施工企业资金集中管理问题研究

戴菲 安徽水利开发有限公司

施工企业的特征主要包括地域分布较广、流动性较强和施工周期较长。施工企业通过加强资金的监督和调控力度，全面提升资金管理的水平和质量。因此，施工企业需要对资金集中管理中存在的问题进行优化，对内部资源进行合理的配置，以此促进施工企业的可持续发展。

一、建筑施工企业资金集中管理存在的问题

（一）企业管理者对资金地集中管理意识不强

有些施工企业发展水平处于初级发展阶段，其资金集中管理的效能较低，主要原因是这些施工企业在开展资金集中管理时，对资金集中管理没有充分地认知，自身的管理经验也较为缺乏。其主要表现为：第一，有些项目的分支机构没有设置分公司资金管理权限，他们将资金存留到自己的账户中，采用使用资金的权利维护自身的利益，不愿意配合资金集中管理工作。第二，企业总部没有认识到资金集中管理的重要性，无法把握相关的理论知识，导致资金集中管理出现诸多问题。

（二）资金制度管理不完善

施工企业各分支机构账户在集中管理时，需要在制度上对企业各分支机构的账户管理情况进行系统的规范，其已经成为企业进行资金管理的必然趋势。与此同时，很多施工企业并没有建立完善的账户管理制度，很难全面落实资金集中管理。即便有些施工企业已经建立完善了资金集中管理制度，但在实施中仍存在诸多问题。主要是因为施工企业在开展资金集中管理时，并没有与分支机构取得联系，也没有征求他们的意见，仅仅以文件的形式进行资金管理，很容易损害到分支机构的利益。因此，导致企业总部在开展和制定资金制度时出现了难以执行的情况。

（三）资金信息化水平较低

现阶段，一些施工企业在开展资金集中管理工作时，通过运用现代化信息平台开展系统的开发，即开发出一种NC系统，这一系统主要是借助互联网技术给予企业更多个性化的服务，集团总部在登陆NC资金平台后，依托银企直联落实第三方结算工作。另外，集团的总部在对每一位成员开展资金配置和调度后，能够开展内部的贷款和存款等工作，在将日常的业务工作与资金业务处理工作开展有效结合后，加强了企业内部的集中管理。但是，这个系统存在着很多不足：第一，资金平台难以对预算开展全方位的管理、资金风险管理的效能较差、不能对财务数据开展实时分析和加工。第二，集团的接口主要是软件公司的，其存在着很多安全风险，一旦出现资金风险就将会影响企业发展。如果施工企业的现金池资金管理已经趋于成熟，那么它的信息化水平也将难以提升，无法为决策层提供更多的可靠数据。

（四）资金的监督力度缺乏

虽然一些施工企业在现金池的管理时取得了一定成效，即加强了对各部门成员的资金管控，但是由于施工企业没有专门的资金监督部门，导致其监督管理的效能较低。其一，施工企业财务审计没有与财务保持独立，审计的结果缺乏真实性和完整性。其二，在资金监控时，由于不同单位经营情况不同，对资金的需求差异性较大，一些分支单位态度消极不愿意采用集中管理模式，没有站在集团的角度开展资金集中管理。其三，成员单位没有建立单独的监管账户，很少开展全方位的监督工作，同时各单位执行能力较差，随意使用资金情况时有发生，导致资金利用率不足，施工企业的资金集中管理工作也因此面临诸多的困难。

二、建筑施工企业资金集中管理的主要对策

（一）增强对资金集中管理的意识

施工企业在开展资金集中管理工作时需要认识到资金集中管理的重要性，通过采用微信或者登录网站后，在企业文化一栏中大力宣传资金集中管理的优势和各部门所承担的责任，使得各部门人员或者各分支机构都能够做好资金集中管理的工作，认识到资金集中管理所发挥出的重要作用。在进行分支机构的管理工作时，以提升各分支单位集中资金管理的正确认知，增强他们的执行能力，进而站在企业总部的发展和自身的发展角度全面实施资金集中管理工作，不断完善自身理论知识，全方位的以大局角度出发，积极地配合企业开展资金集中管理工作，并做好各项的改进措施和相应的准备工作。

