浅析煤炭企业投资计划管理

赵建军 冀中能源股份有限公司

一个国家的经济增长都依赖于投资，只是依赖程度不同。就煤炭企业而言，投资更是关系到企业日常经营和后续发展，在新发展时代，投资活动更要规范化、精细化、程序化。

一、煤炭企业投资计划的资金来源与使用范围

年度投资计划的资金来源，包括上年度结余和本年度新增，具体为：公司提取的折旧费（含井巷基金）、安全费及维简费、盈余公积金、未分配利润、上市公司融资、银行贷款和其他资金等。实际可用资金应由财务部门结合现金流，充分考虑专款专用、在建工程占用、项目还贷等资金占用情况综合测算确定。

资金使用范围极为广泛，在投资计划中必须明确规定，应当将如下项目列入计划中：1.公司盈余公积金、未分配利润、上市公司融资、银行贷款等资金用于公司重大项目、产股权收购和金融性投资。2.公司所属分公司提取的折旧费（含井巷基金）、维简费用于本单位维持简单再生产项目投资，节余部分由公司统筹使用，用于重大项目投资。3.公司所属子公司提取的折旧费（含井巷基金）、维简费用于本单位维持简单再生产和重大项目投资。4.安全费由各单位自提自用，足额提取，足额使用。

二、煤炭企业投资计划管理的主要内容

（一）投资计划管理的部门及原则

公司规划发展部是公司投资计划管理部门，负责组织投资计划的编制、审核、上报、下达及实施监督等管理工作。下属单位也应配备投资部，配备专（兼）职投资计划。

投资计划管理执行如下原则：一是年度投资计划一经下达，任何单位不得随意更改。下达的年度投资计划是设备采购、项目开工建设、实施对外投资、投资统计、拨付工程款以及财务决算的依据，具体实施前须按照公司有关规定严格履行相关程序。二是未经公司下达投资计划的项目严禁实施和开工建设。没有列入投资计划的产股权项目、固定资产项目以及工程项目概算外的投资，统计不能报投资进度，财务不能列资金预算，也不能计入在建工程核算。三是未纳入年度投资计划，确因特殊情况需要调整追加的项目，由实施单位提出调整追加申请，规划发展部组织相关专业部室进行审核，经公司研究批准后追加列入年度投资计划。

（二）年度投资计划的组织实施主体

煤炭企业的年度投资计划由各单位（或项目部）负责组织实施，公司依据统计进度报表对计划执行情况予以监督检查。

一是每月2 日前，各单位（或项目部）按公司统一的报表格式，及时向公司报送投资完成情况统计月报。

二是重大项目基本情况、统计数据、形象进度的填报，要规范、真实、具体，全面反映项目进展情况。

三是各级投资统计人员要及时建立、健全投资统计原始记录和台账。

为保证投资计划的严肃性，由公司主管投资计划领导安排，规划发展部不定期组织相关部室对各单位投资计划整体及单项的执行情况（计划执行率及准确性）、投资效果等进行专项检查，检查结果在全公司通报。

三、煤炭企业投资计划管理的具体措施

煤炭企业投资计划管理涉及重大项目、维持简单再生产工程项目、设备购置等三个主要方面，具体管理措施如下：

1.重大项目投资计划管理。涉及三个方面的内容：一是重大项目要明确专门责任人，对项目投资计划负责。二是纳入投资计划的重大项目累计投资达到批准概算投资总额的80%时，项目单位根据初步设计及概算对后续工程投资进行梳理，经测算总投资超过概算总额10%的项目，及时按规定调整初步设计及概算，经公司研究同意后，报外部原审批机关审批，审批通过后，由公司组织上报集团公司审批，集团公司批准后，依新概算调整投资计划；审批未通过，不予调整投资计划。三是重大项目实施过程中，严格按照公司《工程项目建设管理办法》规定程序执行，严控项目投资。

2.维持简单再生产工程项目投资计划管理。应当按照如下几点执行：一是工程由实施单位负责，明确责任人，对项目投资计划负责。二是工程实施前，严格按照公司《项目前期工作管理办法》履行前期手续，审批后资金是控制投资的最高限额，各单位要严格按照批准后资金进行实施及控制。三是批复后的工程累计投资达到批准概算（或估算）投资总额的80%时，实施单位应根据设计对后续工程投资进行梳理。经测算总投资超计划投资10%以上时，需履行投资计划追加调整审批手续。四是工程实施过程中，严格按照公司《工程项目建设管理办法》规定程序执行，严控项目投资。

3.设备购置投资计划管理。涉及两方面的内容：一是公司年度投资计划下达后，各单位按年度投资计划于每季末月25 日前编制季度计划报规划发展部，规划发展部根据年度计划及执行情况进行汇总，由公司分管投资计划领导组织相关专业分管领导及部门对季度投资计划进行审核，在年度投资计划额度以内总经理审批，超年度投资计划额度董事长审批。二是设备采购价格原则上不能超计划资金10%，特殊情况超计划资金10%以上，履行投资计划追加调整审批手续。

四、结语

煤炭企业做好投资计划管理对于企业发展具有重要意义。煤炭企业应当结合自身实际，做好计划安排，加强投资计划管理，要优先保证主业投资，本着“先主业后辅业，先生产后生活，先井下后井上，先重点后一般，分轻重缓急”思路，在确保维持简单再生产投资和国债专项配套资金的基础上，优先安排长远规划内市场前景好、投资风险小、经济回报率高的主业重大支撑项目，重点保证本年竣工投产项目，促进煤炭企业投资效益提升。