大数据环境下电力企业新型财务稽核体系

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一、引言

在电力企业内控工作中，财务稽核是较为重要的组成环节，主要由财务稽查和复核两部分。财务稽查在狭义上理解为审核会计凭证、报表和账簿等资料，确保信息数据的准确性，主要是对会计工作的基础审核，是财务收支合规合理的保证。而在广义上说，财务稽核工作还涉及内控稽核、预算管理等内容。其目的在于提高财务监督力度，保证资料质量和会计信息准确性的重要措施。通过有效的财务稽核管理，有利于提高企业内控水平。对于电力企业来说，其财务稽核主要是内部根据国家规定和行业准则来检查和监督企业财务收支状况、经营活动效果以及内部控制质量。为了在当前激烈的市场竞争中占据有利地位，电力企业发展中必须要做到依法治企、依规理财、规范经营，为企业的长期稳定发展奠定良好基础[1]。

二、新型财务稽核体系的意义分析

相比于传统稽核措施，新型财务稽核依靠信息化技术实现了在线操作，对稽核规则进行合理配置，深入分析各方面相关数据，找到可能存在的问题并提供第一手线索。新型财务稽核体系的特点主要有三方面，第一，大大提高工作效率。在稽核措施和手段方面来说，该体系通过各种信息技术和系统来实现自动的监察处理，使工作人员在复核方面工作量大大降低。在数据来源方面，财务稽核能够进行业务数据共享，在信息的可靠性和真实性上得到有效保障。第二，稽核范围有所增加。在传统的稽核手段中，由于受到客观条件的约束，通常主要是采用抽样检查的方式。而新型财务稽核体系通过在线操作，对相关业务进行统一的检查，覆盖范围较广。并且，在线稽核措施能够不再受时间和空间的约束。第三，实现了全流程稽核。在传统的稽核系统中，主要是在事后进行稽核管理，而新型系统能够在业务实施过程中实现动态检查，在前端业务开展时就能对后端潜在风险进行预判，从而大大提高了风险预防能力[2]。

三、财务稽核的主要问题分析

（一）重事后监督，轻事前预防

在稽核方式上，很多电力企业仍然采用传统管理办法，认为财务稽核仅仅停留于交易活动资料的审核，其中包括财务报表、账簿以及对账凭证等，导致稽核工作滞后于经济活动，并且覆盖范围不广，无法有效体现稽核工作对经济业务的监督管理，导致企业运营风险加剧。然而在实际上，财务稽核包括事前、事中和事后三个部分。事前稽核主要审查企业潜在风险并作出预警，为战略调整和补救提供宝贵时间，因此事前稽核的作用至关重要。而事后稽核的弊端则相对较大。通常来说，事后稽核所得的结果和建议只能对下一次活动起到作用，并且其提出的措施也无法挽回之前所产生的损失。如果电力企业在财务稽核工作上仍未向预防为主转变，则无法最大程度上体现稽核工作的积极作用，并且无法对风险起到有效地预防作用。

（二）信息化程度低，数据获取受限

当前大部分电力企业在数据共享上的建设程度不高，并且业务系统所涉及信息数量较多，在标准上存在着不一致的问题。在前端数据获取难度相对较大，给财务在线稽核的落实造成了一定阻碍。企业内部数据没有做到充分的共享，导致在线稽核系统无法有效应用，并且业务系统中所提供的数据准确性较低，完整性较差，及时性不足，无法及时有效地对其进行协调，无法跨系统进行数据的获取，达不到在线稽核操作的要求和标准，也就造成了在线稽核价值无法充分体现的现状。另外，一些电力企业的经营活动凭证电子化程度不高，无法实现准确的在线稽核处理。当前电力企业财务管理工作信息程度不足导致稽核手段上受到限制，没有重视ERP 平台等线上财务关机信息系统，而是侧重线下资料审核，审核质量不高[3]。

（三）财务稽核体系结构不合理

目前很多电力企业财务稽核体系结构还存在着许多问题，主要包括以下几个方面，财务管理结构分布与职位划分不合理，财务管理监督体制不完善，监管落实不到位，财务预算缺乏实用性这几个方面。从财务管理系统结构分布和职能划分的角度来看，目前大多数电力企业的财务部门中工作职位的划分不明确，不能根据工作人员的实际情况对其职位进行合理的分类，缺乏专门的管理制度。如果不能很好地明确岗位职责划分的界限，在出现工作上的失误和问题时，很难进行合理的责任追究。尤其在财务部门，很容易出现互相推脱责任的现象，也就失去了资金流水记录的根本意义，长此以往，一定会对企业的资金流水和成本管理造成严重的损害。另外，很多企业的财务管理部门缺乏标准化和规范化，工作效率普遍较低，状态结构松散缺乏组织性，各种办理流程死板程序化，缺乏创新，而且对于财务流水的监管权全部都落在了财务管理总监手中，可能会导致贪污腐败等严重问题。

（四）稽核人员权力有限，工作流于表面

当前市场中竞争激烈，各行各业中都加强了人才竞争力度。在财务稽核体系建立初期，很多业务仍不成熟，企业为了保障稽核体系运行的稳定性，往往会大力招聘财务管理人员，导致其能力参差不齐，部分管理人员专业能力和综合水平不达标，不能熟练的进行信息化设备操作，导致财务管理质量无法提高。在建立稽核体系过程中要不断联系和沟通其他部门，改变各自为张的局面，明确工作重心。