（二）建立完善的资金制度

建筑施工企业想要全面落实资金集中管理工作，需要制定相应的制度，以对各职能部门发挥引导和规范作用。同时，资金集中管理制度成为施工企业开展资金集中管理的重要保障，企业在制定相关的资金制度时，需要结合自身的特征和需求，制定和完善资金管理制度。例如：这些制度主要包括：项目资金的支付制度、项目会计核算制度、账户管理的制度和项目成本控制的制度等。在制定相关的制度时，需要保障各项目资金集中管理过程中能够按照相关制度办事，以此为资金集中管理工作奠定坚实的基础。另外，在制定相关的资金制度时，施工企业还需要根据市场环境的变化或者企业的发展情况等对制度进行不断的完善，在保障制度建设满足企业所需的基础上更好地适应企业长久发展。

（三）加强信息化的资金管理水平

施工企业中应用信息化技术满足了财务管理的需求，提升了财务管理的效能，同时对开展资金集中管理工作也发挥了重要作用。而施工企业在建立信息化管理手段后，构建了完善的财务信息化管理系统，实现了信息技术与财务管理的相互结合，使得各项资金都能够得到有效监控，降低了资金风险，财务人员在结合相应的信息技术以对出现的数据开展有效收集——分析——管控。因此，施工企业在不断加强自身信息化技术应用水平，建立ERP系统，构建财务管理的模块，从而全面加强数字化的管理。其一，ERP系统通过对会计数据开展动态的分析和管理后，提前做好预测的工作，帮助施工单位能够做好财务预算工作，进而给施工企业总部在开展财务工作时提供更加真实的财务数据，并做好决策工作。其二，施工企业还可以通过借助ERP系统开展财务决策，在对资金的流量和存量进行全面的统计后，能够开展融资的决策和投资的决策等，使得资金的使用效率得到明显提升，合理对资金进行配置。

另外，建筑施工企业还可以结合先进的信息技术等，开发出OA系统，再将其作为信息交换的渠道，实现有效沟通和有效联系。当各分支机构在OA系统中申报资金审批后，可以借助OA系统审批资金，这不仅能够缩短资金支付的程序，还能够对出现的问题进行及时解决，在做出全面的反馈后，能够将出现的问题进行及时的解决。施工企业的总部还可以借助OA系统对各分支的机构所提供的数据开展有效检查，从而使得总部能够全面了解到分支机构的资金动态，在全面提升企业办事的效率后，快速地完成审批工作，强化对分支机构的资金管控。

（四）加大资金风险防范的力度

首先，施工企业可以借助风险预警机制，对企业资金集中管理中的问题做出及时解决，在降低资金集中过程中存在地风险后，能够对施工企业可能面临的债务风险等进行有效识别。通过预测风险的大小以及对风险发生的概率等，帮助企业做好内部控制工作，使得企业自身的风险得到有效控制，在查漏存在地风险后，能够及时采取补救措施，降低企业出现的风险和损失。其次，施工企业还可以加大对资金集中管理的管控力度，在强化对银行账户的管控后，能够对企业所开设的银行账户开展全面清理，进而能够将企业银行账户应用到资金管理系统中，对于一些“资金池”不能覆盖的银行账户进行销户。最后，对新开的账户数量进行严格的管控，当分公司有开户的需求时，需要向企业提交开户申请和做好审批等，并且将这些新账户应用到资金集中管理系统中，从而使企业项目资金更加完整，解决项目资金集中管理中存在的弊端。

三、总结

建筑施工企业资金集中管理对提升企业经济效益和竞争力有着重要作用。企业要全面落实资金集中管理，需要对资金集中管理中存在的问题有效地分析和管控，这样不仅能够降低资金风险，还能够为达成企业战略目标，促进施工企业长远发展奠定坚实基础。