制过高，脱离实际，导致难以实现经营计划，制约了员工参与经营活动的积极性，影响预算绩效考核的功能。

（二）销售企业全面预算管理工作执行效果不佳

由于销售企业预算管理工作包含的环节的内容较多，因此该项工作开展期间对于工作人员提出的要求是非常高的，这就需要引进技能高操且能力强的人员实施工作。可是通过探究表明，在现阶段的销售企业预算管理作业开展期间，依旧存在着各种各样的问题，比如管理力度不足，尚未结合实际情况制定明确目标，由于指导不到位而限制了全面预算管理工作的良好实施。在销售企业预算管理作业开展期间，也普遍受原材料价格波动以及行业政策变动等多项因素的影响，使预算方面产生偏差，假设销售企业没有因为外部环境变化而继续对内部预算管理方案加以调整和改善的话，将会导致企业项目结果和预算指标相脱离。

（三）预算管理考核和监督不到位

销售企业预算管理工作实施期间依然面临着诸多的难点，通过分析来看，导致管理工作效率无法提升的主要原因是因为尚未综合性考核全面预算管理工作，销售企业预算管理人员仅仅是将财务指标当成衡量以及判断预算管理工作效果的一项基本指标，可是该项做法与预算管理要求不相符，无法有效衡量预算管理的作用。并且销售企业应用的考核方式有着静态性特征，仅仅可以对收入以及支出现象加以考虑，完全不重视收入支出内包含的各项时间因素，进而导致获取的销售企业考核结果只可以体现出某项时间段的经营情况，尚未把现阶段中预算管理工作执行现象呈现出来。

二、销售企业全面预算产生的引领作用

（一）预算可以体现企业目标

企业目标制定是推动企业良好运行的关键，同时也是企业的远景规划，是激励企业员工积极性的一项动力所在。通过编制全面预算，企业将战略目标细化分解为可执行的具体年度工作目标，包括销售指标、费用指标、效益指标、资金指标和营销资源等一系列的量化指标和非量化指标。企业不同层级管理人员以年度预算计划为目标，参与经营活动，为实现企业目标建言献策。没有年度预算提供的细化目标，企业各级管理人员在经营活动、费用管控、营销资源规划等方面将失去方向、缺乏标准，影响实现企业战略目标。

（二）年度预算是工作目标落实的关键

预算自身的作用是为了全面落实基本战略，年度预算属于企业为了实现年度经营目标而制定的一系列方案，有利于提升资源配置率，明确发展目标，合理协调各个阶段。年度预算包含了企业内外部和党工团等能够实现企业目标的关键性因素，指引销售企业结合目标发挥出良好优势，调整各个方向，在实现近期目标的基础上确保综合战略得以落实。

（三）预算编制和实际相结合

对于预算编制来讲，自身有着先进性和科学性特征，除了将创新发展以及战略目标体现出来之外，还应当呈现出历史变化以及客观情况，在综合性整理各个方面的基础上将预算引领作用发挥到最大化。在预算编制期间遵循统一标准以及方式，对企业实际情况加以考虑，有效衡量量和效以及费用之间的关系，保持协调性，以量入为主，提升预算质量。

（四）月度预算属于经营活动的起点

预算安排为今天和近期，只有对今天预算合理安排，明天才可以有起点。月度计算结合当月经营目标进行编制，全面分析了目标任务、能够调动的资源以及内外部因素等，各项部门、上下级以及各层次都需要依照已经制定的目标安排工作，将效能发挥出来。月度预算实施全面预算管理，经营活动以及管理工作都需要围绕共同方向努力和奋斗。

三、实施销售企业预算管理工作的基本策略

（一）增强预算管理理念，提升工作人员技能水平

针对于销售企业管理人员来讲，需要摒弃以往单一且滞后的财务预算管理思想理念，遵循基本原则，从企业中做出一定的表率，转变销售企业全体员工的思想理念，给予预算管理工作相应的支持，销售企业管理人员从各项行业、市场以及公司内部情况等多方面入手，制定相应的全面预算管理战略，只有树立新型的管理理念，才可以确保在预算管理工作实施期间结合目标加以决策，加深公司内部对预算管理的重视力度。并且预算部门也必须加深和企业各项部门之间的沟通以及合作程度，从而提升预算管理效率，实现预算管理目标。在工作开展期间，将人员安排到与之相符的岗位内，合理划分各项岗位人员自身职责，这样的话，可以确保问题以后能够及时找到责任人，将问题快速解决，在确保质量的基础上凸显出全面预算管理工作的价值和引领作用。销售企业人力资源部门招聘外部人才的过程中，重视人员工作经验的积累和预算管理知识点的掌握，引进专业性强且技能高超的人员，提升人员技能水平，促使预算管理工作得到更好的开展。其次，销售企业人力资源部门定期对预算管理工作加以培训，根据预算管理理论以及知识交流等方面增强人员专业能力，经过系统性的培训工作以后，有利于工作人员全面了解各项行业内的具体变化现象以及政策等，确保工作中的决策和预算与标准要求相符合，集多项知识点为一体综合应用，确保全面预算管理质量。最后，在有需要的情况下，可以在内部公告栏以及内部信息平台内发布预算管理计划，监督各项部门动态性执行预算方案。

