试论企业财会税收存在的问题及解决对策

刘少英 内蒙古大雁矿业集团有限责任公司财务部

近年来，我国社会经济不断发展，为企业提供了一个良好的经营环境，但同时行业竞争也越来越激烈。在这种情况下，企业要进一步发展，必须运用科学合理的经营管理手段，其中最重要的一点就是需要对企业成本进行科学合理的控制，在保证产品和服务质量的前提下，通过优化企业内部管控方法，达到降低企业成本支出的目的。其中，税收筹划就是企业进行成本控制的重点内容之一。税费是企业经营发展过程中的一项重要支出内容，而税收筹划就是对税费支出进行科学合理的控制。基于当前我国的税务体系，企业进行税收筹划工作，不仅需要处理好复杂的税收法律问题，还要做好会计核算等财务工作。企业税收筹划会对企业的经营发展会产生深远的影响，因此，必须对企业的整体发展规划进行充分的了解，基于企业经营发展整体规划要求，合理开展税收筹划工作。当前，在企业税收筹划工作中，还存在许多的问题，需要进行深入研究和分析，制定完善的解决策略，使企业税收筹划能力得到有效地提升，从而为促进企业进一步发展做好税务保障。

一、企业财会税收存在的问题

（一）偷税漏税

国家税收管理部门仍然存在着管理制度欠缺的弱点，主要是管理方法错误，管理制度标准化不够，管理部门的管理划分等级界限不清楚等。具体问题首先是管理人员人手不够，管理者各项素质欠缺，个人管理氛围划分不够明确或者不合理，部门之间的交叉现象严重等，这一系列问题导致了企业偷税漏税行为的发生，使不法企业有机可乘、有缝可钻，最终使得国家财政收入有所遗漏，并且给国家税收管理部门的税收工作带来了很大难度与工作量。个别的税收人员在征收税款的时候存在着知情不报或者暗收贿赂，与企业同流合污等现象，税收工作人员的不正确的工作态度对待财政工作，使国家收入直接受到损失，对国家经济造成了严重的影响。

（二）缺乏对市场环境的认知

在当前市场经济体制下，所有企业的发展都必须遵守市场背景下客观的发展规律。任何企业在市场背景的发展下，要在经营的同时，顺应时代发展的背景，迎合当地的税务税法政策，对自身的税务筹划作出相对应的调整。这其中，如果部分企业的生产经营情况波动比较严重，那么对于原先所制定的纳税筹划策略，就可能会不适应当地的税务税法政策。比如我国2008年的金融危机，在当时很多企业可能会遭到破产，生产经营活动面临巨大的挑战，主要是因为多数企业在面临生产经营巨大波动时，没有预先进行合理的税收筹划进而导致了企业无法在金融危机中生存。但是也有很多企业在对经营生产作出相适应的调整后，又继续蓬勃发展起来。

（三）税收部门与企业间缺乏有效沟通

政府税收部门是税收工作的重要决策者与执行者，在财会税收一体化的发展前景下，企业与政府税收部门应当加强沟通，只有做到有效沟通，才能够保障信息的真实性，使税收工作能够高效运行。但我国税收单位作为一个独立存在的个体，并没有主动与企业进行业务来往，也并没有详细的了解各企业的实际发展情况，这就为税收工作带来很大的局限性。若税收部门不加以改进，很可能会影响到我国税收工作的进一步发展。

（四）公司内部管理过于粗糙

目前，许多公司仍在采用传统的税收管理模式。税收财务管理注重精细化管理，传统财务管理方法注重整体发展方向，管理层常常缺乏严格掌握全面理解和理解财务细节的公司管理的严格性。企业在财务管理过程中无法充分收集公司税收信息，导致工作效率和权力控制不力，导致严重的逃税行为和公司财务部门的巨大缺口。一些公司没有根据现代企业系统和要求分别管理行政权力和所有权，而是具有严格的治理要求。企业缺乏规范的制度和程序管理方法，缺乏全面、严格的监督机制，影响了企业财务信息的完整性。这样就无法通过完整的企业财务信息来对公司进行有效的管理，我国一些企业相对较低的会计管理机构，也影响了会计管理体系的改革和现代企业体系的建立。会计人员的综合素质不高，专业知识运用不充分，现代企业发展所需的会计知识不足。许多公司的会计管理系统仍不完善，不规范的资金管理，不合理的投融资流程规划，无效的示范阶段，企业财务管理现象十分混乱。

二、试论企业财会税收存在的问题及解决对策

（一）加强企业内部税收管理

许多大公司在财务管理中都重视财务管理和会计管理，但是他们并不关心财务监督管理，这对整体财务管理非常有害。如果只重视会计后处理，而忽略事后预测和业务监督，则可能缺乏全面管理的严格性。当前，公司内部审计工作由监管机构控制，缺乏固有的独立性，而外部审计则由利益控制并且仅在表面上运作，失去了对公司财务的监督。监督管理不仅执行日常工作，而且还执行企业的经济活动，因此财务管理的任务必须完全具体。开始这项工作之前，必须首先在企业和财政部内部任命工作，明确每个部门目标的方向，根据该方向制定适合该部门的经济流程图，并做好定期验收的工作。当考虑改进金融部门的工作时，其实施的有效性直接影响财务管理，而内部管理是财务管理的重要组成部分，在公司财务发展中起着重要作用，并直接影响财政政策的实施。