四、大数据环境下新型财务稽核体系

在当前大数据时代下，要借助财务共享机制来对电力企业中的业务数据进行整合，同时在稽核措施和策略上进行调整和创新，实现高效率的线上稽核，共享监督方法和监督结果，提高工作效率。

（一）业务和财务数据共享部门

当前各行各业对于业务数据的共享和融合高度重视，信息共享成为行业中主流趋势。对于电力企业来说，财务监督部门要深入探索共享机制，提高数据来源的深度和广度，以具体的岗位职责为基础来进行组织机构的划分。

（1）数据来源部门：数据源头在于电力企业中的各个业务部门，进行经营业务活动时系统中详细记录其相关信息。

（2）数据共享部门：业务系统的联通工作由科信部门负责，共享数据主要有两种，一种是财务和业务初级信息，另一种是稽核工作的问题、反馈和具体结果。

（3）数据监督部门：首先要制定好详细的规则，由财务部对数据实施严格监控。

（二）新型财务稽核体系建设策略

在大数据背景下的新型财务体系下，稽核工作有着更加广泛的数据来源，同时在工作方式上也更加突出信息化，大大提高了稽核效率和质量，减少稽核人员的工作量，从而为工作人员专业能力和综合素质的提高提供了更多时间和精力。

1.建立在线稽核系统

对于电力企业来说，要提高在线稽核功能的利用率，更好的应用在日常财务管理工作中，对经营活动的合规合法性做出更准确的判断和保证，同时更好的进行经营风险管控。通过高效的财务稽核管理来排查和梳理电力企业经营活动，第一时间发现企业可能存在的风险隐患，并进行调整和改进。在自查的过程中要做到不留死角，通过全面、细致的自纠自查工作为企业的长期稳定发展能奠定良好基础。

2.拓展稽核范围

电力企业在财务稽核工作中要对稽核报告进行充分的完善，同时在稽核范围上进行拓展，依托数据共享来延伸稽核工作，逐渐向业务前端发展，有效提高稽核工作的深度和广度。对于存在的问题要及时进行研究分析，根据业务要求和业务开展情况确保将责任具体只个人，同时要对其进行定期的整改和优化。对于业务后端来说，根据向前追溯原则建立一套行之有效的稽核管控机制。

3.优化财务稽核环境

在电力企业财务经营过程中，财务管理人员要及时与其他部门进行沟通和交流，促进财务数据和业务来往的资源共享，为财务稽核工作效率的提升打好基础。同时，要依据原始凭据的电子化来做好各方面单据的审核，在报销管理和资金安全管理上加强力度，将税收风险和项目管理风险进行合理的管控，为财务稽核以及企业运营提供更加良好的环境。

4.加强稽核队伍建设

在新型财务稽核体系的建立过程中要注重提高人才素质，通过晋升、薪酬机制的优化来提高员工的工作热情。一方面可以通过招聘和岗前培训来壮大财务管理队伍，同时要保证员工能够熟悉板块业务，熟练操作信息设备。另一方面要加大对现有员工的培训，学习当前先进的财务管理理念，提高管理效率，有序开展共享中心的各项关键业务。在这过程中要着重提高信息化能力，突破传统管理模式，形成电力企业内更加先进、科学的财务稽核管理体系。

（三）数据共享机制

1.稽核结果共享机制

当企业中各信息系统产生相应的经济数据后，稽核管理岗位对其进行在线稽核，得到具体结果。各系统之间的结果能够进行相互调用，从而通过多方监督来提高其效果。对于不同部门性质俩说，在稽核结果上有着不同的职责和权限，具体如以所示：

（1）数据监督部门：及时主动的量业务数据中心推送稽核结果，并且将监控结果向共享存储部门进行推送申请，要做出提前量，并且保证数据的完整性和真实性。

（2）共享存储部门：对各部门的稽核结构进行接收，当完成审批后按照既定规则进行分类储存，同时如果有部门需要调动，可向其提供稽核结果。

2.稽核方法共享机制

在当前阶段，电力企业运营中分工明确，无论是营销稽查、财务稽核，还是审计以及运营专业都积累了大量的监督检查工作经验，并且在稽查模型、检查规则上作出了有效提炼，能够为彼此提供一定的参考借鉴依据，为各监督部门分享方法，提高监督力度。

（1）方法提供部门：其职责主要在于提供在日常检查中本部门所涉及的稽核规则、监测模型、监测指标等，保证方法的准确性和完整性。

（2）方法共享部门：对方法提供部门所分享的监督方法进行研究分析，并整理成集成度较高的监督手册，同时以企业业务调整情况为依据来加以优化。

（3）问题整改反映与反馈：如果有问题存在，要第一时间找到责任部门进行调整，并且将整改进度和措施进行及时反馈。

3.问题整改协作机制

当稽查工作发现问题后，各责任部门要第一时间对其进行整改优化，同时在进度和措施上做好记录反馈。为了更好地督促责任部门落实整改措施，电力企业要在此过程中加强监督，并建立相应的评价机制，保证整改质量。

（1）共享存储部门：负责反馈信息的接收和整理，同时对其分类储存，并向责任部门再次反馈。

（2）数据责任部门：确认监督部门所提出的问题和疑点并仔细分析，制定整改措施和计划。

五、结束语

在电力企业运行过程中要结合大数据环境实现数据集约化管理，共享业务信息、稽核方法、稽核结果，对于存在的问题和不足要协同整改，在大数据环境下建立一套高效的稽核体系，不断加强工作人员素质建设，在电力企业经营活动的事前、事中、事后充分发挥稽核工作的积极作用，为企业的长期稳定发展奠定良好基础。