（二）制定健全的预算管理制度，提升预算工作执行效果

要想使销售企业预算管理工作良好实施，离不开健全且完善预算管理体系的支持，制定健全的体系能够监督和管理销售企业各个环节，共享资源信息，以免出现由于信息传递不到位或者是信息准确性缺失而使预算管理工作难以有效开展。销售企业需要清楚的了解到预算管理工作的重要性，该项工作不单单是财务部门的主要职责，而且也是销售企业全部部门相互合作才能够完成，在加深各部门交流以及共享信息的基础上，交流和互动企业内部财务数据以及非财务数据等，让财务部门获取准确且完善的数据，进而有效开展预算管理作业，优化预算编制和考核阶段，避免企业资源过度消耗。然后，在预算管理工作开展期间编制预算时，由专业性强且经验丰富的人员加以审核，科学性和专业性的设置编制内容。为了保持预算编制内容的合理性，需要从销售企业发展现状以及未来发展目标两项因素入手，编制内容内包含的各项细节也必须具体落实到个人身上。

（三）全面考核和监督预算管理工作

在界定预算管理工作考核主体期间，需要企业摒弃传统预算管理念，树立新型意识，明确考核指标，引进合理的考核方式，将销售企业内部财务指标以及非财务指标当成考核的根本，使考核方式从静态朝着动态静态双重进行变化，改善和创新预算管理方式，确保考核内容的完善程度，将预算管理工作考核的激励效果以及约束作用体现出来，完成考核作业以后给予在表现良好的部门和个人相应的奖励，适当惩处尚未实现预期目标以及工作态度不端正的部门以及个人，激发员工责任意识，使其积极主动参与到预算管理阶段内。其次，在信息技术不断创新以及改进的背景下，销售企业运行期间逐渐加大了对信息化系统的重视程度，该项企业可以在健全内部信息化系统的基础上提升预算管理工作的考核以及监督效果，有效应用信息化技术，创建规范性的内部信息系统，将预算功能体现出来，减少成本和人力输出，为预算管理工作开展提供良好依据。其中，ERP 操作系统因为有着较高的作用而被广泛应用到了销售企业内部预算数据监督方面，可以全面掌握预算实际进度，进一步追踪和反馈销售企业预算管理作业，将预算信息精准的呈现出来，便于快速发现问题，将问题彻底解决。最后，在制定完善的预算管理监督制度推动预算管理工作高效率开展。比如，可以从销售企业内部成立专业性的审计监督机构，凸显出自身责任，减少预算管理风险出现概率，实现预算管理目标，促使销售企业稳定运营。

四、预算管理在企业经营管理中的价值引领作用发挥

预算管理是经过长期检验的一项结果，同时也是企业实施战略的一项关键，战略管理在任何一项企业内都占据着重要位置，缺少战略引导性的战略是没有灵魂的，无法实现企业竞争实力和价值的提升。对于成品油销售企业预算管理应强化业财融合，财务人员熟悉企业经营业务的各个环节和流程，能够充分把握企业的战略发展目标，灵活运用数据分析系统，把财务数据转化为业务前端数据，对企业经营业务作出预测，对预算执行进行跟踪与监督，并把信息反馈到具体业务部门，为其合理配置资源、精准营销决策作参考。同时销售企业在月度预算下达后，密切跟踪预算执行进度与完成情况，加强预算分析，拓宽分析纬度与深度，完善预算考核体系，形成事前预测、事中控制、事后考核闭环管理，充分发挥预算管理价值引领作用。

五、结语

从以上论述来看，在销售企业预算管理工作实施期间，还存在着各种各样的难点，这就需要以企业具体经营现状为主，将预算管理理论和企业实际情况相互联系到一起，发挥出预算管理的引导作用，树立正确的内部预算管理理念，强化作业人员的专业性技能和水平，加深知识点掌握，在创建健全管理体系以及考核体系的基础上，提升销售企业预算管理效率，引进合理的监督方法，积极应对市场变化情况，实现企业发展目标，禁止出现为了注重短期效益而忽略社会效益的现象。在强化企业综合实力的基础上使其从激烈的市场竞争中占据主导地位。