加强行政事业单位会计内控管理的优化措施

孙琦 哈尔滨青年宫

会计内控制度对于行政事业单位至关重要，通过加强会计内部控制，能够进一步规范会计工作，保证会计信息数据的真实性，并有效的遏制行政事业单位徇私舞弊行为。近年来行政事业单位在会计内控管理工作中取得了较大的进步，但在具体工作中仍存在一些问题。因此需要优化会计内控管理工作，确保行政事业单位的健康、有序发展。

一、行政事业单位会计内控管理中存在的问题

（一）内控意识薄弱

一些单位领导对于会计内控制度与单位财务制度存在混淆的问题，往往将会计内控管理等同于财务管理。由于领导对会计内控工作认识不到位，重视度不足，从而导致员工对会计内控工作存在敷衍了事的态度，这也严重影响了会计内控管理工作的有序开展。

（二）内控环境有待改善

当前一些单位会计内控意识过于薄弱，对会计内控体系缺乏全面的认识。部分单位的组织架构也无法有效的满足会计内控的实际需要。而且在实际会计内控工作开展过程中，没有完善的组织管理体系，会计内控管理实施过程中各部门无法有效配合，这对会计内控的实际效果带来了较大的影响。

（三）风险意识不强

大部分行政事业单位发展过程中都觉得自身工作主要是开展社会管理和服务，不开展盈利活动，因此不存在什么风险。在实际工作中风险意识不强，风险评估和防范能力欠缺，这也导致单位内部职权滥用及腐败风险发生。而且在实际运营发展过程中，资金利用效率不高，缺乏风险预警机制，一旦发生风险无法有效应对。

（四）预算管理混乱

行政事业单位预算管理工作虽然取得了一定的成效，但在预算编制、预算执行等方面仍存在一些问题。不仅预算编制方法落后，而且预算缺乏细节性处理，这就导致实际工作中需要不断对预算指标进行调整，这对预算的权威性带来严重影响。

二、行政事业单位会计内控管理的优化措施

（一）增强财会内控意识

为了提高行政事业单位会计内控管理工作的实效性，要求会计人员和部门管理者要具备较强的内控意识，单位员工也需要强化自身的内控意识，这样在实际工作中才能提高资源的利用率，避免出现资金滥用和内控制度执行不到位的情况。同时还要对财务人员的职能范畴进行明确，不允许出现工作任务交叉及混淆的情况，做好岗位责任落实工作。并重视对财务人员专业技能的培养，打造一支专业技能强及高素质的会计人员队伍，进一步保证会计内控工作的实效性。

（二）优化会计内控环境

在会计内控工作开展过程中，需要构建完善的组织架构。在实际工作中要对内部管理模式进行优化，强化风险管控和内审工作的开展，保证资产的完整性和会计信息的真实性。另外，还要合理设置关键岗位，落实毫不相容岗位相分离的制度，明确单位内部关键岗位的职责分工和权限，为会计内控的有效执行打下良好的基础。

（三）完善信息沟通机制和风险管理机制的建设

会计内控工作开展过程中，信息共享和沟通是较为关键的内容，这就需要在实际工作中要加强信息系统建设，构建一体化的网络信息管理平台，并针对财务数据实施审核和分析，信息系统能够自动完成会计凭证的生成，这不仅能够使经济活动和财务活动之间实现数据信息的共享，而且对促进单位内控管理工作效率也具有积极的意义。

在会计内控管理工作中，行政事业单位需要强化自身的风险控制意识，将传统的事业控制理念转变为事前分析和事中控制，而且各部门也需要积极参与到会计内控管理工作中来。通过建立健全完善的风险管理机制，针对一些关键环节实施动态跟踪分析，并做好财务分析预警，针对发现的财务风险进行等级和危害评定，制定具有针对性的措施来强化风险防控，积极推进内部控制工作的有序开展。

（四）完善预算管理和资产管理

行政事业单位会计内控管理工作中，需要强化预算管理，积极改善预算管理模式，提高预算编制水平，确保预算执行力度，严格按照预算进行做好收支工作。为了确保预算能够有效执行，还需要跟踪分析预算执行情况，并对预算执行的具体情况进行分析，加强对预算执行的控制。而且在实际工作中，还要针对单位的收支管理进行不断优化，针对各项收入实施归口管理，确保及时入账，并对票据和印签管理制度进行完善，规范财务支出审批流程，全面提高财务收支的规范化水平。另外，还要做好资产管理工作中，针对单位的固定资产进行盘点清查，确保资产管理制度能够落实到位，提高单位资产的利用率，避免发生资产流失、闲置和浪费的问题。

（五）增强会计内控监督

为了能够提高会计内控的有效性，需要加强对会计内控监督管理工作的重视。在实际工作中要重视对内部审计体系的建设，并与单位内部管理的具体情况相结合，促进内审机构的完善，并优化人员配置，构建完善的内审制度，加强对单位内部权力运行的制约。单位在内审工作实施过程中，还要突出重点，针对单位各项收入和支出实施具体的审计，审核资金是否存在违规支配的问题。通过强化内审监督，能够及时发现会计内控工作中存在的问题，并积极加以处理，从而提高会计内控管理工作的质量和水平。

三、结束语

在当前行政事业单位会计内控管理工作实施过程中，虽然取得了一定的成效，但在实际工作中仍存在一些薄弱环节，因此在实际工作中要针对薄弱环节采取有效的措施加以完善，全面提高会计内控管理工作的整体水平，为行政事业单位各项工作的规范、有序开展打下坚实的基础。