大数据时代下推进税收征管改革的研究

2021-01-16惠晓敏山东百丞税务服务股份有限公司

环球市场 2021年18期

惠晓敏山东百丞税务服务股份有限公司

近年来，我国经济快速发展，人民生活水平也不断提高，我国在国际中的地位也在不断提高，这一切的发展都离不开税收。其大数据时代的到来，给人们的生活、工作和思想都带来了巨大改变。因此，大数据时代推进给我国税收征管问题也带来了巨大改革。本文主要针对大数据与税收征管概念、税收征管模式现状、大数据时代下税收征管存在的问题、大数据服务税收征管的国际借鉴和大数据时代下税收征管改革的路径分析等问题进行阐述。

一、大数据与税收征管概念概述

大数据是当下发展的新话题，主要是对数据的整合，而且数据种类繁多，信息量特别大。其相关用户可以对大数据中数据进行筛选，并得出相应的数据结果以此来满足用户不同的需求。其数据主要通过对信息的挖掘、采集、整合与数据分析来完成整个大数据系统，因此，大数据非常全面与真实。

税收征管主要是税收监管，防止纳税人偷税漏税等现象发生。税收征管相对来说是一种非常规范化的征管模式。税收征管工作内容主要是落实和执行税收政策所实施的管理工作，其管理工作内容主要为税务登记、评估、审计、退税等等。

二、税收征管模式现状分析

据数据分析结果显示，随着互联网的发展，目前我国税务部门已经对电子计算机充分使用，在一定程度上提升了税收征管的工作效率。但是我国税收的业务流程还存在一定问题，目前税收形式多数依靠纳税人自主申报进行纳税缴税，对涉税信息的收集也是以开展的相关税务来进行搜集，主要由纳税人自己对纳税情况进行核算和申报，其真实性比较存疑[1]。其次，在我国税收的整个过程中需要与多个职能部门进行协调沟通，如遇特殊情况，其过程较长，工作效率严重降低。

三、大数据时代下税收征管存在的问题

（一）税收管理思维有待转化

虽然大数据时代已经到来，但是我国多数税务人员依然采用传统的税收征管手段进行税收业务的管理，对互联网和大数据的应用思想认识严重不足。没有意识到通过互联网对大数据的分析和应用给税收工作带来的创新与机遇；其次，我国税收的征收途径一直是用户自主申报，对涉税人的信息收集方式比较单一，没有充分利用互联网带来的优势，各部门之间缺乏信息的沟通和共享，信息传递速度较慢，过程较烦琐，严重降低了税收征管工作的工作效率。还有我国体制内一贯的工作思想，“重建设，轻服务”这种工作作风和管理思维不能够紧跟时代发展的步伐。

（二）相关法律法规尚未健全

由于我国税收信息管税相关法律的空缺，导致我国在利用互联网和对大数据分析解决税收征管问题没有相应的法律支持和保障，税收管理工作存在许多法律漏洞，这给大数据的应用带来了严重阻碍，从而影响了我国征管税收工作的进程。

（三）大数据应用分析平台有待完善

随着大数据时代的到来，在税收工作中也带来了相应的技术支持与改变，但是仍有较多问题存在。多数税务工作人员对大数据的应用层面只是用于信息查询和比对，没有充分利用大数据进行分析整合从而得到适应相关税务工作的工作方法和有效结果。

（四）缺乏技术型人才

互联网和大数据的应用有较强的专业性，需要利用技能型人才与大数据分析相结合的方式才得以发挥最大作用。随着税务工作信息化的建设，对相关工作人员的要求也随之提高。相关工作人员在掌握相关业务技能的基础上也要提高对计算机互联网的应用，这就要求税务部门要培养出高素质复合型人才，不仅要对相关税务工作精通，也要掌握计算机技术的应用。

四、大数据时代下税收征管改革的路径分析

（一）提升相关工作人员对大数据税收征管改革的认识

随着互联网的快速普及，信息技术日益完善，乃至全世界都已经进入大数据时代。近年来，我国出台了一系列大数据发展的应用和国家政策。着重强调我国应审时度势、精心谋划、超前布局、力争主动，推动实施国家大数据战略。因此，在国家相关政策的引领下，相关税务部门首先应提高对大数据税收征管改革的应用意识，并且要树立时代意识，深刻理解这是目前我国国家大数据发展趋势，其次要树立学习意识，我国大数据发展目前仍处于发展初期，应树立较强的学习意识，切实提高大数据的应用水平。

（二）完善制度体系与相关法律政策

我国应尽快完善对税务征收管理工作的相关法律，使相关工作得到相应的法律支持和保障。其次，由于目前我国新兴电子商务产业发展较快，相关法律还没有制定相应的税收立法，对这些新兴产业缺少相应具体的法律约束，这样一来容易造成法律空缺，电商平台的成交量和交易额难以进行税务检查，同样会造成偷税漏税等情况发生，给社会带来严重的负面影响。其次是我国应加强对纳税信息的隐私保护工作，避免纳税人相关信息的泄露。积极响应相关地方政府根据各地方的税务情况制定相应的税务立法，以最大力度的协助当地税收征管的工作[2]。