企业财务内控管理的优化对策

2021-01-15徐龙山西鲁能河曲电煤开发有限责任公司上榆泉煤矿

环球市场 2021年2期

徐龙山西鲁能河曲电煤开发有限责任公司上榆泉煤矿

中国目前正处于经济转型阶段。作为重要的基础设施部门，公司与社会经济稳定直接相关。另一方面，对业的内部控制系统提出了更严格的要求。内部财务管理系统直接影响到公司的内部控制环境。良好的内部财务管理系统可避免对公司的风险隐患。同时，它可以防止工作人员的犯罪和非法活动，避免对公司造成更大的伤害，确保公司的良好运转，并最大限度地提高经济和社会效益。

一、企业财务内控制度的难点及问题

（一）财务人员专业能力有限

企业的财务工作比较烦琐，内部财务管理系统包括资本配置，财务监督，财务会计和其他计划。这就要求财务人员具有良好的专业素质和高度的专业能力，还需要财务人员有广泛的知识。一般财务和中级财务的专业能力不能满足就业要求。但是，在现实生活中的公司，部门领导者宁愿选择只有基本的金融知识的人才，也不愿为使用高端金融人才而支付更高的费用。没有足够重视建立内部财务管理系统。建立内部财务管理体系，对高端财务人才的需求，不仅要依靠专业能力，还要具有较强的，法律等方面的能力。当前，中国的公司缺乏这样的综合人才，这就使得公司还没有成功建立内部财务管理系统[1]。

（二）企业财务内部控制管理意识不强

一般情况下，企业内部财务部门工作人员对于内部控制工作的认知主要是简单的财务工作，但实际上，财务内部控制和企业产品生产有着一定联系，不但能管理财务部门工作，还能管理企业内部控制制度及资金支出投入等方面。因此企业财务部门工作人员需要进一步提升对于财务内部控制的掌握，确定财务内部控制的范围，了解财务内部控制的特点，做出正确决策，让财务内部控制工作起到其应有的作用。但是当下企业内部因为集体意识不强，导致财务内部控制应用还存在一些弊端。

（三）内控制度执行力度不强

目前，我国大部分的企业都已经建立了财务内部控制管理体系，但是，很多企业管理者为了经济利益，在其财务内部控制中缺乏有效的执行力。例如：未建立完善的预算、会计核算、固定资产等管理体系，人员配置明显不足，缺少科学的管理，不能产生岗位制衡，存在徇私舞弊等问题，而且操作性不强。由于管理者对内部控制不够重视，缺乏执行力，未进行权责分配，导致基层工作人员没有约束力且未予以落实，制度只是停留在表面形式，未能结合企业自身全面落实各项内控制度的实施，导致企业在发展过程中存在经营风险等问题[2]。

二、企业财务内控管理的优化措施

（一）建立健全内部控制制度

企业财务内控管理的关键在于企业对财务内控风险的管理，健全完善的内部控制制度，是保证内控有效执行和对风险管理的基础。首先，企业应结合其实际日常经营情况，制定严格、完善的规章制度和财务内控管理流程，做到从生产到经营全方位覆盖，确保将每个环节无死角纳入内控管理体系。同时分析和筛查企业在各环节中容易出现的风险问题，有针对性地制定相关制度，以进行风险防范和监督。另外，还要做到财务内控管理与企业生产经营的完美结合，构建一套完整的适合企业可持续发展的内部管理体系。

（二）构建完善的财务内部控制体系

只有建立和完善内部控制体系，财务部门的财务工作才能有效开展。公司应该做的第一件事是提高其经理的认识并认可其内部财务管理系统。让管理人员了解到，积极推行内部财务管理系统不仅可以改善资金使用情况，而且可以帮助确保公司的资本链。有效的资金管理可以提高资金的稳健性。公司应根据其现行政策改进内部控制系统，以确保其建立和改进。第一，系统性原则。即内部控制制度的建设，应注意完善。内部财务管理系统有很多要素。在实施内部财务控制时，公司必须分析并检查各个单位[3]。企业管理者更要对内部控制的执行情况做好监督，并及时反馈，确保财务内部控制工作有效进行。

（三）强化内控人才的专业性

企业实现发展的必要基础则是企业拥有足够的人才。针对企业财务内部控制，企业若要从财务内部控制入手，实现企业稳定运行和长远发展，就必须加强企业内部相关培训工作的开展，通过相关培训工作的开展或其他活动的开展，进一步增强企业所具有的人才的职业素养，从而使从事财务内部控制工作的员工具备的综合素质得到进一步提高，从而使相关员工在具备较高的综合素质的基础上，使企业对财务内部控制工作的需求得到满足，最终使企业财务内部控制的开展水平和效果得到进一步提高。

（四）重视相关从业人员工作素质的提高

若想要做好中小民营企业的财务内控工作，需要有良好工作素质和丰富工作经验的财务人员来负责财务内控工作。根据企业实际发展情况企业可从以下几个方面来提升财务人员的业务水平。要加强对员工的工作培训，给予员工一定的管理教育支持，可定期举办教育培训讲座和教育培训咨询会，通过人员的知识性技能的补充来完善人员的知识储备。

（五）加强资金管理，防患于未然

企业加强财务资金管理主要要从以下几方面开展工作：首先，要对企业自身的财务资金结构逐步进行优化升级，对融资相关知识要有一定的知识储备，能够对企业现阶段的资金状况进行判断，从而有针对性的优化资本；其次，企业立足于激烈的市场竞争，要有意识的提升自身的财务风险管理决策水平；再者，积极采取各种措施手段，想方设法调动投资者的工作积极性，并根据收益策略制定针对性的措施进行风险防控[4]。