企业税务风险原因分析及制度设计探索

2021-01-16贺蓉江西工业工程职业技术学院

环球市场 2021年14期

贺蓉江西工业工程职业技术学院

社会发展迅速，在这种经济时代大背景下，越来越多的企业开始提升自身价值，不断的提升企业综合实力，为了达到长期发展的目的，许多企业合理的将企业自身与社会经济组织相结合，在制度上提出了一系列的构想，来保证企业自身的稳定发展。一个企业在发展过程中，税务风险管理起到提升企业发展的决定性作用。企业在发展过程中必须要清楚明白自身税务管理是否存在风险问题，如果存在，要提出解决风险问题的对策，通过提出问题以及解决对策，来进行税务风险的防范和规避。

一、企业产生税务风险的原因

（一）企业内部税务掌控制度不完全

税务风险的实质就是指企业在生产发展运作过程中产生的税务问题。影响税务问题的因素较多，除去外部因素与内部制度因素的影响外，自身税收问题也不容忽视。企业内部原因导致企业税收风险的问题居多，原因是大部分企业没有建立完整的内部事务制度，也没有从自身综合实力角度为切入点去遵循国家规定，从一定程度上违反了国家的规章制度。企业在整体生产实践过程中，很少能够意识到税务内部控制管理的重要性，也并没有树立好自身的税务管理意识，因此，很多企业大部分的税务问题都由财务部门进行解决[1]。

（二）企业税务工作人员素质较差

其次，很多企业的人税务工作人员的综合素质水平是比较低下的。非专业税务的工作人员对企业税务影响是非常大的。税务工作是一项复杂的、具有一定考验的工作，需要工作人员具有一定的专业性，要保持专业的态度和一定的职业操守，在税务出现问题是能够第一时间提出合理性的解决对策[2]。很多工作人员都是企业聘请的临时人员，在进行税务上报和办理时只是遵循着指示按部就班的进行上报，也时常出现因自身不专业而引发的纳税申报不及时等问题。个别企业的税务工作人员还出现滥用职权等问题，身处其位并不作为，滥用职权将个人经济花销与公司财务相混淆，从而进行税务上报从中谋利，而公司因为制度漏洞所以这种情况并没有被发现，使得公司利益受损，更加损害了国家利益。

（三）税务风险预警机制不完全

企业的税务风险问题所涉及的层面十分广泛，内容具有一定的复杂性，形式具有一定的多样性。企业在整个生产运作过程中，面临的不确定因素较多。在如此多的风险问题中税务风险尤为突出。每个企业税务出现风险和企业的管理机制分不开，很多企业并没有重视税务问题，因此也没有合理的建立税务风险机制。如果企业能从自身税务问题角度出发，有规律的建设税务风险机制，那么企业在发展中一定会突破自身，日益强大。

二、企业税务风险管理制度设计

（一）完善税收法制制度

通过上文我们提出的企业税务问题可以看出，无论大企业或者小企业，想要发展自身企业价值，就必须建立完整的税收法制制度。在国家经济整体发展的大背景下，企业要顺应社会发展不断的进行自身改革。国家要以经济体制为发展动力，不断的进行市场经济体制改进，适当的取消企业的营业税，合理的进行增值税的范围规划，以求我国企业稳步发展。企业自身也需要合理的公平所得税的所占比重，实现税制的公平性和稳固性。在税务制度建立过程中，企业要积极发挥自身的价值，合理的进行管理制度的建设，在前期建设时期要不断筛查，层层把控，每个环节都要进行实践探究，以讲求制度的完整性。

（二）增强税务工作人员素质

在完善企业税收制度的同时，企业也要加强税收人员的培训。在针改革税收体系管理中，税收工作人员起到决定性作用。企业要不断地培养税收工作人员的工作意识，做到前期提前准备、中期完整准备、后期检查准备，以确保税收问题合理进行。在工作人员培训过程中，企业要做到专员专训的原则，合理的根据工作人员自身素质进行培养，强化工作人员的专业知识。在培训工作人员的过程中，要切合工作人员所处工作岗位出发，归纳总结人员要进行归纳整理培训，上报统计人员要进行突发事件培训，以免在发生状况时无法应对。公司针对学习努力的工作人员还可以建立奖励制度，要多从工作人员角度出发，切身实际的以人为本，共同打造企业和谐稳定发展。

（三）健全税务征收管理体制

企业税务风险分析所涉及的层面和环节较为复杂，我国在税务管理制度的建设也比较欠缺。我国应全面的建立税收管理制度，不断的提升税收管理的国家地位，不断的加强包括社会、中介以及司法部门和工作人员之间的联系性。除此之外，还要加强媒体的监督性，结合媒体给企业增加税收机制的压力，使各大企业能够充分的认识到税务征收管理体制的重要性。我国应领导企业合理的改变当前的税收任务考核等机制，严格的按照税收要求进行完善，这样可以从根本上避免税收执法中的寻租机会，充分的保障税法的公正性和严谨性，在遇到问题时以法为准，保障我国税法的绝对性。