（二）规范核算制度，提高筹划效率

税收筹划方案效率低，是当前企业开展税收筹划工作的过程中面临的主要问题之一。造成这一问题的主要原因，就在于企业会计核算制度不够规范。因此，加强企业会计核算制度建设，完善相关制度，促进企业会计核算工作规范发展，不仅对企业会计核算水平的有效提升，具有极为重要的促进作用。同时也能够为企业开展税收筹划工作，提供更多有价值的信息，这对从整体上优化企业税收筹划方案，提高税收筹划方案的有效性，具有极为重要的作用。在现代企业经营发展过程中，要有效从整体上提升税收筹划方案的有效性，提高企业税收筹划工作效率，就必须对核算制度加强建设并进行有效完善。在企业内部建立规范且完善的会计核算制度体系，优化企业的财务工作质量，建设良好的财务管理环境，从而为税收筹划工作的有效开展，提供有价值的会计信息，使企业的税收筹划整体方案质量得到有效提升。不断强化其科学性及合理性，最终实现企业的税收筹划目标，大幅度减少企业税费支出，扩大企业经济效益，为促进企业在新经济环境下的不断发展，发挥积极的推动作用。

（三）完善绩效考核，落实岗位工作职责

针对财政税收绩效考核不健全的问题，企业应在开展财政税收工作时，对相关工作人员的岗位职责进行制度明确，督促其恪尽职守。一方面，应建立健全岗位职责与工作流程，使财会人员严格按照工作流程开展工作。例如，在个税核算时，财会人员应综合考虑个人劳务报酬的情况，将一切所需计算的事项纳入个税核算范围中，并采用同等超额累进税率进行一一核算。另一方面，应推行薪资与责任关联的绩效考核制度。在实际工作中，可将工作人员的岗位职责、薪资以及绩效等进行关联。如果绩效完成得好，责任落实得到位，相关工作人员便可受到嘉奖鼓励；反之，则需要对责任落实不当的工作人员进行相应的惩处。在这种制度的推行之下，企业工作人员的工作质量与效率便可大大改善。

（四）强化企业资金监督管理

国家税收管理部门管理制度的欠缺，致使企业偷税漏税现象的发生。为了使这一现象有所减少或者消失，就要求加强国家管理部门的强制力，并且也要求企业对自身资金的监督管理工作有所强化。加强企业自身资金的监督管理可以从几个方面着手：其一，制定详细的经济项目财务日报表，杜绝伪造、变更、知情不报、擅自销毁账簿与记账凭证等行为。再者，企业要对公司各部门的财政管理细化，明确各个部门的收支具体情况，并且需要有据可依，保证账簿上的每一笔记录都真实有效，防止错记、漏记等现象的发生。其三，企业必须强化报税工作的监管力度，在法定期限内如实申报办理，做合法纳税人，保证国家的财政收入不在此受损，促进国家的经济发展，使企业发展顺利。

（五）加强税收部门与企业间的沟通

企业的发展需要依靠外界环境，因此企业不单单要做好内部管理，更应当加强与外部的联系。处理好与税收部门之间的关系，保证纳税过程能够合理有序地进行。传统的税收工作中，税收部门与企业形同两座孤岛，相互之间没有信息往来，也无法建立起合作关系，这虽然在一定程度上保证了税收部门的廉洁，却无法保证企业纳税的真实性与有效性。对此，企业应当针对收税工作，建立起独立的申报小组，负责长期与税收部门沟通，使政府能够了解企业真实管理状况，并对企业进行科学的指导，最终达到共同进步的良好效果。

（六）建立科学合理的税收机制

要建立公司税收政策，首先必须优化公司的内部结构。金融专业部门实力雄厚，内部人员具有相应的专业基础知识，科学地、合理地安排企业内部的职位和职能，并赋予他们一定的权力。此外，为了使公司的所有高管和员工了解税收的重要性并优化管理系统，公司的发展与整体水平直接相关，必须加强影响管理的税收政策。无论是财务部门还是其他部门，其目的都是为了促进企业发展，因此有必要改善企业内部管理，建立科学的财税政策。只有这样，企业才能更好地协助政府征税。企业可以建立一个有效的信息平台，使公司财务部门可以了解最新的政府税收政策，输入公司税收来源，并实时监视税收来源的状态。同时，企业可以加强信息平台的预警机制，在企业内部会计数据出现问题的情况下，可以及时收到预警信号，使企业财务状况不会发生偏离。为了促进企业经营的合法化，有效应对偷税漏税，开辟法律管理的道路，企业税收政策的建立必须更加合理科学。因此，公司的财务经理应通过加强与税务相关的基本业务技能和实践理论知识的培训，来指出业务管理的方向。同时，企业必须加强对信息平台税收来源的监控，识别资本趋势，全面控制税收管理风险，确保财务信息的可靠性和准确性。

（七）加强税收全程化管理

企业内部的财政税务管理工作做好之后，还需要增强与地方政府的交流沟通工作，发展优良的协作关系。政府机构有着促进税收工作的作用，与企业建立指引、协作、服从关系，为处理各种问题打下基础。企业可组建税收组织交流体系，与政府进行有效沟通协调工作，使报税能够顺利开展。这不仅为企业的合法经营创造条件，而且能够促进二者的有效沟通互动，为及时达到税收目标提供帮助。

三、结语

随着经济的飞速发展，现代企业也在不断发展。税收管理作为企业发展的重要组成部分，在企业发展中起着重要作用，因此，为了促进企业发展，有必要加强税收管理，以提高企业发展水平。此外，税收是我国重要的财政收入来源，与经济发展密切相关，有必要实施国家税收政策以促进公司发展的合法化和规范化，以便公司能够健康发展，国家能够稳定繁荣。