企业财务风险内控体系的构建探讨

封常敏 山东省诸城市公用事业服务中心

在社会主义市场经济体制改革过程中，企业迎来了全新的发展机遇，但与此同时也面临着激烈的市场竞争，企业若想要在市场竞争中占有一席之地，取得不错的经营成果，则必须在把握企业外部经营环境的同时，着眼于企业内部，重视企业内部管理工作的开展，尤其是企业财务风险内部控制，这直接关系着企业是否能长远发展。企业财务管理方面的工作，历经的年限不够长，还缺乏一定的经验，在建设企业财务风险内控过程中，仍然存在着一定的问题，有待于进一步解决。为转变传统企业经营管理模式，充分发挥企业财务风险内控作用，应当根据企业的实际需求，制定完善的财务风险内控制度，并将其贯彻落实到企业各项经营活动中，以此来提高企业财务风险内控水平，为企业经营带来更多的经济利润。

一、现阶段企业财务风险内控建设中存在的问题

（一）财务风险内控体系不完备、信息技术有限

企业财务风险内控体系构建中存在结构性偏差，很多企业在财务风险内控过程中，没有将财务风险内控纳入企业的各项工作中，导致财务风险内控体系缺少全面性与针对性，也缺少规章制度的约束和工作流程指引，从而导致企业各个部门在参与财务风险内控上缺乏积极性，部门之间的相互协调水平比较低。再有，企业财务风险内控信息化能力不足，需建立或完善信息化系统。很多企业由于对财务信息披露体系建立比较忽视，仍然采用的是传统的手工录入形式，不仅工作效率极其低下，在操作过程中也非常容易因为人为因素和缺少系统间相互制约与勾稽而出现数据差错，造成数据信息的质量不高。另外，取数困难、数据不全面、不及时等，从而无法为企业制定经营决策、财务风险预判和控制等提供准确与全面的财务信息依据。

（二）企业财务风险意识淡薄

企业之所以财务风险隐患较大，与企业自身财务风险意识淡薄有直接的关系。首先，部分企业领导在经营企业过程中，缺少财务风险意识，把更多的工作精力都放在企业生产、市场营销等环节上，导致企业财务风险管理机制不健全和落实困难，没有起到领导、引领作用。其次，缺少责任明确划分和相互制衡机制，容易出现领导层财务决策的经验主义，导致企业资本结构不合理、投资失败等财务风险。最后，开展财务风险防范必须要发挥集体的力量，但现在在很多企业中，除了财务部门之外，其他管理部门对财务风险防范缺少认识与重视。

二、加强企业财务风险内控建设的有效措施

（一）推动职能转型，建立信息披露体系

当前的企业财务风险内控工作，应当转变陈旧的管理理念，树立新的内控理念，重视企业财务核算工作的开展，要基于企业的发展趋势和经营状态，来发现企业经营过程中存在的问题，并针对此问题来实施有针对性的措施加以解决。应当做好财务风险管控，改善传统财务风险内控模式，可充分应用现代计算机信息技术、利用大数据技术，构建信息交流平台，建立科学的财务风险管理软件系统，强化企业财务风险管控能力，对企业中存在的风险危机和经营漏洞进行有效防范和预警，并且提交财务风险报告。除此之外，企业还应当重视科学成果转化，结合市场环境，推动企业财务的转型。作为财务管理人员，其不仅要充分发挥自身作用，进行科学的财务风险分析，加强财务风险管控，维护企业经济利益，还应当强化财务职能，加强与业务部门的有效合作，了解企业业务情况，掌握市场环境，准确定位当前企业中存在的财务风险，提高财务部门的服务质量。

（二）提高风险管控意识，提升全员内控管理意识

在明确企业财务内控现实意义的基础上，企业管理者必须及时转变理念，将重点锁定在安全生产的同时也要建立有效的风险防范意识，以充分发挥财务内控正面效能，拓展企业经营发展的效益空间。除此之外，还应在公司开展关于内控管理的宣传与培训，加强企业全员内部控制制度的规范化学习，树立和强化管理制度化、制度流程化、流程信息化的内控理念，以对内控制度流程和关键点的熟知程度来提高内控执行的效率，从而抵消业务层面的抵触情绪。

（三）提高财务内控人员素质，促进业财融合管理

财务内控管理工作必须紧跟社会发展，及时进行调整，除了完善现有的绩效考核机制以外，还应该完善财务内控人员的培训机制，提高财务内控人员的综合素质。财务内控人员在加强内控管理知识的系统学习的基础上，还需要了解业务特点，理解业务需求，通过深入业务部门优化财务服务机制。规模较大的矿山企业由于分工过细，可以让财务内控人员参与项目财务，快速掌握整个内控体系，全面贴进业务，从而将财务工作的重点向财务管理转变，逐步培养财务内控人员的全局观和深度思维能力，跳出烦琐的日常财务核算工作，站在企业内控管理的角度、以风险管控视角来审视企业财务管理工作，以促进业财融合管理。

三、结束语

总之，现阶段的矿山企业应该以提高经营效率和效果为目标、以风险管理为导向、以流程梳理为指导、以关键控制活动为重点，同时紧紧围绕企业经营目标，以财务内控为抓手，抓制度、抓流程、抓控制点结合企业经营实际，有针对性地完善内部管理制度，构建相应的风险评估、风险预警、审计监管、绩效激励等机制，提高规范管理水平，实现降本增效、高效运营，推动企业高质量发展。